煙草行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2016年，煙草行業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家煙草專賣局（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家局）黨組決策部署，以中央專項(xiàng)巡視為強(qiáng)大動(dòng)力，圍繞“貫徹發(fā)展新理念，再上卷煙新水平”行業(yè)重點(diǎn)任務(wù)，沉著應(yīng)對(duì)卷煙銷量、重點(diǎn)品牌產(chǎn)銷和稅利總額持續(xù)下滑，以及卷煙庫(kù)存和煙葉庫(kù)存居高不下的嚴(yán)峻形勢(shì)，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，精益管理，降本增效，勇于擔(dān)當(dāng)，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，各項(xiàng)指標(biāo)保持了緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好的總體態(tài)勢(shì)。2016年實(shí)現(xiàn)工商稅利總額10795億元；行業(yè)金融資產(chǎn)賬面價(jià)值占總資產(chǎn)比重接近10%，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化對(duì)行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量提升作用日趨顯著；在正常繳納各項(xiàng)稅收之外，圓滿完成372億元國(guó)有資本收益上繳任務(wù)和876億元專項(xiàng)稅后利潤(rùn)上繳特殊任務(wù)，出色完成上繳財(cái)政總額超萬億目標(biāo)任務(wù)，為行業(yè)實(shí)現(xiàn)“十三五”平穩(wěn)開局作出了重要貢獻(xiàn)。

一、堅(jiān)持不懈保障萬億目標(biāo)任務(wù)

按照2016年初行業(yè)工作會(huì)確定的目標(biāo)任務(wù)，各單位嚴(yán)格遵循國(guó)家局黨組提出的稅利任務(wù)“責(zé)任主體”明確定位，積極承擔(dān)起穩(wěn)定稅利總額、力保稅利增長(zhǎng)的主要責(zé)任；各級(jí)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格遵循“協(xié)調(diào)督辦主體”明確定位，努力協(xié)調(diào)相關(guān)責(zé)任部門，全力保障行業(yè)工商稅利總額和上繳財(cái)政總額穩(wěn)固在萬億臺(tái)階。一是針對(duì)2016年上半年稅利總額大幅下滑的不利局面，適時(shí)分解下達(dá)稅利任務(wù)目標(biāo)，制定下發(fā)以稅利目標(biāo)為導(dǎo)向的特別獎(jiǎng)罰措施，層層傳導(dǎo)壓力；各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)年度預(yù)算方案和降本增效工作要求，制訂嚴(yán)控生產(chǎn)投入標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)控重點(diǎn)費(fèi)用、降低財(cái)務(wù)成本工作措施，將精益管理控制目標(biāo)融入到生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、物流等主要業(yè)務(wù)；各級(jí)財(cái)務(wù)部門及時(shí)了解行業(yè)稅利實(shí)現(xiàn)進(jìn)度，結(jié)合產(chǎn)銷計(jì)劃、單箱結(jié)構(gòu)、提稅順價(jià)、營(yíng)改增等因素，分析全年實(shí)現(xiàn)稅利完成情況，提出落實(shí)稅利目標(biāo)的意見建議；加強(qiáng)重點(diǎn)費(fèi)用管控，全年行業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、涉外費(fèi)和車輛運(yùn)行費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用在上年大幅下降的基礎(chǔ)上同比再次下降69.6%、34.1%、16.7%和16%。通過落實(shí)工效掛鉤考核政策等一系列積極措施，工商稅利總額月度下滑趨勢(shì)得以扭轉(zhuǎn)，累計(jì)降幅從下降8.27%逐步收窄為全年下降5.6%，確保了全年稅利總額目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，鞏固了工商稅利總額超萬億的重大成果。二是加強(qiáng)稅收上繳任務(wù)協(xié)調(diào)督辦，分解下達(dá)財(cái)政資金上繳任務(wù)，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)稅務(wù)部門，逐一對(duì)接稅收入庫(kù)工作；各單位及時(shí)調(diào)度流動(dòng)資金，協(xié)調(diào)銀行貸款，圓滿完成專項(xiàng)稅后利潤(rùn)和國(guó)有資本收益上繳任務(wù)，全年上繳財(cái)政總額10 006億元，確保了上繳財(cái)政超萬億目標(biāo)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。

二、堅(jiān)持不懈完善財(cái)務(wù)配套政策

一是積極爭(zhēng)取“十三五”煙葉生產(chǎn)投入政策。協(xié)調(diào)財(cái)政部出臺(tái)《關(guān)于煙草行業(yè)“十三五”期間煙葉生產(chǎn)投入補(bǔ)貼有關(guān)事項(xiàng)的通知》，明確“十三五”期間煙葉生產(chǎn)投入補(bǔ)貼的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象，為今后五年行業(yè)煙葉發(fā)展創(chuàng)造了極為有利的外部政策環(huán)境。二是積極爭(zhēng)取庫(kù)存煙葉專項(xiàng)清產(chǎn)核資政策。在相關(guān)部門及行業(yè)部分單位的共同努力下，完成行業(yè)庫(kù)存煙葉現(xiàn)狀調(diào)研，向財(cái)政部函報(bào)專題報(bào)告，取得財(cái)政部正式批復(fù)開展庫(kù)存煙葉專項(xiàng)清產(chǎn)核資，為行業(yè)爭(zhēng)取到難得的減輕潛虧包袱、解決歷史遺留問題的機(jī)會(huì)。三是全力配合有關(guān)部門，積極推動(dòng)煙葉稅立法改革工作，調(diào)動(dòng)地方政府組織協(xié)調(diào)煙葉生產(chǎn)的積極性，穩(wěn)定煙葉發(fā)展的政策基礎(chǔ)。

三、堅(jiān)持不懈提高資產(chǎn)保值增值水平

行業(yè)各單位致力于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不斷提升國(guó)有資產(chǎn)保值增值水平。一是認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院重大決策部署，堅(jiān)持深化“放管服”改革，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管要求，在2015年全面精簡(jiǎn)內(nèi)部管理事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，再次下放部分實(shí)收資本增減變動(dòng)事項(xiàng)的審批權(quán)限，修訂行業(yè)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)工作指引和處置工作指引，規(guī)范工作流程，細(xì)化工作要求。各單位通過開展國(guó)有資產(chǎn)管理專項(xiàng)檢查，進(jìn)一步增強(qiáng)主體責(zé)任意識(shí)，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理各項(xiàng)工作。二是在堅(jiān)守“四個(gè)嚴(yán)禁”前提下，積極增加金融資產(chǎn)配置。在國(guó)家局、總公司統(tǒng)一組織下，行業(yè)所屬部分企業(yè)先后參與交通銀行優(yōu)先股、興業(yè)銀行定向增發(fā)和郵儲(chǔ)銀行H股IPO認(rèn)購(gòu)工作。截至2016年底，行業(yè)金融證券化資產(chǎn)市值達(dá)到1 925億元,占行業(yè)總資產(chǎn)的比重接近10%，存量資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。三是依法依規(guī)、嚴(yán)格規(guī)范開展閑置資產(chǎn)處置和利用工作，全年處置閑置資產(chǎn)5 043項(xiàng)，補(bǔ)充企業(yè)資金45.76億元；無償劃撥資產(chǎn)1 391項(xiàng)，盤活資產(chǎn)（凈值）5.45億元；出租資產(chǎn)14 549項(xiàng)，租金收入14.35億元，出租資產(chǎn)數(shù)量及租金收入分別較上年增長(zhǎng)71%和222%。四是通過加強(qiáng)銀企合作、爭(zhēng)取優(yōu)惠利率、獲取股利分紅等多種途徑，努力降低財(cái)務(wù)成本，穩(wěn)定貨幣資金收益水平。全年各單位通過積極努力，全面超額完成了年初下達(dá)的貨幣資金收益目標(biāo)。五是統(tǒng)籌行業(yè)資金，落實(shí)重大事項(xiàng)資金計(jì)劃安排224億元，其中安排煙田基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和水源工程援建資金共100億元，品牌合作生產(chǎn)、拓展國(guó)際市場(chǎng)、工業(yè)技改扶持以及災(zāi)害救助等項(xiàng)目得到重點(diǎn)支持，充分發(fā)揮了扶持資金的政策導(dǎo)向作用。

四、堅(jiān)持不懈推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋

深入貫徹中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》，認(rèn)真落實(shí)中央專項(xiàng)巡視整改要求，緊密配合行業(yè)巡視重點(diǎn)任務(wù)，出臺(tái)《國(guó)家煙草專賣局中國(guó)煙草總公司關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》，全面履行審計(jì)職責(zé)，發(fā)揮監(jiān)督職能。一是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督基礎(chǔ)性作用，扎實(shí)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。全行業(yè)加大內(nèi)部審計(jì)力度，突出重大資金、重點(diǎn)事項(xiàng)、重要領(lǐng)域?qū)徲?jì)，積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及各類型專項(xiàng)審計(jì)，聚焦“三重一大”決策、重大工程、物資采購(gòu)、宣傳促銷、公務(wù)接待、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、“小金庫(kù)”等事項(xiàng)，提出審計(jì)整改意見26 800余條，上報(bào)審計(jì)要情1份，有效強(qiáng)化了對(duì)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約和落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神要求。二是結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，探索開展卷煙營(yíng)銷專項(xiàng)審計(jì)。組織開展對(duì)10家省級(jí)局（公司）所屬部分地市級(jí)公司的卷煙營(yíng)銷專項(xiàng)審計(jì)，查找在市場(chǎng)營(yíng)銷過程中貨源供應(yīng)、品牌管理、利稅完成、零售終端建設(shè)等方面存在的問題，提出完善制度、優(yōu)化流程、強(qiáng)化監(jiān)管等改進(jìn)建議，規(guī)范企業(yè)卷煙營(yíng)銷行為。三是緊盯問題易發(fā)多發(fā)領(lǐng)域，積極開展工程項(xiàng)目審計(jì)。各單位按月認(rèn)真編制審計(jì)月報(bào)，跟蹤各工程項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度；國(guó)家局、總公司抽調(diào)行業(yè)內(nèi)外專家組織多項(xiàng)重大工程項(xiàng)目審計(jì)檢查，涉及工程投資金額155億元，提出審計(jì)意見建議257條，保障行業(yè)投資項(xiàng)目安全有效。四是推動(dòng)責(zé)任追究問責(zé)，逐步健全審計(jì)整改工作機(jī)制。以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度為依托，逐步形成審計(jì)部門分門別類整理問題，職能部門、業(yè)務(wù)單位各司其職提出處理意見，重大問題由單位黨組決定問責(zé)處分的工作機(jī)制。審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制日益健全，移交問責(zé)處理程序更加明確，行業(yè)內(nèi)部審計(jì)時(shí)效性和威懾力進(jìn)一步提高。

五、堅(jiān)持不懈落實(shí)專項(xiàng)巡視整改工作

行業(yè)各單位嚴(yán)格按照國(guó)家局黨組關(guān)于中央專項(xiàng)巡視整改的部署要求，把抓好巡視整改作為重要的政治任務(wù)，切實(shí)承擔(dān)起主體責(zé)任，對(duì)照黨組專項(xiàng)巡視整改清單，結(jié)合本單位實(shí)際，細(xì)化工作內(nèi)容，認(rèn)真落實(shí)“即知即改”要求，堅(jiān)決貫徹執(zhí)行專項(xiàng)整治方案和專項(xiàng)治理任務(wù)，開展行業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具專項(xiàng)整治、奢侈浪費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)超高問題專項(xiàng)治理、“小金庫(kù)”問題自查清理以及銀行賬戶清理工作。各單位緊盯任務(wù)清單，嚴(yán)格銷號(hào)管理，切實(shí)做到責(zé)任不落實(shí)堅(jiān)決不放過、問題不解決堅(jiān)決不放過、整改不到位堅(jiān)決不放過，確保每項(xiàng)整改任務(wù)按照規(guī)定時(shí)間保質(zhì)保量完成。國(guó)家局、總公司結(jié)合巡視整改要求，適時(shí)出臺(tái)行業(yè)出差乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)和公務(wù)（業(yè)務(wù)）接待用餐標(biāo)準(zhǔn)，印發(fā)規(guī)范銀行賬戶和存款管理以及落實(shí)審計(jì)全覆蓋等加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督管理的規(guī)定辦法；各單位深入查找制度方面存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以問題倒逼制度建設(shè)，以整改促進(jìn)制度執(zhí)行，進(jìn)一步鞏固專項(xiàng)巡視成果，建立健全防范風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。