淺析成本精益管理在電力公司的應用

苗宏亮

（國網(wǎng)新疆電力公司，烏魯木齊 830063）

淺析成本精益管理在電力公司的應用

苗宏亮

（國網(wǎng)新疆電力公司，烏魯木齊 830063）

電力公司是典型的資金和資本密集型企業(yè)，加強成本精益管理對于企業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展具有重要的意義。近年來，電力公司緊緊圍繞“一強三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展目標，加強經(jīng)營和成本管理，公司效益穩(wěn)步提升。但公司經(jīng)營所面對的不確定性和復雜性持續(xù)增加，經(jīng)營發(fā)展面對巨大挑戰(zhàn)，需要深化成本精益管理，促進企業(yè)提質增效。本文通過分析成本管理的重要意義，提出深化成本精益管理的措施建議。

電力公司；成本；精益管理；提質增效

成本精益管理，是以控制企業(yè)成本為目標，在規(guī)范成本列支渠道的基礎上，加強成本預測、決策、計劃、控制、核算和分析的全過程管理，為管理決策提供真實、可靠的成本信息，從而優(yōu)化資金投向，提高投入產(chǎn)出水平。成本精益管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是電力公司提高經(jīng)營管理水平、符合依法理財要求、順應電力體制改革、確保電力資產(chǎn)保值增值的客觀要求。

1　深化成本精益管理的必要性

1.1電量增長的增收動能顯著下降

受經(jīng)濟發(fā)展趨緩影響，占電力公司售電量50%以上的大工業(yè)企業(yè)經(jīng)營困難，特別是水泥、鋼鐵、電解鋁等高耗能行業(yè)產(chǎn)能過剩、開工不足，直接導致公司售電增速出現(xiàn)大幅回落。因經(jīng)濟下滑嚴重，內(nèi)地省份受電能力降低，影響公司外送規(guī)模。

1.2電價形勢更加嚴峻

新疆維吾爾自治區(qū)為應對經(jīng)濟下行壓力，持續(xù)推行低電價政策，不斷降低企業(yè)用電成本，從銷售電價和收費政策上不斷削減公司收入來源。受全國發(fā)電上網(wǎng)電價下調和河南標桿電價調整影響，哈鄭（哈密南—鄭州）直流送出電價下調。

1.3售電市場開拓壓力大

自備電廠自發(fā)自用電量持續(xù)擠占公司的售電市場。同時，兵團、石油、水利等營業(yè)區(qū)與公司并存發(fā)展，營業(yè)區(qū)間擠壓越發(fā)強烈。

1.4電網(wǎng)建設投資大，成本剛性增長

為保障新疆750千伏骨干網(wǎng)架建設客觀需求，以及國家新一輪農(nóng)村電網(wǎng)改造升級要求，城鄉(xiāng)配電網(wǎng)改造投入加大，折舊、運維成本剛性增加，完成投資和業(yè)績兩個“保增長”目標面臨較大困難。

2　加強成本精益管理的路徑

2.1完善成本管理理念

一是構建“大成本”理念進行成本控制。從戰(zhàn)略的高度重視對企業(yè)內(nèi)外部資源的整合利用，將成本管理擴展到基建、生產(chǎn)、經(jīng)營各個領域，從成本發(fā)生的源頭著手，全方位控制。二是以企業(yè)價值最大化為目標進行成本控制。樹立效益觀念和成本觀念，注重“投入產(chǎn)出”效率，統(tǒng)籌考慮當前與長遠利益，兼顧需求與能力平衡，持續(xù)優(yōu)化成本結構，實現(xiàn)成本價值最大化。三是實施全員、全過程、全方位的成本控制。堅持成本控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，把握成本管理核心部分，加強對重點費用和關鍵環(huán)節(jié)管控，保障經(jīng)營發(fā)展重點及安全投入，控制關鍵和敏感成本費用指標。

2.2加強成本預算管理

一是嚴格執(zhí)行標準成本。按照“規(guī)范先行、全面覆蓋、科學制定、標準統(tǒng)一”的原則，認真核定標準成本基礎參數(shù)，科學編制成本預算，做到支出合理，對超標準成本的支出預算予以堅決糾正；嚴格控制非生產(chǎn)性支出，從嚴、從緊安排日常檢修運維及其他運維費用，逐步提升專項成本開支在成本費用中的比重；加強對成本專項的管控，優(yōu)中選優(yōu)，確保將公司有限資金用到促進設備運行質量和公司經(jīng)營效益提升的關鍵部位，實現(xiàn)投入規(guī)模、當期效益、資金風險的綜合平衡，促進降本增效。二是加強重要敏感性項目嚴控。堅持勤儉辦企業(yè)，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，規(guī)范小型基建、零購等敏感性業(yè)務管理；加強對“三重一大”、工資福利等重點開支管控，確保依法合規(guī)；強化預算“硬約束”，確保無預算不開支，有預算不超支。三是強化執(zhí)行過程監(jiān)控。嚴格執(zhí)行預算發(fā)布控制信息技術規(guī)范，落實項目創(chuàng)建校驗功能，嚴把項目創(chuàng)建“入口關”；全面應用項目預算全鏈條管控系統(tǒng)，加強對各類項目關鍵節(jié)點執(zhí)行進度的跟蹤監(jiān)控，促進項目支出規(guī)范有序，杜絕虛報項目進度、超前結算進度款、年底突擊花錢等不規(guī)范問題；規(guī)范預算調整程序，成本性項目應做到“當年項目當年完工”，不允許次年結轉。對于各類專項投入在總體規(guī)模不超支的情況下，實際支出未超過投資估算110%的年初已下達項目，由各單位提出項目調整需求，經(jīng)相關專業(yè)管理部門審定后方可實施。對于年度內(nèi)確實難以按預期進度完成的項目，要按程序實事求是地申請年中預算調整，調減相關預算。

2.3強化工程全過程財務管控

一是科學測算電網(wǎng)投資能力。以電網(wǎng)投資能力測算模型為測算基礎，以財務承受能力定規(guī)模，以資本回報水平定項目，兼顧需求、投資、效益三者之間的平衡關系，科學測算電網(wǎng)投資能力，逐步建立以投資帶動電量、電量促進效益、效益支撐投資的良性循環(huán)機制。二是全面加強電網(wǎng)基建工程投資預算管理。通過電網(wǎng)基建工程總投資預算和年度預算的有機結合，實行預算的過程控制。加強工程投資預算和內(nèi)控目標的雙重管控，有效降低工程成本。借助ERP管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)工程成本費用預算明細控制，完善投資預算調整審批流程，切實提升投資預算價值引領能力。三是全面實施標準成本管理。通過工程標準成本的測算和應用，對工程概算和工程其他費用預算進一步細化、優(yōu)化，強化工程成本管控，不斷提升工程投資效益；開展標準成本應用情況分析，逐漸完善測算體系與動因參數(shù)，提高標準成本對財務預算控制的作用。嚴格落實工程其他費用分類管理、分項控制。根據(jù)工程其他費用列支方式和可控程度，對23項工程其他費用，分別采取“取消、調整安排、內(nèi)控系數(shù)嚴控”的方式，增強費用管控細度、深度和力度。其中，項目法人管理費中的會議費、差旅費、業(yè)務招待費等，履行各單位統(tǒng)一的審批報銷程序，同時，業(yè)務招待費嚴格控制在項目法人管理費內(nèi)控目標總額10%的限額內(nèi)控制使用。建立健全投資后評價機制。堅持“投資必有效、低效必問責”原則，聚焦重點專業(yè)、重點地區(qū)和重點項目，加強電網(wǎng)建設投入產(chǎn)出分析，對投入產(chǎn)出不達標的項目加大問責力度，促進投資與效益良性循環(huán)，實現(xiàn)有質量有效益可持續(xù)發(fā)展。

2.4加強日常成本費用管理

一是加強辦公費用管理。辦公文具等耗材要嚴格執(zhí)行集中規(guī)模招標采購管理規(guī)定，應公開招標的，不得以拆分項目或其他方式規(guī)避公開招標。嚴格落實辦公用品超市化采購，比價比質降低采購成本，不得采購與辦公無關的用品；加強集中領用管理，杜絕浪費辦公耗材，人員變動應及時履行辦公用品交接或退庫程序。二是加強差旅費管理。嚴格落實差旅費管理辦法，嚴格執(zhí)行出差審批制度，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補助費和市內(nèi)交通費實行定額包干。因私發(fā)生的費用，以及超標準的交通、住宿等差旅費用不得報銷，原則上不得為非本單位人員承擔差旅費用。三是加強業(yè)務招待費管理。嚴格執(zhí)行公司接待工作管理規(guī)定，按照節(jié)儉、合理原則組織業(yè)務接待活動，報銷憑證應包括派出單位通知或公函、業(yè)務審批單，接待清單及發(fā)票等。不得用公款報銷或者支付個人應負擔的費用，非公務活動及超標準接待的費用不得報銷。四是加強會議費、公務車管理。嚴格控制會議次數(shù)、規(guī)模、參會人數(shù)和會期，簡化會議流程，未經(jīng)審批召開的計劃外會議不予報銷，超標準召開的會議，超支部分不予報銷；從嚴、從緊控制公務用車編制，嚴格落實車輛配置標準。對車輛運行費用實行單車核算，降低運行成本，嚴禁公車私用。合并用車，減少用車次數(shù)，降低油耗。

2.5加強重點成本管理

一是加強人工成本管控，建立健全全口徑用工管理機制，研究建立適合“三集五大”（人力資源、財務、物資集約化管理；大規(guī)劃、大建設、大運行、大檢修、大營銷體系）管理體系運轉及適應輸配電價改革模式下的用工與工資總額管理機制。二是加強資金成本管理，細化月度現(xiàn)金流量預算管理，建立季度資金預算機制，提高資金預算的準確性和可預見性。嚴格執(zhí)行融資統(tǒng)一管理，堅持“先內(nèi)后外、先低后高”原則，采取流動資金貸款、月內(nèi)循環(huán)貸款、項目貸款相結合融資方式，降低利息支出。主動調用“資金池”歸集資金，推遲貸款，積極爭取低成本資金，適時開展下浮不足10%銀行貸款提前歸還和置換工作，降低融資成本。三是規(guī)范資產(chǎn)報廢管理。重點把關資產(chǎn)報廢規(guī)范性，從報廢資產(chǎn)使用狀態(tài)、報廢實物與賬面資產(chǎn)信息的一致性，報廢資產(chǎn)審批表完整性等方面進行審核。對批準報廢資產(chǎn)進行動態(tài)監(jiān)控，確保設備、資產(chǎn)報廢的同步性。督促物資部門加快報廢資產(chǎn)的回收和處置工作，確保賬務處理的及時性，防止國有資產(chǎn)流失。四是加強稅收籌劃管理。繼續(xù)用好“三免三減半”、預征率下調等稅收政策，有效降低企業(yè)成本，提高經(jīng)營效益。按規(guī)定索要增值稅專用發(fā)票，降低企業(yè)應交增值稅額。五是加強營業(yè)外支出管理。認真核查造成損失的原因，落實責任主體，重大損失應報請決策機構審批；對外捐贈支出嚴格執(zhí)行公司對外捐贈預算，嚴禁擴大捐贈范圍和標準，應取得當?shù)卣蚬C構合法票據(jù)，降低公司稅負。

主要參考文獻

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.007

F426.61；F406.72

A

1673-0194（2016）16-0014-02

2016-07-08