關(guān)于加強(qiáng)石油銷售企業(yè)資金管理的思考

王國(guó)良

（中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)蒙古錫林郭勒銷售分公司，內(nèi)蒙古錫林浩特026000）

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關(guān)于加強(qiáng)石油銷售企業(yè)資金管理的思考

王國(guó)良

（中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)蒙古錫林郭勒銷售分公司，內(nèi)蒙古錫林浩特026000）

摘要：石油銷售企業(yè)的資金管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全與可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。尤其在市場(chǎng)形勢(shì)不斷變化，信息技術(shù)快速發(fā)展的情況下，可以為資金管理提供操作平臺(tái)和可利用的空間。本文從資金管理對(duì)石油銷售企業(yè)的重要性、石油銷售企業(yè)的資金管理體系、石油銷售企業(yè)資金管理存在的問題、完善資金管理的措施四方面進(jìn)行了探討，以期為石油銷售企業(yè)加強(qiáng)資金管理工作提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：石油；銷售企業(yè)；資金管理；措施

一、資金管理對(duì)石油銷售企業(yè)的重要性

資金管理是企業(yè)對(duì)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱。石油銷售企業(yè)的資金管理就是對(duì)有關(guān)資金的籌集、分配、使用等方面的管理，即對(duì)成品油貨款回籠、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)投資、資產(chǎn)的使用等方面的管理，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。其重要性體現(xiàn)在以下五個(gè)方面，一是資金管理是石油銷售企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金效益的保證，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的保障。二是加強(qiáng)資金管理，可以控制舞弊的發(fā)生，是資金安全的保證。三是資金管理的好壞直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流，是石油銷售企業(yè)經(jīng)營(yíng)持續(xù)進(jìn)行的保障。四是資金管理是企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展的保障。五是資金管理的好壞影響企業(yè)的生存發(fā)展。

只有強(qiáng)化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進(jìn)石油企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

二、石油銷售企業(yè)的資金管理體系

總體來說，實(shí)行收支兩條線管理，就是所有的分公司與零售片區(qū)分別開設(shè)收入和支出專戶，所有的收入每天全部歸集到收入賬戶，所有的支出實(shí)行透支管理，當(dāng)天資金計(jì)劃范圍內(nèi)的透支額在銀行結(jié)賬時(shí)由上級(jí)公司給予補(bǔ)足。

1、收入管理

石油銷售企業(yè)的最小經(jīng)營(yíng)單位是加油站，多數(shù)的加油站采取的是模擬核算，而不是真正的獨(dú)立核算，由其上一級(jí)單位縣（旗、市）級(jí)零售片區(qū)進(jìn)行獨(dú)立核算，開立銀行賬戶?？铐?xiàng)分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、銀行卡、石油銷售企業(yè)自行發(fā)售的加油卡、銀行承兌匯票等，現(xiàn)金管理方式主要為銀行上門收款、零售片區(qū)組織自行收款、加油站自行存款等。款項(xiàng)由開戶地銀行每天定時(shí)自動(dòng)上劃到省級(jí)銷售公司收入戶，省公司收入賬戶每天定時(shí)上劃到北京總部收入戶，省公司及以下的收入戶實(shí)行零余額管理。

收入管理方面，每個(gè)銷售企業(yè)都會(huì)制定自己的資金管理辦法，從一線到管理部門明確工作職責(zé)，要求每天的營(yíng)業(yè)款收取或送存當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)，當(dāng)天的貨款要求員工收款后達(dá)到一定額度及時(shí)投入投幣保險(xiǎn)柜，投幣柜要在規(guī)定的時(shí)間開啟，并且要兩人同時(shí)開啟，交款時(shí)填寫交款記錄，監(jiān)交人履行簽字手續(xù)。片區(qū)及分公司財(cái)務(wù)人員不但要監(jiān)控每日資金到賬情況，還要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)銀行帳，審核人員進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人把關(guān)簽字，確保資金及時(shí)到賬和可控。

2、支出管理

所有的支出實(shí)行透支核算，資金計(jì)劃管理，每月由縣級(jí)零售片區(qū)上報(bào)資金計(jì)劃到地級(jí)公司，地級(jí)公司再上報(bào)到省級(jí)公司，省級(jí)公司再上報(bào)到北京總部。資金計(jì)劃按月和周分別進(jìn)行控制。每天的透支額由開戶行當(dāng)天填平，按周計(jì)劃控制。費(fèi)用報(bào)賬采用網(wǎng)上集中報(bào)銷系統(tǒng)與手工簽字相結(jié)合的手段。

費(fèi)用管理采取預(yù)算控制與考核的辦法。分公司采取零基預(yù)算的辦法，年初給下級(jí)公司核定下達(dá)全年各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)，寫入業(yè)績(jī)合同，按進(jìn)度進(jìn)行控制，按月進(jìn)行考核通報(bào)。

三、石油銷售企業(yè)資金管理存在的問題

1、資金管理沒有跟上時(shí)代的步伐

雖然已經(jīng)采取“收支兩條線”管理，并且每天定時(shí)上劃，但是收款的手段主要還是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票等方式，手段比較原始和落后，現(xiàn)金量大，風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增多，包括假幣風(fēng)險(xiǎn)、盜搶風(fēng)險(xiǎn)等。隨著科技的發(fā)達(dá)，管理手段的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)的興起，人們消費(fèi)方式觀念的變化，新的支付手段也在不斷出現(xiàn)，已經(jīng)進(jìn)入網(wǎng)上支付、移動(dòng)支付和微支付時(shí)代，但石油銷售企業(yè)沒有跟上時(shí)代的步伐。

2、資金管理源頭風(fēng)險(xiǎn)

加油站與成品油批發(fā)的營(yíng)業(yè)室是石油銷售企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金回籠的源頭。批發(fā)部分雖然采取了營(yíng)業(yè)室開票自動(dòng)付油系統(tǒng)，但銷售是手工做銷售日?qǐng)?bào)，系統(tǒng)不能做到自動(dòng)控制，容易產(chǎn)生編制虛假銷售日?qǐng)?bào)，賒銷和挪用貨款的現(xiàn)象。加油站點(diǎn)多面廣，地域分散，監(jiān)管困難，資金存在多方面風(fēng)險(xiǎn)。一是內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不到位，容易出現(xiàn)員工挪用銷貨款的現(xiàn)象。二是站點(diǎn)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，管理不到位，若出現(xiàn)挪用侵占公款時(shí)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。三是很多油站地理位置偏僻，尤其是基層四級(jí)網(wǎng)點(diǎn)，銀行上門收款覆蓋不到，在信用社開戶自行存款，片區(qū)對(duì)這部分資金監(jiān)管困難，容易出現(xiàn)挪用的現(xiàn)象。四是鄉(xiāng)下個(gè)別未安裝零管系統(tǒng)的加油站，資金監(jiān)管困難。五是收取的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)較大，承兌時(shí)有可能出現(xiàn)前手手續(xù)有問題甚至是假票的風(fēng)險(xiǎn)。

3、石油銷售企業(yè)一線員工素質(zhì)有待提高

加油站一線員工多為市場(chǎng)化員工，收入較低，工作不穩(wěn)定，平時(shí)參加會(huì)議少，信息傳遞不及時(shí)，責(zé)任心不強(qiáng)，公司的資金管理制度得不到很好的落實(shí)，從而影響資金回籠和安全。

4、資金預(yù)算管理不到位

資金計(jì)劃形成需要標(biāo)準(zhǔn)化，而在手段上更需要規(guī)范化。目前，銷售企業(yè)月度費(fèi)用性資金計(jì)劃形成一般分為兩種方式，一是按照年度費(fèi)用預(yù)算分解到各個(gè)月份；二是各部門按月分析填報(bào)本部門費(fèi)用性支出、資本性支出及往來資金計(jì)劃，與預(yù)算不掛鉤，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)匯總上報(bào)，很難保證資金預(yù)算管理的計(jì)劃性和約束力，各部門上報(bào)的資金計(jì)劃不準(zhǔn)確，執(zhí)行時(shí)偏差率較大。

5、資產(chǎn)利用率較低

石油銷售企業(yè)在資產(chǎn)使用上注重高大上，對(duì)改造的加油站幾乎比新建的投資還要大，不注重存量資產(chǎn)的使用和管理，閑置資產(chǎn)較多。

6、資金歸集有待完善和統(tǒng)一

雖然銷售企業(yè)實(shí)現(xiàn)了收支兩條線管理，但資金積壓與不足并存，商品采購(gòu)、存貨占用、投資及費(fèi)用支出不能有效銜接和統(tǒng)一。

7、內(nèi)控管理有待加強(qiáng)

雖然石油銷售企業(yè)資金的內(nèi)部控制制度已經(jīng)實(shí)行多年，但只是在形式上的落實(shí)階段，還沒有完全徹底執(zhí)行，一些生產(chǎn)和管理部門的人員只管花錢和最后達(dá)到的結(jié)果，而不問過程的合規(guī)與原材料的浪費(fèi)和節(jié)約。財(cái)務(wù)部門只注重核算，不注重監(jiān)管，合規(guī)管理流于形式。

四、完善資金管理的措施

1、更新戰(zhàn)略思維，調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需求

社會(huì)在進(jìn)步，科技在發(fā)展，我國(guó)石油銷售企業(yè)的資金管理與日新月異的發(fā)展形勢(shì)需求不相適應(yīng)，要想改變這種現(xiàn)狀，就要調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。當(dāng)前，石油銷售市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，國(guó)內(nèi)除“三桶油”相互競(jìng)爭(zhēng)外，民營(yíng)資本更是采取多種手段快速發(fā)展，要實(shí)現(xiàn)持續(xù)、有效、快速發(fā)展戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)管理手段就需要不斷更新與提高，尤其是現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代，石油銷售企業(yè)作為石油資源企業(yè)的終端，也要搭上時(shí)代列車，與“互聯(lián)網(wǎng)+”緊密結(jié)合，增加互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)支付及微支付手段，抓住年輕的新生代消費(fèi)群體，占領(lǐng)市場(chǎng)；支付手段的多樣化，可以減少現(xiàn)金的收取，降低收取假幣及資金盜搶風(fēng)險(xiǎn)。

2、資金風(fēng)險(xiǎn)源頭控制

只有擰好資金管理源頭這個(gè)“水龍頭“，才是確保資金管理通道不“跑冒滴漏“的有力保障。首先從源頭到資金回籠的各個(gè)環(huán)節(jié)都要抓好和完善制度建設(shè)，充分利用現(xiàn)有的硬件設(shè)備設(shè)施，開發(fā)批發(fā)銷售自動(dòng)管理系統(tǒng)，與零售管理系統(tǒng)并駕齊驅(qū)，履行好內(nèi)部控制。其次是利用網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)人員在后臺(tái)定時(shí)進(jìn)行資金核對(duì)監(jiān)控，確保貨款及時(shí)回籠。

3、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)和能力

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化以及信息技術(shù)的發(fā)展，對(duì)銷售人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，不僅是開口營(yíng)銷，還要會(huì)熟練的應(yīng)用新設(shè)備進(jìn)行資金管理。要進(jìn)行職業(yè)道德教育；定期進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)；經(jīng)常召開班組會(huì)，將公司的會(huì)議精神及時(shí)傳達(dá)貫徹。

4、加強(qiáng)資金預(yù)算管理，抓好資金預(yù)算控制

一是樹立大預(yù)算理念，把企業(yè)的所有資金全部納入預(yù)算管理，不允許出現(xiàn)資金脫離預(yù)算管理外的“兩張皮“現(xiàn)象。二是要改變先操作，后想辦法要資金的現(xiàn)象。三是加強(qiáng)日常資金管理，嚴(yán)格控制支出。通過深入開展降本增效活動(dòng)，與績(jī)效工資掛鉤，使預(yù)算管理真正成為企業(yè)管理控制的有效工具。

5、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性，提高資金使用效益

石油銷售企業(yè)閑置資產(chǎn)多，可利用的潛力大，因此要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過各種方式進(jìn)行盤活。對(duì)那些在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中長(zhǎng)期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，要按相關(guān)規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行處置，使閑置資產(chǎn)流動(dòng)起來。

6、建立大司庫(kù)，形成“資金池”

石油銷售企業(yè)是其集團(tuán)公司資金回籠的終端，要分環(huán)節(jié)加強(qiáng)收入資金的過程監(jiān)控，積極探索多渠道、多方式資金歸集途徑，形成“資金池”。一是所有資金集中統(tǒng)一使用。二是改變按月或周的資金計(jì)劃管理方式，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)，實(shí)行資金按天管理，減少資金的占用，發(fā)揮資金集中使用的效益。三是提高加油卡發(fā)卡量，引導(dǎo)客戶消費(fèi)習(xí)慣，減少現(xiàn)金收款量，增加卡資金的沉淀和歸集。

7、加強(qiáng)對(duì)石油銷售企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制

目前，石油銷售企業(yè)成本節(jié)支潛力較大。要加強(qiáng)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，把降本增效工作落實(shí)到每個(gè)崗位、每名員工頭上，與業(yè)績(jī)考核掛鉤，把這項(xiàng)工作變成員工的一項(xiàng)自覺行為，起到互相牽制、互相控制的作用，達(dá)到降本節(jié)支的效果。

對(duì)于營(yíng)業(yè)貨款的管理，要以資金管理平臺(tái)為依托，利用資金管理平臺(tái)中的加油站資金核對(duì)功能，加強(qiáng)后臺(tái)監(jiān)控，減少加油站員工人為因素滯留資金的風(fēng)險(xiǎn)。通過財(cái)務(wù)人員的每天審核，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常，減少銷售貨款與實(shí)際存款不符等資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)批發(fā)業(yè)務(wù)資金的管理，及時(shí)核對(duì)。建立銀行承兌匯票的管理辦法，明確收取、保管、貼現(xiàn)、承兌的流程及控制措施，降低匯票收取成本，規(guī)避票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

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（責(zé)任編輯：徐悅）