如何加強企業(yè)資金預(yù)算管理

邢海濤

摘 要：改革開放政策給國內(nèi)的市場經(jīng)濟帶來了飛速發(fā)展的契機，近些年來，市場經(jīng)濟的政策在逐漸地完善，企業(yè)店鋪琳瑯滿目。這些企業(yè)內(nèi)部的管理是否完善，決定著他們能否在激烈的競爭中繼續(xù)走下去。企業(yè)管理主要包括人事、資金兩個方面，人事管理即HR管理，資金管理包括財務(wù)工作和預(yù)算管理，本文主要就企業(yè)資金預(yù)算在企業(yè)中的重要意義進行探討，對企業(yè)資金預(yù)算管理過程中的問題進行了分析，并提出了幾點改善策略，旨在提高企業(yè)的競爭實力，促進企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金;預(yù)算管理;措施

中圖分類號： F275 ? ? ? ? ? ?文獻標(biāo)識碼： A ? ? ? ? ? ?文章編號： 1673-1069（2017）01-41-2

0 ?引言

在企業(yè)內(nèi)部日常運營中，財務(wù)管理工作一直都是重中之重，能否在企業(yè)需要購進原材料拿出資金，能否在項目結(jié)束時回收資金，能否在新產(chǎn)品有市場空缺的機遇面前投入足夠的研發(fā)費用進行開發(fā)等各個方面都需要資金，可見企業(yè)資金對企業(yè)發(fā)展的重要性。而資金財務(wù)管理中預(yù)算管理可以提前規(guī)劃公司的發(fā)展和日常運營費用預(yù)算，以及收支數(shù)額，因此，必須加強企業(yè)資金預(yù)算管理，提高資金的周轉(zhuǎn)使用效率是財務(wù)管理中的重要工作。

1 ?企業(yè)資金管理的重要意義

1.1 有利于提高企業(yè)的價值

企業(yè)的價值是由很多因素決定的，例如，企業(yè)在市場中所占的份額數(shù)量、企業(yè)的現(xiàn)金流量、企業(yè)的實際資產(chǎn)以及企業(yè)的負債情況等，對一個企業(yè)的實際價值進行評價，需要綜合考慮多個方面，并對這些方面進行綜合分析與評估。在影響企業(yè)價值的各個因素中，企業(yè)的現(xiàn)金流量最具有說服力，甚至已經(jīng)成為評價一個企業(yè)價值的主要標(biāo)準(zhǔn)。因為只有充足的現(xiàn)金流才能保證企業(yè)順利地進行生產(chǎn)和研發(fā)，才能提高企業(yè)在市場中的競爭力，才能為企業(yè)未來的發(fā)展與壯大提供基礎(chǔ)，而企業(yè)現(xiàn)金流量的多少，需要企業(yè)資金預(yù)算管理作為支撐，因此，企業(yè)資金預(yù)算管理對提高企業(yè)的價值具有重要意義。

1.2 保障企業(yè)生存發(fā)展

眾所周知，企業(yè)財務(wù)管理一直被認(rèn)為是企業(yè)管理的重點，其主要原因是企業(yè)在任何一個運作環(huán)節(jié)都離不開資金的支持，包括企業(yè)的生產(chǎn)、采購、銷售、研發(fā)、服務(wù)等。一旦企業(yè)的資金流出現(xiàn)問題，就意味著企業(yè)到了生死存亡的邊緣。做好企業(yè)資金預(yù)算管理，對于企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

2 ?企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題

2.1 資金預(yù)算編制不完善

在當(dāng)前眾多企業(yè)中，資金預(yù)算仍然主要以企業(yè)運營歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗數(shù)據(jù)進行分析，為了留有充足的保障資金，將流動資金的額度限制住，這未充分考慮公司發(fā)展目標(biāo)。缺乏對于公司發(fā)展需要的考慮，沒有對公司發(fā)展的日常科研、技術(shù)創(chuàng)新、新技術(shù)引進等多個方面進行綜合考慮，這樣往往會造成企業(yè)的市場占有率難以提升。企業(yè)資金預(yù)算編制要合理分配收入支出以及活動資金流動性，才能科學(xué)地做好財務(wù)管理工作。

2.2 資金預(yù)算執(zhí)行力度小

當(dāng)前，很多企業(yè)都普遍存在著資金預(yù)算執(zhí)行力度小的問題，主要是資金預(yù)算執(zhí)行者不能準(zhǔn)確理解資金預(yù)算的概念，使得資金預(yù)算的想法與實際執(zhí)行不一致。例如，關(guān)于出差的臨時安排，我們就要考慮是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，那么這部分資金從哪兒出，如果找不到資金承接的出處，又不是必需的出差事項，就要考慮為了按預(yù)算進行，取消出差的安排。這就需要資金預(yù)算部門的加強管控，要充分核對每一筆資金的支出與實際達成效果的價值是否相符。資金預(yù)算執(zhí)行方面要求從管理高層進行嚴(yán)格把控，將預(yù)算的消費進行制度化，嚴(yán)格資金使用審核流程，提高資金預(yù)算執(zhí)行力度。

2.3 缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理

很多企業(yè)都缺乏健全的資金監(jiān)督機制，即使具備相應(yīng)的內(nèi)部資金控制體系，也由于相關(guān)監(jiān)督部門工作的失職，使得企業(yè)內(nèi)部資金管理存在嚴(yán)重問題，例如，財務(wù)人員監(jiān)守自盜現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)資金被個人私吞也屢見不鮮，這些現(xiàn)象出現(xiàn)的根本原因還是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理工作沒能落到實處，常常流于形式，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。此外，很多企業(yè)在處理重大資產(chǎn)或者進行重大投資時，也沒有嚴(yán)格按照企業(yè)資金管理的相關(guān)程序進行。

2.4 資金管理人員業(yè)務(wù)技能良莠不齊

很多企業(yè)雖然對資金預(yù)算管理已經(jīng)提高了重視程度，但是在實際過程中，卻忽略了資金預(yù)算管理人員的專業(yè)知識與技術(shù)水平。企業(yè)資金預(yù)算管理并不是看住企業(yè)的資金這么簡單，其需要專業(yè)的資金管理人員對企業(yè)進行科學(xué)合理地預(yù)算分析，并作出相應(yīng)的預(yù)算管理報告說明，同時，在實際的執(zhí)行過程中，還需要相關(guān)部門予以監(jiān)督，確保企業(yè)的實際運行時按照預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)進行。因此，企業(yè)資金預(yù)算管理人員的職責(zé)非常重要，一旦缺少專業(yè)知識和技術(shù)水平，將直接影響企業(yè)的籌資、投資等多個方面，并且無法對企業(yè)的資金進行合理支配和利用，不利于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

3 ?加強企業(yè)資金預(yù)算管理的有效措施

3.1 完善資金預(yù)算編制的管理體制

企業(yè)資金預(yù)算編制管理對于企業(yè)的合理利用資金，提高企業(yè)資金的利用效率具有十分重要的作用，因此，企業(yè)必須充分認(rèn)識到資金預(yù)算編制管理的積極作用，建立完善的企業(yè)資金預(yù)算編制管理體制，并設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算編制委員會，對企業(yè)的流動資金進行合理編制。當(dāng)然，企業(yè)資金預(yù)算編制不能僅僅停留在形式上，必須嚴(yán)格落實到位，才能真正在本質(zhì)上發(fā)揮預(yù)算編制管理的作用，確保資金預(yù)算管理的科學(xué)性，從而提高資金的有效利用，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

3.2 加強會計信息質(zhì)量和財務(wù)分析

資金預(yù)算是資金管理的重要工具，會計信息的質(zhì)量直接影響著預(yù)算工作的開展和財務(wù)分析的質(zhì)量。提升會計信息的質(zhì)量，可以使資金預(yù)算工作的全面性、預(yù)見性和準(zhǔn)確性得到有效的保障。同時預(yù)算工作的準(zhǔn)確性對于預(yù)算管理工作的開展有著至關(guān)重要的作用。在預(yù)算數(shù)據(jù)編制前，需要對市場狀況及自身情況進行深入的調(diào)研，掌握足夠的市場信息和準(zhǔn)確的內(nèi)部信息。對于預(yù)算工作的執(zhí)行效果，要進行詳細的財務(wù)分析工作，財務(wù)分析能夠逆推檢驗預(yù)算工作數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和完整性，以隨時調(diào)整資金預(yù)算的工作質(zhì)量。

3.3 制定資金預(yù)算的考核標(biāo)準(zhǔn)

在現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中，很多企業(yè)為了提高企業(yè)職工的工作積極性，或者促進某項制度的順利實施，都開始建立各種各樣的考核標(biāo)準(zhǔn)，并制定相應(yīng)的考核方式。為此，企業(yè)在資金預(yù)算管理方面也可以借鑒這種方式，制定企業(yè)資金預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)。也就是說，不能將資金預(yù)算管理作為某一個部門的事情，而應(yīng)該將其落實到企業(yè)中的每一個部門，甚至每一位員工身上，并通過相關(guān)部門的監(jiān)督管理保證制度的順利實施，這樣就能夠確保資金預(yù)算管理真正落到實處。同時，資金預(yù)算管理考核標(biāo)準(zhǔn)還能夠大大激發(fā)企業(yè)職工的工作熱情，提高廣大職工的工作效率，對于企業(yè)的發(fā)展具有極大的推動作用。

3.4 強化資金管理人員的素質(zhì)

首先，企業(yè)應(yīng)該招聘思想品德素質(zhì)良好，業(yè)務(wù)技能高的人員擔(dān)任資金管理人員，資金管理人員只有在思想上樹立正確的價值觀，才能保障資金的安全完整;其次，企業(yè)應(yīng)該定期組織資金管理人員對《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)進行學(xué)習(xí)，資金管理人員只有熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，才能提高自身的守法能力，運用法律法規(guī)知識在工作中做出正確的判斷，才能堅持準(zhǔn)則、堅持管理制度，對不合法不合規(guī)的行為進行制止;最后，良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力可以提高資金管理人員的職業(yè)敏銳性，在資金管理過程中可以有效地發(fā)現(xiàn)問題，通過運用所掌握專業(yè)理論和技能，作出客觀的職業(yè)判斷，防止影響資金安全苗頭出現(xiàn)，長效地發(fā)揮企業(yè)資金管理機制作用。

4 ?結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)資金預(yù)算管理對于提高企業(yè)的價值、促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的作用。企業(yè)相關(guān)管理人員必須提高對資金預(yù)算管理的認(rèn)識，改善企業(yè)資金預(yù)算管理中的不足，并通過完善資金預(yù)算編制制度、設(shè)置預(yù)算資金管理科目、制定資金預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)以及提高資金預(yù)算管理人員的綜合素質(zhì)等多個方面加強企業(yè)資金預(yù)算管理，從而確保企業(yè)資金能夠得到更加充分的利用，為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。

參 考 文 獻

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