中國兵器裝備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2016年，中國兵器裝備集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以“服務(wù)戰(zhàn)略、融合業(yè)務(wù)、聚焦資金、管理風(fēng)險(xiǎn)”為原則，以全面提升集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控能力和價(jià)值創(chuàng)造能力為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理“體系化、個(gè)性化、數(shù)量化、信息化”建設(shè)，扎實(shí)推進(jìn)“管資金、控風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)體系”各項(xiàng)舉措，有效應(yīng)對(duì)國內(nèi)外復(fù)雜多變經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，主動(dòng)適應(yīng)和融入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，科學(xué)研判和準(zhǔn)確把握2016年宏觀和行業(yè)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，為集團(tuán)公司改革發(fā)展、打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)(深化改革、轉(zhuǎn)型升級(jí)、做強(qiáng)做優(yōu)和轉(zhuǎn)變作風(fēng))”提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支撐。

一、“管資金”——提供穩(wěn)定的低成本資金來源

（一）深化資金集中管理，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)方式。一是創(chuàng)新資金集中管理模式，結(jié)合業(yè)務(wù)合作情況，調(diào)整集團(tuán)公司戰(zhàn)略合作銀行范圍，研究并啟動(dòng)集團(tuán)公司存貸款招標(biāo)試點(diǎn)工作。二是分類量化資金集中度指標(biāo)，以司庫管理信息系統(tǒng)為平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)公司金融資源分布、變化以及大額資金使用情況。三是深入貫徹落實(shí)資金集中管理制度，加大《資金集中管理辦法及實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行情況監(jiān)督、檢查和考核力度，規(guī)范內(nèi)部借款和擔(dān)保管理。四是進(jìn)一步優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，逐步構(gòu)建和完善以發(fā)行債券為主、以爭取低成本銀行貸款為補(bǔ)充的融資體系。其中，重點(diǎn)是加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，變單一債券融資為多元化融資；配合券商加強(qiáng)與證監(jiān)會(huì)、交易所的溝通和協(xié)調(diào)，做好公司債發(fā)行方案，爭取長期資金來源，降低財(cái)務(wù)成本。

（二）積極爭取財(cái)政資金，提高資源配置效率。一是深化中央部門預(yù)算管理，重點(diǎn)做好軍品兩費(fèi)、軍貿(mào)貼息、軍轉(zhuǎn)民貼息以及事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)等財(cái)政資金申報(bào)及額度爭取工作，提高資金撥付效率和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，推進(jìn)中央部門預(yù)算績效管理。二是深入開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，指導(dǎo)企業(yè)充分利用軍品增值稅政策，加大免稅合同清單申報(bào)力度；幫助企業(yè)申請(qǐng)軍品用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，以獲取更多的隱性財(cái)政資金支持。三是加強(qiáng)成員單位上繳國有資本收益和服務(wù)費(fèi)收繳工作，增加總部自有資金，確?？偛渴罩胶猓瑑?yōu)化總部資源配置，滿足集團(tuán)公司重點(diǎn)工作任務(wù)資金需求。

二、“控風(fēng)險(xiǎn)”——防范資金鏈斷裂和財(cái)務(wù)信息失真

（一） 加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)研判，嚴(yán)控企業(yè)負(fù)債規(guī)模。一是完善金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，針對(duì)突發(fā)事件及時(shí)做好融資調(diào)整預(yù)案。二是加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)資金監(jiān)控，尤其是對(duì)資金困難企業(yè)加大資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)力度，防止新增資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍，對(duì)納入債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控名單企業(yè)，對(duì)其資產(chǎn)處置資金視同專項(xiàng)資金進(jìn)行管理，并要求優(yōu)先償還金融機(jī)構(gòu)債務(wù)，降低帶息負(fù)債規(guī)模；嚴(yán)格控制新增帶息負(fù)債規(guī)模，確保資產(chǎn)負(fù)債率水平維持在合理范圍之內(nèi)。四是持續(xù)統(tǒng)籌處置應(yīng)對(duì)天威集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)，加強(qiáng)與銀行間交易商協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)聯(lián)系，配合天威集團(tuán)做好銀行債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，切實(shí)將天威集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)集團(tuán)公司影響降到最低。五是做好資金平衡籌劃，發(fā)揮資金預(yù)算功能，加強(qiáng)集團(tuán)總部與汽車金融公司、財(cái)務(wù)公司和南方資產(chǎn)的資金統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部“產(chǎn)業(yè)”與“金融”的高度融合，以金融服務(wù)促進(jìn)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（二）持續(xù)強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算，有效防范信息失真。一是進(jìn)一步加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師考核，明確總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的主體責(zé)任。二是修訂和完善集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法，細(xì)化會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)要求。三是大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，減少會(huì)計(jì)信息的人為干預(yù)，利用信息化手段來保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。四是加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查力度，適時(shí)啟動(dòng)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評(píng)價(jià)與復(fù)核工作。五是進(jìn)一步優(yōu)化快報(bào)、預(yù)算、決算、統(tǒng)計(jì)等各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)流程和編制方法，切實(shí)提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理質(zhì)量和效率。六是不斷深化財(cái)務(wù)決算管理，加強(qiáng)對(duì)決算信息的分析利用，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)決算的個(gè)性化批復(fù)。

三、“強(qiáng)體系”——基本建成價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系

（一）打造“加強(qiáng)版”價(jià)創(chuàng)體系。一是深入開展價(jià)值創(chuàng)造行動(dòng)一期總結(jié)，從效率和效益兩方面對(duì)價(jià)值創(chuàng)造工作進(jìn)行全面總結(jié)，適時(shí)啟動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造二期工作。二是打造具有集團(tuán)公司特色的管理會(huì)計(jì)應(yīng)用體系，持續(xù)推進(jìn)財(cái)政部“中國管理會(huì)計(jì)指引體系”課題研究，擇優(yōu)修訂完善與集團(tuán)公司管理模式相適應(yīng)的管理會(huì)計(jì)工具；緊緊圍繞集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)政部管理會(huì)計(jì)基本指引，構(gòu)建集團(tuán)公司“1+5（“1”指管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指南，“5”包括管理會(huì)計(jì)工具手冊(cè)、信息化平臺(tái)、達(dá)級(jí)評(píng)估體系、標(biāo)準(zhǔn)案例庫、人才培育）”管理會(huì)計(jì)應(yīng)用體系。三是推進(jìn)管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用的深度和廣度，在七個(gè)管理會(huì)計(jì)工具（全面預(yù)算管理、EVA提升管理、經(jīng)營預(yù)測(cè)、投資決策、標(biāo)準(zhǔn)成本法、價(jià)值鏈成本管理、管理會(huì)計(jì)報(bào)告）普遍運(yùn)用的基礎(chǔ)上，推廣作業(yè)基礎(chǔ)管理、客戶盈利能力管理、平衡計(jì)分卡等3個(gè)管理會(huì)計(jì)工具的運(yùn)用；在具備條件的企業(yè)試點(diǎn)運(yùn)用現(xiàn)金流管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、組織與人才管理、企業(yè)績效管理等4個(gè)管理會(huì)計(jì)工具。四是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理報(bào)告的有效應(yīng)用，以“服務(wù)戰(zhàn)略、改善管理、管控風(fēng)險(xiǎn)”為主線，建立標(biāo)準(zhǔn)化的管理會(huì)計(jì)報(bào)告模板，從2016年一季度開始正式投入使用。

（二）深化全面預(yù)算管理。一是持續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合，提高業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)預(yù)算管理支撐作用。二是加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)，積極完善月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)編制業(yè)務(wù)流程，建立健全多部門聯(lián)動(dòng)預(yù)算工作機(jī)制，深入推進(jìn)全面預(yù)算管理評(píng)級(jí)。三是整合成本管理工具，增加全面預(yù)算管理深度，加強(qiáng)成本性態(tài)劃分、標(biāo)準(zhǔn)成本管理、戰(zhàn)略性成本規(guī)劃等各項(xiàng)工作。四是以內(nèi)部管理報(bào)告為主線，充分發(fā)揮經(jīng)營預(yù)測(cè)、投資管理的基礎(chǔ)和支撐作用，完善預(yù)算管理報(bào)告體系。

（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控。一是注重形勢(shì)分析和判斷，持續(xù)跟蹤研判宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)。二是持續(xù)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控手段和方法，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析的深度和針對(duì)性。三是加大經(jīng)濟(jì)運(yùn)行干預(yù)力度，會(huì)同各部門和專業(yè)公司改進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控體系，突出問題分析、趨勢(shì)分析，完善預(yù)算執(zhí)行偏差考核機(jī)制。四是探索將集團(tuán)公司深化改革重點(diǎn)工作任務(wù)納入經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控體系，按季度對(duì)改革改制專項(xiàng)治理工作進(jìn)度進(jìn)行評(píng)價(jià)和跟蹤。五是深入推進(jìn)“兩金”管理、虧損企業(yè)治理等各類專項(xiàng)工作。

（四）加大分類考核力度。一是深化分類考核機(jī)制，探索將部分重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)區(qū)分為改革改制類和提質(zhì)增效類，以改革脫困重點(diǎn)工作為起點(diǎn)，制定個(gè)性化考核指標(biāo)，積極推進(jìn)行業(yè)下滑企業(yè)和虧損企業(yè)改革調(diào)整工作。二是研究商貿(mào)企業(yè)分類考核，探索將對(duì)資產(chǎn)公司的考核由年度考核轉(zhuǎn)變?yōu)橹虚L期考核，增加風(fēng)險(xiǎn)管控類指標(biāo)權(quán)重，提升考核的針對(duì)性和有效性。三是逐步加強(qiáng)非財(cái)務(wù)指標(biāo)在全面預(yù)算、業(yè)績考核等管理工作中的結(jié)合運(yùn)用，進(jìn)一步優(yōu)化年度業(yè)績考核和任期業(yè)績考核的指標(biāo)體系。

（五）著力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化。一是全面推進(jìn)基于管理會(huì)計(jì)深入應(yīng)用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級(jí)項(xiàng)目，重點(diǎn)做好全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本和GS集中核算3個(gè)模塊升級(jí)工作；適時(shí)啟動(dòng)項(xiàng)目三期部署實(shí)施，其中標(biāo)準(zhǔn)成本11戶、集中核算25戶。二是加快推進(jìn)系統(tǒng)集成進(jìn)度，年內(nèi)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的全面推廣應(yīng)用，共涉及全面預(yù)算56戶、標(biāo)準(zhǔn)成本26戶、集中核算56戶；完成項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定，對(duì)具備條件的企業(yè)開展驗(yàn)收工作。三是積極協(xié)調(diào)浪潮集團(tuán)，抓好前期實(shí)施企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)用，及時(shí)總結(jié)、交流實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀做法，解決實(shí)施過程中存在的問題，加強(qiáng)企業(yè)骨干人員的理論和操作培訓(xùn)。四是積極推動(dòng)綜合統(tǒng)計(jì)信息化系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)工作，完成綜合統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)實(shí)施，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)試運(yùn)行，滿足統(tǒng)計(jì)新需求，持續(xù)提升統(tǒng)計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。一是進(jìn)一步量化總會(huì)計(jì)師專業(yè)履職評(píng)價(jià)，合理確定KPI指標(biāo)與重點(diǎn)工作的權(quán)重，合理確定重點(diǎn)工作評(píng)價(jià)的量化指標(biāo)，增強(qiáng)累積評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的綜合分析和利用，提高評(píng)價(jià)的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性。二是鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)高端財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，在2016年總會(huì)計(jì)師履職評(píng)價(jià)中，對(duì)有通過高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審和推薦參加全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才選拔的加大評(píng)價(jià)權(quán)重。三是組織財(cái)務(wù)部長及財(cái)務(wù)骨干分批次開展管理會(huì)計(jì)工具運(yùn)用培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化學(xué)習(xí)交流和管理會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)，舉辦管理會(huì)計(jì)工具運(yùn)用案例交流。四是分企業(yè)下達(dá)總會(huì)計(jì)師2016年度重點(diǎn)工作任務(wù)書，深入貫徹落實(shí)集團(tuán)公司2016年工作會(huì)的各項(xiàng)決策部署，量化集團(tuán)公司2016年財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)，嚴(yán)格落實(shí)工作責(zé)任，確保完成全年目標(biāo)。