構建企業(yè)外匯主體監(jiān)管框架

文/肖燈峰 編輯/謝松燕

構建企業(yè)外匯主體監(jiān)管框架

文/肖燈峰 編輯/謝松燕

從重行為監(jiān)管轉向更加強調主體管理，是外匯管理方式轉型的重要內容之一。鑒于目前企業(yè)外匯主體監(jiān)管制度體系尚處在不斷探索和完善之中，為了更好地適應新型外匯管理方式，需從加快外匯管理改革、推進貿易投資便利化、提升外匯管理風險防控能力等角度出發(fā)，構建科學合理的外匯主體監(jiān)管框架。

明確基本原則

外匯主體監(jiān)管框架既要符合外匯管理“簡政放權”的方向，滿足企業(yè)合理的投資貿易便利化需求，又要確保整體風險可控，反映未來外匯管理改革的大方向，以使外匯管理部門能夠了解企業(yè)主體、了解業(yè)務全貌，實現(xiàn)風險整體可控的目標。具體應遵循以下幾個基本原則：

一是風險導向原則。應當從整體外匯收支風險出發(fā)，體現(xiàn)審慎監(jiān)管要求。監(jiān)管強度應能反映風險程度，突出強調對風險較高和具有系統(tǒng)重要性影響的企業(yè)主體的監(jiān)管。應采取適當方式對企業(yè)主體風險進行評估，以確定監(jiān)管范圍和方法，并根據(jù)風險狀況實施分類管理。

二是市場化原則。應當尊重企業(yè)的市場主體地位，盡可能減少行政審批環(huán)節(jié)，減少對企業(yè)外匯業(yè)務的干預，讓市場在資源配置中起決定性作用?？梢员Ａ舨糠中袨楸O(jiān)管手段，但主要方向是加強對企業(yè)主體的綜合管理，盡量采取事后監(jiān)管方式。應當探索市場調節(jié)手段，引導企業(yè)合理擺布外匯資金。

三是重要性原則。對于重要的交易主體、重大的交易行為應當進行重點監(jiān)管；對于非重要交易主體和行為，可適當放寬監(jiān)管要求。風險導向原則和重要性原則構成了主體分類的基礎。前者側重主體風險大小，后者側重主體風險影響程度。

四是實質重于形式原則。主體監(jiān)管應當關注企業(yè)外匯交易的實質，而不是表面形式。這就要求強調對企業(yè)的真實性要求，包括交易背景真實和交易報告真實兩方面的內容。此外，也要豐富真實性、合理性評估的手段，對企業(yè)整體資金營運進行綜合分析，并與企業(yè)財務信息進行比對。

做好制度建設

風險識別與管理制度

企業(yè)主體監(jiān)管風險是指在監(jiān)管過程中，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常跨境資金流動，對外匯管理工作造成影響的可能。包括經(jīng)濟風險、主體自身風險和外匯管理風險三部分。前兩者是外部風險，后者指監(jiān)管部門無法發(fā)現(xiàn)風險的可能性。

對經(jīng)濟金融風險，可通過建立宏觀分析框架與預測預警方法進行分析，評估其對國際收支的影響；對主體自身風險，可通過對跨境資金流動和市場主體交易行為的整體分析來發(fā)現(xiàn)其共性風險，并通過建立異常主體監(jiān)測指標體系，查找主體異常交易風險；對管理風險，則主要通過政策效應分析、監(jiān)管行為分析等方式加以防范。

此外，還可針對不同風險類別建立風險響應機制。對于經(jīng)濟金融風險，可采取對一些關鍵收支指標設置風險系數(shù)，通過對風險系數(shù)的調節(jié)，將宏觀管理導向過渡到微觀監(jiān)管實踐；對于主體風險，可考慮構建指標體系，通過監(jiān)測來進行綜合判斷，建立風險警示制度，提醒企業(yè)主體主動控制風險；對于監(jiān)管風險，主要通過監(jiān)管力度的調節(jié)，監(jiān)管方法的調整等途徑來加以控制。

信息報告與管理制度

信息報告與管理制度是企業(yè)主體監(jiān)管的一項關鍵性制度，旨在減少行政管制弱化情況下的信息不對稱。可分為以下幾個方面的內容：

基礎資料留存。包括主體資質信息、資金活動信息和基礎業(yè)務信息及要求留存的其他信息。留存制度可按以下思路建立：一是盡可能取消審批或審核環(huán)節(jié)，由“應當提供相關材料”轉為“應當留存相關材料”；二是明確留存時限；三是合理解決外匯局資料調閱權限；四是對資料邏輯性提出要求。

重要信息報告。包括日常統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送，重大事項報告，財務報告，關聯(lián)交易報告和可疑交易報告。報告周期可分為日常報告、定期報告、臨時交易報告、集中報告等，報告對象為外匯業(yè)務行為發(fā)生地的外匯局和企業(yè)注冊地的外匯局。

業(yè)務資料報送。其要求企業(yè)主體辦理外匯業(yè)務時，向銀行提供相關業(yè)務資料，或是向外匯局提供相關資料，經(jīng)外匯局批準備案后方可開展外匯業(yè)務。應盡量減少業(yè)務資料的報送環(huán)節(jié)，同時盡量采用原則性要求而不是規(guī)則性要求。

信息披露違規(guī)處理。如果缺乏有效信息，在行政管制手段弱化的情況下，對違規(guī)交易行為的識別和處罰會存在困難。因此，應將監(jiān)管重點逐漸轉移至信息披露違規(guī)，在制度設計時參考實質性違規(guī)進行處理。

分類管理制度

分類監(jiān)管制度是當前運用較為成熟的一項制度，重點是分類依據(jù)和分類結果運用。

分類依據(jù)應確立主體的風險狀況和重要性水平兩個維度。實踐中往往采用的是單一分類標準，而不是從兩個維度做綜合考慮。

分類結果應當與行政監(jiān)管強弱掛鉤。對于風險相對較低的企業(yè)，優(yōu)先適用便利化監(jiān)管措施；對于重要性較高的企業(yè)主體，主要加強事后監(jiān)測。此外，要積極拓展分類結果的運用渠道。

國際收支調節(jié)制度

從未來外匯管理改革方向看，外匯管理部門能夠有效調節(jié)的就是企業(yè)的跨境融資。因此，可將跨境融資作為國際收支調節(jié)的主要對象，并以風險大小作為調節(jié)依據(jù)：風險越大，對企業(yè)外匯收支業(yè)務的調節(jié)力度就越大，反之則越小。風險調節(jié)可從業(yè)務品種和業(yè)務規(guī)模兩個維度進行。

從調節(jié)機制來看，可對不同融資品種賦予不同的風險調節(jié)系數(shù)，再根據(jù)風險調節(jié)系數(shù)加權計算企業(yè)風險融資總規(guī)模?？梢腼L險保證金制度或是交易稅制度，采用級差累進的原則，計算企業(yè)跨境融資應繳納的保證金或調節(jié)稅。此外，根據(jù)風險狀況，外匯管理部門還可對風險調節(jié)系數(shù)、融資規(guī)模系數(shù)級差、保證金比率等進行調整，以在特殊時期能及時對國際收支做出相應調節(jié)。

健全監(jiān)管體系

建立契合主體監(jiān)管思路的法規(guī)體系。在法規(guī)制定層面，一是要注重企業(yè)屬性管理，包括：注重企業(yè)資質設定和管理；對于多個法人主體組成的企業(yè)集團，明確不同層級主體的法律義務與責任；明確主體管轄權限，將屬地管理與屬人管理更好地加以結合。二是合理設定外匯局、銀行在主體監(jiān)管中的職權，強化金融機構“展業(yè)三原則”。三是明確外匯管理部門對企業(yè)進行綜合檢查和處罰的權限。

完善主體監(jiān)管的制度體系。除日常監(jiān)管措施外，還應探索以下四項制度：一是風險識別與管理制度；二是主體信息報告制度；三是主體分類管理制度；四是國際收支調節(jié)制度。

協(xié)調內部工作機制。調整外匯局內部機構設置，健全企業(yè)主體監(jiān)測分析制度，促進監(jiān)測與監(jiān)管工作聯(lián)動。外匯管理的核心職能可劃分為國際收支統(tǒng)計、監(jiān)測分析、業(yè)務監(jiān)管、外匯檢查、綜合管理、科技信息等方面，具體到部門的設置，則可靈活處理。如監(jiān)測分析職能可考慮監(jiān)測分析中心模式，分片區(qū)設置若干個監(jiān)測分析中心；業(yè)務監(jiān)管職能，則可考慮調整為企業(yè)監(jiān)管、銀行監(jiān)管等部門設置。

建立數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。主體監(jiān)管需要強有力的信息系統(tǒng)作為保障。應推動數(shù)據(jù)的集中采集和標準化，推動數(shù)據(jù)的共享運用。在確保數(shù)據(jù)安全的情況下，在不同部門、不同崗位之間開放查詢權限。要加強數(shù)據(jù)質量管理。推動系統(tǒng)智能化處理能力的提升。

加強工作組織協(xié)調。一是要對現(xiàn)有工作任務按照主體監(jiān)管要求進行整合，建立綜合監(jiān)測體系與管理框架。二是要加強對日常工作任務的管理，建立工作任務清單制度。三是加強工作聯(lián)動，建立日常監(jiān)測、業(yè)務監(jiān)管與外匯檢查之間的聯(lián)動機制，以及本外幣監(jiān)測監(jiān)管的聯(lián)動機制，同時加強與外部部門之間的合作。

作者單位：外匯局湖南省分局