鄂北工程項目資金財務(wù)管理淺析

李金潮，楊 歡，任楊潔

（鄂北地區(qū)水資源配置工程建設(shè)與管理局（籌），430071，武漢）

鄂北工程項目資金財務(wù)管理淺析

李金潮，楊 歡，任楊潔

（鄂北地區(qū)水資源配置工程建設(shè)與管理局（籌），430071，武漢）

鄂北地區(qū)水資源配置工程；項目資金；財務(wù)管理

鄂北地區(qū)水資源配置工程（以下簡稱“鄂北工程”）概算總投資為1 805 719萬元，其中中央預(yù)算內(nèi)投資585 550萬元，銀行貸款331 293萬元，其余投資由湖北省自籌解決。鄂北工程呈現(xiàn)出戰(zhàn)線長、投資大、參建單位和承發(fā)包類型多的特點，為有效控制工程量和造價，正確處理變更和索賠，最大限度降低風(fēng)險，必須加強項目資金管理，提高投資使用效益。

一、加強項目資金管理的重要意義

財務(wù)工作貫穿鄂北工程的各個領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，直接影響鄂北工程進(jìn)程和全局。鄂北地區(qū)水資源配置工程建設(shè)與管理局（以下簡稱“鄂北局”）高度重視財務(wù)管理工作，財務(wù)部門緊緊圍繞“三年通水、五年建成”目標(biāo)任務(wù)開展工作，積極發(fā)揮職能作用，為加快鄂北工程建設(shè)提供了強有力的財務(wù)支撐和保障。

1.為鄂北工程提供充足的資金保障

強有力的資金支撐是鄂北工程順利進(jìn)行的基礎(chǔ)和保證，必須緊緊抓住現(xiàn)階段大規(guī)模水利建設(shè)發(fā)展機遇，把積極多渠道籌措項目建設(shè)資金、切實提高資金保障能力作為財務(wù)工作的首要任務(wù)抓緊抓好。截至目前，鄂北局共籌措資金141億元，其中中央資金44億元、省級資金70億元、專項基金27億元。

2.能夠全面加強工程建設(shè)的風(fēng)險控制

為有效預(yù)警與防范資金財務(wù)風(fēng)險，必須通過財務(wù)管理來全面鞏固與加強工程建設(shè)的風(fēng)險管理能力，認(rèn)真分析風(fēng)險源頭，掌握好工程建設(shè)中的風(fēng)險量問題，建立防范資金財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警體系，為鄂北工程建設(shè)打下良好基礎(chǔ)。

3.能夠提高工程建設(shè)效益

加強財務(wù)管理的目的是為了監(jiān)督與控制工程建設(shè)全過程，保證工程建設(shè)資金使用的合理性與安全性，有利于全面降低工程建設(shè)所需成本，提高工程建設(shè)的投資效益。為全面提高鄂北工程建設(shè)的投資收益，防止資金使用不合理及浪費等情況出現(xiàn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的各項財務(wù)規(guī)章制度，加強鄂北工程建設(shè)的財務(wù)監(jiān)督與管理，財務(wù)人員應(yīng)該經(jīng)常深入工程現(xiàn)場，了解資金運行和材料使用情況，了解工程建設(shè)進(jìn)度、完工程度等，重點檢查、監(jiān)督工程建設(shè)資金是否按照規(guī)定和用途使用，開支是否符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，通過加強財務(wù)監(jiān)督管理與檢查，全面提高工程的投資效益和資金使用效益。

二、扎實做好項目資金財務(wù)管理工作

鄂北工程項目資金財務(wù)管理要堅持依法、規(guī)范管理的原則，以確保資金安全、資金使用效益高效，以創(chuàng)新體制機制為動力，加強科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理，建立健全資金財務(wù)管理體系和防范資金財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，為推進(jìn)鄂北工程建設(shè)提供有力的財務(wù)保障和支撐。

1.進(jìn)一步規(guī)范項目資金財務(wù)管理

鄂北工程投資規(guī)模大，要積極籌集建設(shè)資金，加強會計核算，合理界定核算主體在項目資金管理中的責(zé)任分工。各參建單位要按照項目年度投資計劃、工程進(jìn)度、合同完成工作任務(wù)，財務(wù)部門核準(zhǔn)后要及時將資金撥付給參建單位，做到建設(shè)目標(biāo)、重點任務(wù)、資金安排和項目進(jìn)度相協(xié)調(diào)，嚴(yán)禁挪用、套（騙）取項目資金。從上至下建立健全資金管理制度，提高資金使用效益和效率。針對鄂北工程建設(shè)實際情況，建立健全內(nèi)控制度，通過加強內(nèi)部監(jiān)管防范資金風(fēng)險。同時根據(jù)工程完工情況，及時做好竣工財務(wù)決算，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

2.加強施工單位資金監(jiān)管

一是嚴(yán)格按照鄂北局、施工單位、施工單位開戶銀行簽訂的資金三方監(jiān)管協(xié)議，對施工單位的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。二是及時完善資金三方監(jiān)管內(nèi)容。原資金三方監(jiān)管規(guī)定，施工單位支付資金超過10萬元必須報鄂北局審批，部分施工單位為了回避資金三方監(jiān)管，將資金支付拆分為多筆9萬多元。針對施工單位的違規(guī)行為，財務(wù)部門及時約談施工單位和施工單位開戶銀行，為避免其他施工單位出現(xiàn)類似違反資金三方監(jiān)管的行為，財務(wù)部門及時調(diào)整資金三方監(jiān)管方式，由原先每筆超過10萬元報鄂北局審批改為每月月末由鄂北局、施工單位、施工單位開戶銀行集中審批施工單位下月用款計劃。三是為保證鄂北工程建設(shè)資金安全，通過鄂北局開戶銀行網(wǎng)上查詢系統(tǒng)、到施工單位出具履約保函和預(yù)付款保函銀行進(jìn)行實地查詢等多種方式，對施工單位的履約保函和預(yù)付款保函的真實性進(jìn)行核查。定期對施工單位提供的預(yù)付款保函進(jìn)行清理，對到期而預(yù)付款尚未扣完的，提前通知施工單位及時續(xù)開保函。

3.加強審計監(jiān)督

一是加強工程結(jié)算審計。為保證工程結(jié)算的合理性、合法性，委托會計師事務(wù)所對生產(chǎn)性試驗項目施工用電等完工項目進(jìn)行結(jié)算審計，根據(jù)合同及審計報告與施工單位結(jié)算。

二是加強內(nèi)部審計。每年通過競爭性談判等政府采購方式確定會計師事務(wù)所，對上個會計年度的項目資金使用情況進(jìn)行全面深入的審計，并由審計單位出具審計管理建議書，對會計師事務(wù)所提出的加強財務(wù)管理的建議進(jìn)行分析討論，并進(jìn)行認(rèn)真整改。

三是積極配合上級部門審計監(jiān)督。鄂北工程作為國家重點推進(jìn)、優(yōu)先實施的172項全局性、戰(zhàn)略性節(jié)水供水重大水利工程，不同上級部門每年多次對項目資金進(jìn)行審計檢查，鄂北局各部門積極配合。積極配合審計署武漢特派辦“重大政策”審計組開展國家重大政策措施落實情況跟蹤審計工作；積極配合省財政廳派出政采工作審計小組工作，按照要求督促整改政府采購中發(fā)現(xiàn)的問題，并報送反饋意見；積極配合完成水利部節(jié)水供水重大水利工程專項稽查財務(wù)檢查工作；積極配合省審計廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對鄂北工程項目資金的審計。

4.積極探索鄂北工程建設(shè)項目跟蹤審計制度

為了及時發(fā)現(xiàn)并糾正鄂北工程建設(shè)中存在的問題，降低投資風(fēng)險，經(jīng)湖北省水利廳同意，在工程建設(shè)中開展跟蹤審計，將審計工作覆蓋工程建設(shè)全過程。向省人民政府報送了《關(guān)于在鄂北地區(qū)水資源工程建設(shè)中實行跟蹤審計的請示》，省人民政府在征求省審計廳意見的基礎(chǔ)上同意開展此項工作，為更好地開展跟蹤審計相關(guān)工作，組織廳機關(guān)相關(guān)處室和鄂北局相關(guān)人員外出考察，學(xué)習(xí)借鑒兄弟省市水利項目跟蹤審計工作先進(jìn)經(jīng)驗。在征求多方意見的基礎(chǔ)上，制定了鄂北工程跟蹤審計工作方案。2016年年底，通過公開招標(biāo)方式選定跟蹤審計試點項目社會中介機構(gòu)。

三、加強項目資金財務(wù)管理工作的保障措施

鄂北工程項目資金財務(wù)管理工作政策性強、涉及面廣，必須牢固樹立全局觀念、法治觀念、效率觀念和服務(wù)觀念，健全機構(gòu)，抓好隊伍建設(shè)，強化財務(wù)管理的組織保障，完善財務(wù)管理制度，保障資金安全、人員安全。

1.嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律

按照黨中央、省委省政府和廳黨組全面推進(jìn)從嚴(yán)治黨、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的要求，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，真正做到清正廉潔，做清醒人、明白人、局中人。認(rèn)真落實中央“八項規(guī)定”、國務(wù)院“約法三章”和省委“六條意見”，認(rèn)真落實《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》以及其他相關(guān)規(guī)定。強化紀(jì)律觀念、紅線觀念、高壓線觀念，守底線、不越線、不違規(guī)，更不要碰高壓線。嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財政財務(wù)管理制度，堅決杜絕違紀(jì)違規(guī)行為。

2.完善財務(wù)制度

要根據(jù)國家紀(jì)檢、監(jiān)察、財政、審計等部門監(jiān)督管理的新要求，建立健全財務(wù)報銷、審批、政府采購、招標(biāo)投標(biāo)等規(guī)章制度，完善鄂北工程項目資金管理制度體系建設(shè)，強化內(nèi)部控制，嚴(yán)格制度執(zhí)行，建立責(zé)任追究制度，深入推進(jìn)以部門領(lǐng)導(dǎo)為重點的行政問責(zé)制。在控制成本、提高效率、嚴(yán)格考核上下功夫。

3.強化風(fēng)險防控

要把風(fēng)險防控貫穿到工程建設(shè)全過程，加強事前預(yù)防和事中監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。要做到財務(wù)管理關(guān)口前移，從工程項目前期規(guī)劃到計劃下達(dá)、工程開工進(jìn)度實時掌控，再到工程結(jié)算決算全過程、各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，從源頭上預(yù)防和遏制資金管理風(fēng)險發(fā)生。要深入排查資金管理存在的風(fēng)險，充分發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)作用，要嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付和政府采購制度，加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡實施范圍，強化資金監(jiān)管。

4.搞好協(xié)調(diào)配合

鄂北工程項目資金財務(wù)管理工作貫穿工程建設(shè)各環(huán)節(jié)，必須加強與各參建單位的溝通和協(xié)調(diào)。同時要建立與各有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)機制，形成相互理解、相互支持的工作氛圍，為工程建設(shè)爭取更多有利的政策措施。鄂北局和各參建單位要加強內(nèi)部上下級之間和部門之間的溝通配合，建立上情下達(dá)的工作信息通報和反饋機制，切實提高工作效率。

5.抓好隊伍建設(shè)

做好財務(wù)工作，能力是基礎(chǔ)，作風(fēng)是關(guān)鍵。鄂北工程資金量大，任務(wù)重，責(zé)任大，財務(wù)工作具有很強的專業(yè)性和政策性。要深刻認(rèn)識財務(wù)人員的基礎(chǔ)性、決定性作用，強化財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力提升，努力打造政治堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、廉潔勤政的財務(wù)隊伍。健全財務(wù)管理機構(gòu)，抓好隊伍建設(shè)，提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)。同時要加強關(guān)鍵崗位人員的廉政監(jiān)督，做到防微杜漸、警鐘長鳴。

[1]梁偉，梁敏慧.淺談水利基建項目竣工財務(wù)決算[J].中國水利，2016（16）.

[2]魏立峰.水利水電小型基建項目管理熱點難點問題思考 [J].中國水利，2015（22）.

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1000-1123（2017）22-0075-02

2017-10-11

李金潮，規(guī)劃與財務(wù)部副主任。

責(zé)任編輯 車小磊