“十二五”期間行業(yè)工作回顧之七：注冊工作

“十二五”期間行業(yè)工作回顧之七：注冊工作

編者按

“十二五”時期是我國經(jīng)濟社會發(fā)展取得重大成就的五年，也是注冊會計師行業(yè)深入實施五大發(fā)展戰(zhàn)略取得顯著成效的五年。注冊會計師行業(yè)已經(jīng)成為市場經(jīng)濟監(jiān)督體系重要的制度安排、高端服務業(yè)的重要組成部分、社會管理創(chuàng)新的重要力量、社會組織黨建探索的重要領域，在服務國家經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。為更好地總結(jié)過去五年的實踐，深化對行業(yè)發(fā)展規(guī)律的認識，深刻把握國家經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略布局為行業(yè)發(fā)展提供的新要求、新機遇，科學規(guī)劃行業(yè)未來五年的發(fā)展，我們對“十二五”期間行業(yè)主要領域的工作進行了總結(jié)回顧，分專題陸續(xù)編發(fā)，供參考。值此機會，也向關心、支持注冊會計師行業(yè)發(fā)展和注協(xié)建設的各級領導、各界朋友和同志表示衷心的感謝！

寓管理于服務行業(yè)注冊管理工作扎實推進

注冊和會員管理服務，是注冊會計師行業(yè)工作的基礎環(huán)節(jié)。2011年以來，中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）和各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）依據(jù)法律法規(guī)和章程要求，嚴把行業(yè)“入門關”，健全“退出”機制，便捷服務流程，持續(xù)開展會計師事務所綜合評價，開展資深會員和榮譽會員評聘工作，促進行業(yè)做強做大和品牌建設。截至2015年年底，中注協(xié)個人會員總數(shù)超過21萬人。其中，注冊會計師101376人，非執(zhí)業(yè)會員113715人，資深會員1442人。全國會計師事務所8374家（含分所1001家），其中年業(yè)務收入超過億元的48家，超過10億元的12家。

一、實現(xiàn)工作流程規(guī)范化便捷化，會員發(fā)展實現(xiàn)新突破

注冊會計師是行業(yè)的核心資源，會員是注協(xié)的主體力量，注冊和會員發(fā)展工作是行業(yè)管理服務的基礎環(huán)節(jié)。五年來，各級注協(xié)不斷完善工作機制，改進工作方式，簡化工作流程，吸引會員、發(fā)展會員工作取得積極進展。

——嚴格把關，確保入會標準不降低。注冊會計師和會員具有很高的專業(yè)“含金量”和社會認可度，保持這一專業(yè)品牌優(yōu)勢，需要在入口環(huán)節(jié)嚴格把關。各級注協(xié)依照《注冊會計師注冊辦法》，規(guī)范工作流程，以行業(yè)管理信息系統(tǒng)為技術(shù)保障，對入會申請嚴格審核，保證注冊和會員發(fā)展質(zhì)量。

——整合力量，抓住工作重要窗口期。中注協(xié)、地方注協(xié)利用注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證發(fā)放窗口期，統(tǒng)一部署，上下聯(lián)動，利用公開媒體、注協(xié)網(wǎng)站、手機短信、資料派送等多種方式和渠道加大行業(yè)宣傳力度，注冊部門、考試部門聯(lián)合現(xiàn)場辦公，積極引導注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科通過人員辦理登記入會，入會比例顯著提升。

——簡化流程，打通入會手續(xù)“最后一公里”。地方注協(xié)在保證質(zhì)量的前提下，簡化工作程序，提前告知申請人入會工作流程和注意事項，提供資料信息在線填寫平臺，提供工作現(xiàn)場“一站式”服務，方便了考試合格人員便捷、快速辦理入會手續(xù)。

五年來，個人會員累計增加49826人，新批注冊會計師25095人，有力補充了行業(yè)專業(yè)人才隊伍。

二、管理服務并重，凈化、提升注冊會計師和會員資質(zhì)

做好會員服務和管理是各級注協(xié)的基本職能，也是注協(xié)做好行業(yè)工作的重要責任和基本要求。各級注協(xié)以《注冊會計師法》為根本遵循，以提高注冊會計師和非執(zhí)業(yè)會員專業(yè)化、職業(yè)化水平為目標，以《注冊會計師注冊辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法》等制度為依據(jù)，同步做好會員服務和管理日常工作。

——多渠道提供服務，提高會員的職業(yè)歸屬感。各級注協(xié)不斷加大會員繼續(xù)教育工作力度，拓寬培訓平臺，豐富培訓內(nèi)容。組織開展會員活動，提供會員交流平臺，向會員免費提供行業(yè)專業(yè)刊物、研究成果以及電子雜志。完善會員登記信息，建立對口聯(lián)絡制度，為會員轉(zhuǎn)所（轉(zhuǎn)會）和年檢提供便捷服務。

——開展任職資格檢查，凈化注冊會計師執(zhí)業(yè)隊伍。注協(xié)依法定期對注冊會計師進行任職資格檢查，做到每年有重點、有措施、有督促、有實效。近年來，重點關注了注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況、新設和被投訴舉報會計師事務所實地檢查情況、社會保險繳納情況，重點檢查了注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務工作底稿等信息，強化社會監(jiān)督，依法依規(guī)處理不合格注冊會計師。五年來，全國共清理（不予通過）不合格注冊會計師10996人，五年間全國注冊會計師年檢通過率分別為96.36%、96.20%、94.20%、93.74%、96.40%。嚴格的注冊管理，有效凈化了行業(yè)隊伍，確保了注冊會計師行業(yè)整體勝任能力的有效保持和持續(xù)提升。

——落實新設會計師事務所的合伙人（股東）資質(zhì)評價制度。2011年12月22日，中注協(xié)依據(jù)《注冊會計師法》和《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號），制發(fā)《關于規(guī)范為擬設立會計師事務所合伙人（股東）出具證明工作的指導意見》。各地方注協(xié)將出具證明工作與注冊會計師任職資格檢查和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作結(jié)合起來，對現(xiàn)有合伙人（股東）的執(zhí)業(yè)情況進行定期檢查，對當年新設立會計師事務所的合伙人（股東）的執(zhí)業(yè)情況全部進行實地檢查，推動了會計師事務所治理結(jié)構(gòu)的完善，提高了會計師事務所的管理水平。2012—2014年期間，各地注協(xié)累計出具合伙人（股東）證明約6000份。

三、打造行業(yè)信息發(fā)布公共平臺，助推會員品牌價值提升

良好信譽是注冊會計師、會計師事務所的生命線。在公眾中是否具有專業(yè)認可度、品牌價值與形象，是會計師事務所競爭力的重要體現(xiàn)。各級注協(xié)充分發(fā)揮行業(yè)組織的信息優(yōu)勢，為行業(yè)宣傳、會員推介打造公共平臺，積極提供公共服務。

——開展綜合評價，推動會計師事務所全面科學發(fā)展。2010年，中國注冊會計師行業(yè)黨委和中注協(xié)啟動了行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機制建設工作。這項活動以會計師事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價工作為抓手，以實現(xiàn)行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動自覺行動為方向，以推動會計師事務所和從業(yè)人員自我提升為目標，組織開展會計師事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價工作，形成了“指標導引、自動比動”的創(chuàng)先爭優(yōu)活動機制。之后，在廣泛征求意見的基礎上，中注協(xié)不斷完善和改進綜合評價指標體系，兼顧數(shù)量指標和質(zhì)量指標、發(fā)展指標和管理指標、業(yè)務指標和黨建指標，著力體現(xiàn)評價的綜合性、可行性，簡化評價信息填報流程。通過公開評價結(jié)果，引導會計師事務所和從業(yè)人員明確發(fā)展目標和努力方向，行業(yè)呈現(xiàn)創(chuàng)先爭優(yōu)、比學趕超的良好勢頭，為行業(yè)實現(xiàn)科學發(fā)展奠定機制基礎。

——發(fā)布排名信息，加大向公眾推介的力度。2003年，中注協(xié)建立會計師事務所前百家信息發(fā)布制度。過去五年，在開展綜合評價工作的基礎上，結(jié)合行業(yè)實際和各方意見，先后兩次對排名辦法進行重大改進，進一步明確了會計師事務所綜合評價工作的基本要求，平衡了業(yè)務收入指標與綜合評價其他指標之間的分值比重，有效避免了得分數(shù)據(jù)偏態(tài)、級差過大以及收入指標起壓倒性作用等問題，使得會計師事務所前百家排名的權(quán)威性得到社會各界的高度關注，行業(yè)聲譽和社會影響力持續(xù)增強。13年來，事務所綜合評價制度及前百家信息的變革和發(fā)展，揭示了行業(yè)建設與發(fā)展的可喜變化，行業(yè)的規(guī)模與實力穩(wěn)步提升，行業(yè)的市場集中度不斷提高，事務所做強做大的效應充分顯現(xiàn)，行業(yè)服務國家建設的能力全面增強。中注協(xié)發(fā)布的會計師事務所前百家信息，已經(jīng)成為實施行業(yè)管理的有效抓手和工作品牌，成為行業(yè)向公眾推介的重要平臺。在此基礎上，地方注協(xié)也在本地區(qū)綜合評價工作中，探索建立事務所分級分類制度，引導事務所實現(xiàn)差異化、特色化發(fā)展，充分發(fā)揮會計師事務所綜合評價排名對市場選擇的積極引導作用。

——開展資深會員評選，提高注冊會計師品牌“附加值”。評定資深會員是各會計師職業(yè)組織的普遍做法，是會員專業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)能力、專業(yè)貢獻的重要標志。中注協(xié)于2008年發(fā)布《中國注冊會計師協(xié)會資深會員評定辦法》，并于2010年和2015年先后兩次評定1442名資深會員。資深會員評定工作，體現(xiàn)了對當選會員專業(yè)品質(zhì)的認可和為行業(yè)發(fā)展建設所作貢獻的肯定，弘揚了行業(yè)講誠信、講素質(zhì)、講貢獻的風氣，進一步推進了行業(yè)誠信建設，增強了行業(yè)影響力。截至2015年12月31日，中注協(xié)資深會員共計1442名，另有對行業(yè)工作作出貢獻的7位同志被授予名譽會員稱號。

下一步，中注協(xié)將進一步完善《注冊會計師注冊辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法》等注冊管理相關制度，發(fā)揮行業(yè)管理信息系統(tǒng)在注冊管理和會員服務中的重要作用，加強會計師事務所和注冊會計師執(zhí)業(yè)資格和執(zhí)業(yè)活動的信息采集和監(jiān)控，持續(xù)完善會計師事務所綜合評價前百家信息指標體系，增強行業(yè)注冊管理的透明度和便捷會員服務，促進實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)職業(yè)化建設的目標。