稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

◎崔銀娟

?

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

◎崔銀娟

企業(yè)在不違反法律、政策規(guī)定下，對(duì)企業(yè)投資、策劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等涉稅事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)安排，減少企業(yè)稅負(fù)，這就是企業(yè)實(shí)施稅務(wù)籌劃的一個(gè)目標(biāo)，實(shí)施稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著非常重要的影響作用，也是一個(gè)非常有必要的措施，如何有效的實(shí)施稅務(wù)籌劃是很多企業(yè)都關(guān)注的一個(gè)內(nèi)容。

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是達(dá)到企業(yè)單位成本的有效價(jià)值，起到降低成本，提高利潤(rùn)的目的。一般企業(yè)短期目標(biāo)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目的就會(huì)通過(guò)一定的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)來(lái)達(dá)到提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而獲得一定的利潤(rùn)。而要讓企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到有效的提升，讓企業(yè)的利益得到有力保障，從財(cái)務(wù)角度就會(huì)用稅收方面來(lái)降低企業(yè)這方面的負(fù)擔(dān)，提高既定收入下企業(yè)的利潤(rùn)，當(dāng)然降低稅收要符合國(guó)家稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所以企業(yè)要降低稅負(fù)就要通過(guò)合理的稅收籌劃來(lái)實(shí)現(xiàn)。而從長(zhǎng)期來(lái)看，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)管理的長(zhǎng)期目標(biāo)就是要讓企業(yè)的價(jià)值與企業(yè)社會(huì)價(jià)值能夠最大化被實(shí)現(xiàn)，這也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略性目標(biāo)，要實(shí)現(xiàn)這個(gè)戰(zhàn)略性目標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平就需要切實(shí)得到提升，要就要求企業(yè)將稅務(wù)籌劃在企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中貫徹到底，這對(duì)財(cái)務(wù)管理的水平也會(huì)有一定的要求。從這幾點(diǎn)能夠看出企業(yè)稅務(wù)籌劃工作做到位、做出色對(duì)財(cái)務(wù)管理會(huì)產(chǎn)生非常重要的影響。企業(yè)稅務(wù)籌劃決策做得有效出色并且在企業(yè)整個(gè)投資、策劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配過(guò)程中都能有效應(yīng)用，就能夠在一定程度上提升財(cái)務(wù)管理的有效性，所以稅務(wù)籌劃是財(cái)務(wù)管理中一個(gè)重要的組成部分。

企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終目的就是為了讓企業(yè)所承擔(dān)的稅負(fù)能夠得到有效的降低，通過(guò)企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效實(shí)施讓企業(yè)的財(cái)務(wù)資源能夠得到有效利用，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)得到大幅度的降低，而企業(yè)稅務(wù)的有效降低就能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以企業(yè)會(huì)通過(guò)稅務(wù)籌劃工作讓稅務(wù)控制的相關(guān)任務(wù)細(xì)化到每一個(gè)部門(mén)甚至每一個(gè)人上，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠更加的規(guī)范化與透明化，也讓稅務(wù)控制工作能夠得以實(shí)現(xiàn)。企業(yè)稅務(wù)籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，就需要用規(guī)范化的管理制度來(lái)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，這樣一來(lái)在企業(yè)籌劃稅收的同時(shí)，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)規(guī)范化，這樣會(huì)要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家稅收法律法規(guī)、當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策、財(cái)務(wù)處理技巧等非常熟悉，所以稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)在一定程度上能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平得到一定的提升。

稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響還出現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理方面，要想稅務(wù)籌劃工作得到有效實(shí)施，就會(huì)想辦法在企業(yè)的稅務(wù)上面進(jìn)行減免，這就會(huì)促使企業(yè)去研究國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)大部分稅收優(yōu)惠行業(yè)都是新興、高科技行業(yè)，這也就會(huì)促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)跟隨國(guó)家政策進(jìn)行，讓企業(yè)能夠獲得政策紅利，也促進(jìn)我國(guó)高科技、新興行業(yè)的有效發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)施稅務(wù)籌劃的措施

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃是很有必要的，因?yàn)槠髽I(yè)要在既定收入條件下獲得更高的利潤(rùn)，就需要企業(yè)的稅負(fù)能夠得到有效的降低。降低企業(yè)稅負(fù)的方法有很多種，比如違反法律法規(guī)規(guī)定的逃稅、漏稅，這種方法是不可取的，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也不是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的措施。降低企業(yè)稅負(fù)還有就是縮小企業(yè)規(guī)模，但是這種方法也是不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)這種方式對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō)也不利，會(huì)產(chǎn)生消極的影響。那么對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，降低稅負(fù)的一種有效措施就是稅務(wù)籌劃，這種方式不會(huì)違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定，同時(shí)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也會(huì)減輕一定的負(fù)擔(dān)。比如國(guó)家稅務(wù)總局2014年第57號(hào)文件中提出，增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，而在2016年，這個(gè)門(mén)檻提升到了月收入10萬(wàn)元，這又給了更多的企業(yè)一定的稅務(wù)減免支持，這些符合條件的企業(yè)在各種稅，比如印花稅、所得稅等都可以得到一定程度的政策優(yōu)惠。又比如說(shuō)很多企業(yè)因?yàn)殇N(xiāo)售收入少所以稅收是小規(guī)模納稅人，當(dāng)銷(xiāo)售收入上來(lái)后就達(dá)到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，而一般納稅人與小規(guī)模納稅人相比多了增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣的機(jī)會(huì)，這樣一來(lái)就會(huì)讓企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)得到有效的降低。

稅務(wù)籌劃是具有前瞻性的一項(xiàng)活動(dòng)，所以對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理每個(gè)環(huán)節(jié)都可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，比如租金利息和固定資產(chǎn)這就都可以用于稅前列支，所以這方面的抵稅作用就會(huì)比較明顯，融資租賃的方式就是企業(yè)用來(lái)獲得所需固定資產(chǎn)的其中一種方式。另外企業(yè)在進(jìn)行投資管理階段的時(shí)候，可以考慮低稅率的地區(qū)設(shè)立生產(chǎn)點(diǎn)。比如高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)會(huì)有一定的稅收優(yōu)惠，所以企業(yè)不妨考慮在這樣的地方設(shè)立投資低點(diǎn)，以獲得一定的稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅負(fù)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理階段，企業(yè)納稅也會(huì)因?yàn)椴煌墓潭ㄙY產(chǎn)折舊方法受到一定的影響，雖然采用不同的折舊方法對(duì)于企業(yè)應(yīng)計(jì)提的折舊總額是不變的，但是對(duì)于企業(yè)各期計(jì)提的折舊費(fèi)用有一定的差異，這對(duì)于企業(yè)各期利潤(rùn)及企業(yè)納稅所得額都會(huì)有一定的影響。此外，要想讓企業(yè)的稅務(wù)得到有效的減少，就應(yīng)該詳細(xì)的對(duì)國(guó)家稅務(wù)減免政策進(jìn)行研究，促使讓企業(yè)的生產(chǎn)與國(guó)家稅務(wù)減免項(xiàng)目相符合，讓企業(yè)在這方面享有一定的減免政策。在企業(yè)稅收交納方面也可以研究下稅收時(shí)間，讓企業(yè)獲得一定的資金時(shí)間價(jià)值，企業(yè)可以根據(jù)自身的資金情況，提前或者推遲稅收交納，當(dāng)然稅務(wù)總額要保持不變。

稅務(wù)籌劃在一定程度上能夠減少企業(yè)稅負(fù)，提升企業(yè)的有效價(jià)值，也能夠提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，要想有效的進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，就必須在熟悉國(guó)家法規(guī)、政策前提下，財(cái)務(wù)人員提升自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，并且在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)各階段都進(jìn)行前瞻性思考，以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（陜西楊凌來(lái)富油脂有限公司）