關(guān)于稅收風(fēng)險管理差別化應(yīng)對措施的思考

◎文/龔培

關(guān)于稅收風(fēng)險管理差別化應(yīng)對措施的思考

◎文/龔培

目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都在探索轉(zhuǎn)變稅收征管方式，以分類分級管理為基礎(chǔ)，推動開展稅收風(fēng)險管理。在各地征管實(shí)踐中，稅收風(fēng)險應(yīng)對工作面臨著相關(guān)應(yīng)對制度不健全、應(yīng)對方法碎片化、干部能力參差不齊、信息化水平不高的挑戰(zhàn)，針對風(fēng)險應(yīng)對工作現(xiàn)狀，本文從省級稅務(wù)機(jī)關(guān)出發(fā)，針對風(fēng)險應(yīng)對工作規(guī)范化、科學(xué)化、專業(yè)化、智能化四個方面提出建議，為稅收風(fēng)險管理工作提供參考借鑒。

稅收風(fēng)險；管理；應(yīng)對

一、加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對制度建設(shè)，提升應(yīng)對工作規(guī)范化水平

一是建立縱向推送工作機(jī)制。進(jìn)一步明確省、市、縣三級在風(fēng)險應(yīng)對工作中的職責(zé)定位，省局重點(diǎn)負(fù)責(zé)承接落實(shí)總局風(fēng)險應(yīng)對工作，充實(shí)完善風(fēng)險應(yīng)對措施方案，集中開展高風(fēng)險納稅人應(yīng)對，統(tǒng)一扎口推送風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，統(tǒng)一反饋風(fēng)險應(yīng)對情況。市局重點(diǎn)負(fù)責(zé)中風(fēng)險納稅人應(yīng)對工作，結(jié)合征管實(shí)際，做好風(fēng)險提示、納稅評估等應(yīng)對工作。縣局重點(diǎn)負(fù)責(zé)低風(fēng)險納稅人日常征管，做好政策宣傳，引導(dǎo)納稅遵從。二是建立橫向協(xié)調(diào)工作機(jī)制。做好國、地稅聯(lián)合風(fēng)險應(yīng)對，按照稅種屬性劃分各自應(yīng)對范圍，通過聯(lián)合下戶、成果互用、定期溝通的形式加強(qiáng)合作，最終達(dá)到檢查思路互補(bǔ)，重點(diǎn)有的放矢，風(fēng)險點(diǎn)全覆蓋的應(yīng)對工作目標(biāo)。做好相關(guān)職能處室協(xié)調(diào)推動，針對風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查等不同應(yīng)對措施，加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)處室協(xié)調(diào)，聯(lián)合制定工作標(biāo)準(zhǔn)，明確職責(zé)分工，細(xì)化工作流程，發(fā)揮工作合力。三是建立應(yīng)對工作反饋評價機(jī)制。強(qiáng)化與一線應(yīng)對人員互動溝通，借助手機(jī)APP、內(nèi)部通訊等方式，與應(yīng)對人員實(shí)時互動，及時發(fā)現(xiàn)解決“熱點(diǎn)”、“堵點(diǎn)”、“痛點(diǎn)”問題，加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對工作過程管控。堅(jiān)持扁平化管理，減少應(yīng)對工作管理層級，業(yè)務(wù)處室與應(yīng)對工作小組，“一對一”聯(lián)系業(yè)務(wù)、“一對一”指導(dǎo)工作、“一對一”評價結(jié)果，將應(yīng)對評價結(jié)果作為組織績效和個人績效的重要評價指標(biāo)，提高風(fēng)險應(yīng)對工作質(zhì)效。

二、構(gòu)建風(fēng)險應(yīng)對方法體系，提升應(yīng)對工作科學(xué)化水平

針對風(fēng)險應(yīng)對方法零散化、碎片化的實(shí)際，基于風(fēng)險識別中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，按照稅種管理、行業(yè)管理的要求，結(jié)合納稅評估、稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)，逐層建立風(fēng)險應(yīng)對工作方案。一是構(gòu)建風(fēng)險應(yīng)對指引體系。綜合考慮風(fēng)險特征指標(biāo)、行業(yè)適用范圍、稅收業(yè)務(wù)邏輯等因素，梳理指標(biāo)與稅種、指標(biāo)與行業(yè)、指標(biāo)間層級的邏輯關(guān)聯(lián)關(guān)系，采取樹型、混合型策略結(jié)構(gòu)，利用杜邦分析法逐層整合風(fēng)險特征指標(biāo)，設(shè)定風(fēng)險判別條件，快速識別定位風(fēng)險疑點(diǎn)產(chǎn)生原因和所處環(huán)節(jié)，建立涵蓋指標(biāo)的風(fēng)險特征、數(shù)據(jù)來源、指標(biāo)公式、成因分析和應(yīng)對措施等內(nèi)容，逐層遞進(jìn)、相互關(guān)聯(lián)的標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)對處理流程。二是構(gòu)建應(yīng)對政策法規(guī)參考體系。全面收集法律法規(guī)、稅收政策、行業(yè)管理、區(qū)域優(yōu)惠等政策法規(guī)，針對稅收新政策、工作新問題、發(fā)展新方向，梳理法律條文適用效力和范圍，統(tǒng)籌考慮行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定對企業(yè)稅收、經(jīng)營行為的影響，明確風(fēng)險應(yīng)對方案法律依據(jù)，加強(qiáng)政策法規(guī)日常維護(hù)更新，定期審核政策法規(guī)時效，動態(tài)調(diào)整引用依據(jù)，避免政策法規(guī)與應(yīng)對工作混用錯配。

三、加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升應(yīng)對工作專業(yè)化水平

一是順勢而為，發(fā)揮合力。針對不同風(fēng)險等級對象特點(diǎn)和應(yīng)對工作類別，合理配置人力資源，借助國稅總局關(guān)于將大企業(yè)等復(fù)雜涉稅事項(xiàng)提升至總局、省局統(tǒng)籌管理的工作契機(jī)，將行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)豐富、稅會業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的人力資源集中到省級統(tǒng)籌管理，開展高風(fēng)險應(yīng)對工作。市、縣兩級分別結(jié)合征管實(shí)際和應(yīng)對工作要求，合理調(diào)配資源，實(shí)現(xiàn)差異化應(yīng)對管理，發(fā)揮整體合力。二是創(chuàng)新方式，借助外力。積極創(chuàng)新外部人力資源利用方式，豐富風(fēng)險應(yīng)對工作方法措施，注重調(diào)動發(fā)揮稅務(wù)師、會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)力量，探索采取政府購買服務(wù)、PPP合作等模式，開展不同行業(yè)、不同事項(xiàng)的風(fēng)險應(yīng)對問題，同時可以通過中介機(jī)構(gòu)，及時做好納稅遵從分析，提煉有針對性的應(yīng)對策略。三是強(qiáng)化培養(yǎng)，苦練內(nèi)力。積極采取在崗自學(xué)、集中培訓(xùn)、定期研討等方式，加強(qiáng)應(yīng)對方法、核查路徑、軟件操作等風(fēng)險應(yīng)對普及型知識培訓(xùn)，借助專業(yè)人才選拔、“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”等活動，推動風(fēng)險應(yīng)對專家型人才培養(yǎng)。

四、推進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對平臺建設(shè)，提升應(yīng)對工作信息化水平

按照“一般風(fēng)險自動識別應(yīng)對、復(fù)雜風(fēng)險人工復(fù)核應(yīng)對”的工作思路，借助金稅三期決策支持系統(tǒng)，開發(fā)完善風(fēng)險應(yīng)對信息管理平臺，為深入推進(jìn)稅收風(fēng)險管理提供技術(shù)支撐。一是研發(fā)應(yīng)對進(jìn)程管理模塊。將工作方案、任務(wù)推送、任務(wù)受理、現(xiàn)場核查、辦理時限、疑點(diǎn)排除確認(rèn)等工作環(huán)節(jié)內(nèi)嵌到信息平臺，實(shí)時跟蹤風(fēng)險應(yīng)對工作進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，提升應(yīng)對工作針對性和實(shí)效性。二是統(tǒng)一風(fēng)險應(yīng)對策略模塊。逐項(xiàng)設(shè)置風(fēng)險疑點(diǎn)、核查程序，明確核查路徑，細(xì)化到科目憑證，規(guī)范執(zhí)法流程，強(qiáng)化痕跡管理，確保風(fēng)險應(yīng)對工作統(tǒng)一性。三是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)對智能化。按照“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”工作思路，將風(fēng)險應(yīng)對信息平臺與信息定制、智能咨詢、稅務(wù)學(xué)堂等模塊對接整合，針對行業(yè)、稅種管理的新情況和發(fā)現(xiàn)的共性問題，主動向相關(guān)納稅人定向推送，開展風(fēng)險提示應(yīng)對，降低遵從風(fēng)險。實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有征管平臺互聯(lián)互通，在風(fēng)險應(yīng)對案頭分析環(huán)節(jié)，自動提取識別稅收征管、發(fā)票管理、企業(yè)財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)資源，在風(fēng)險應(yīng)對實(shí)地核查環(huán)節(jié)，自動上傳新采集的企業(yè)信息數(shù)據(jù)，維護(hù)完善征管數(shù)據(jù)庫，確保數(shù)據(jù)信息全面、及時、準(zhǔn)確，利于發(fā)揮稅收數(shù)據(jù)功能優(yōu)勢。

責(zé)任編輯：解忠艷 曲寧

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1006－1255－（2016）07－0053-02

龔培（1982—），天津市財(cái)政局人事教育處。郵編：300042