ERP環(huán)境下壽險公司財務(wù)管理優(yōu)化模式

王敬黨

[摘要]當(dāng)前階段，壽險公司的發(fā)展越來越規(guī)?；统绦蚧?，對于其財務(wù)的管理也需要進(jìn)行升級和強(qiáng)化。企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)的應(yīng)用讓財務(wù)的管理發(fā)生了重大改變，有效提升了企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。文章主要對ERP環(huán)境下壽險公司財務(wù)管理優(yōu)化模式進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)的策略以供參考。

[關(guān)鍵詞]ERP；集成化模式；結(jié)構(gòu)設(shè)計；過程重構(gòu)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.31.140

經(jīng)濟(jì)改革的發(fā)展讓越來越多的企業(yè)呈現(xiàn)出市場化的趨勢，呈現(xiàn)出經(jīng)營多元化的態(tài)勢。壽險公司作為人民生活的堅強(qiáng)后盾也在發(fā)生著悄然變化。企業(yè)財務(wù)管理作為壽險企業(yè)中的核心部門，也需要在相應(yīng)的趨勢引導(dǎo)下進(jìn)行不斷地發(fā)展，探索新的路徑提升其管理的能力。當(dāng)前階段，ERP系統(tǒng)的出現(xiàn)帶給企業(yè)財務(wù)管理一絲新鮮的氣息。其能夠正確、充分、高效地應(yīng)用到企業(yè)的整個財務(wù)管理中，讓企業(yè)的各個層面能夠根據(jù)系統(tǒng)所顯示的信息作出相應(yīng)的決策和決定，對整個企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)控和管理，讓企業(yè)的財務(wù)工作能夠正常有序的開展。正是因為ERP系統(tǒng)的重要作用，相關(guān)部門和企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行深入研究，尋找其與自身企業(yè)有效的契合點，讓其不斷推動企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展，讓企業(yè)財務(wù)管理在ERP環(huán)境下得到優(yōu)化和提升。

1ERP系統(tǒng)的特點和功能模塊構(gòu)成

1.1ERP系統(tǒng)的概念

ERP系統(tǒng)即Enterprise Resource Planning，又被稱之為企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)，其是依托于信息化技術(shù)的發(fā)展，根據(jù)當(dāng)前環(huán)境下現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要，在資源制造計劃基礎(chǔ)上所發(fā)展出來的一種新式的財務(wù)管理理念。其涵蓋的內(nèi)容非常廣泛，能夠有效滿足財務(wù)分析和評定的需要。它以供應(yīng)鏈為基礎(chǔ)，集成了支持性價值鏈（財務(wù)、成本、人力資源、質(zhì)量控制）和決策性價值鏈（產(chǎn)品開發(fā)、市場定位、銷售預(yù)測和利潤分析等），能夠為企業(yè)問題的分析和解決提供近乎完美的方案和措施建議。如果僅僅認(rèn)為ERP是信息系統(tǒng)，難免對于其理解有失偏頗，其更加是一種管理理念和管理思想的呈現(xiàn)。此系統(tǒng)將企業(yè)中的各種信息囊括其中，對其資源進(jìn)行充分利用，讓企業(yè)內(nèi)部資源和外部資源進(jìn)行充分的融合，最終達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)要求。

1.2ERP系統(tǒng)特點

ERP系統(tǒng)具有自身的特點，這也是其展現(xiàn)自身優(yōu)勢的重要基礎(chǔ)。其所具有的特點主要包括以下內(nèi)容：第一，該系統(tǒng)具有集成性。ERP系統(tǒng)將企業(yè)的計劃、制造、供銷、庫存、項目管理、服務(wù)、運輸?shù)葮I(yè)務(wù)納入其中，對這些業(yè)務(wù)的開展進(jìn)行管理，讓這些內(nèi)容在系統(tǒng)中形成模塊，并溝通有機(jī)聯(lián)系的統(tǒng)一整體，形成高度集成化的系統(tǒng)構(gòu)成。各個業(yè)務(wù)在系統(tǒng)之中能夠形成一體化的運作，并在財務(wù)管理中予以顯現(xiàn)，形成子系統(tǒng)和母系統(tǒng)的包容關(guān)系。第二，該系統(tǒng)具有及時性的特點。在此系統(tǒng)中所進(jìn)行的任何操作都能夠及時在財務(wù)管理系統(tǒng)中及時反映，并在系統(tǒng)內(nèi)部形成實時更新，形成新的報表數(shù)據(jù)，讓財務(wù)管理能夠根據(jù)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)控和管理。第三，該系統(tǒng)具有數(shù)據(jù)共享性。這是因為系統(tǒng)具有同一性和整體性，系統(tǒng)中的任何一個數(shù)據(jù)的錄入都能夠形成前后的呼應(yīng)，能夠影響相關(guān)模塊的構(gòu)建，從而避免了其他部門或者模塊錄入過程中的重復(fù)，形成數(shù)據(jù)之間的共享化。第四，該系統(tǒng)具有準(zhǔn)確性。企業(yè)的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)反映在系統(tǒng)中都按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)流程操作，任何人不得對其進(jìn)行任意的修改。這對于財務(wù)部門來說則保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，其數(shù)據(jù)的使用具有唯一性。第五，該系統(tǒng)具有流程性。該系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)的財務(wù)信息的收集、分析和控制，使財務(wù)管理系統(tǒng)能夠支持業(yè)務(wù)流程的調(diào)整并可以對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行成本控制。

2ERP環(huán)境下壽險集團(tuán)公司財務(wù)管理優(yōu)化

2.1設(shè)計目標(biāo)

壽險公司運用ERP系統(tǒng)首先要根據(jù)自身企業(yè)的定位制定合理的、科學(xué)的目標(biāo)，其業(yè)務(wù)的開展都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)總目標(biāo)而進(jìn)行，既不可偏離方向，也不可過于冒進(jìn)，從而做好相應(yīng)的統(tǒng)籌規(guī)劃。ERP環(huán)境下壽險公司所進(jìn)行的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)首先與傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)相一致，也就是說要尋找企業(yè)利益最大化的切入點，在此基礎(chǔ)上做好相關(guān)各個部門的財務(wù)工作安排，應(yīng)對好內(nèi)部各個部門所發(fā)生的財務(wù)狀況，對其財務(wù)工作實行實時管理和控制。通過ERP技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)要將各個部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，讓所有部門的數(shù)據(jù)、應(yīng)用得到相應(yīng)的管理，讓其能夠在多個系統(tǒng)上進(jìn)行應(yīng)用，在企業(yè)和部門之間形成數(shù)據(jù)共享，發(fā)揮企業(yè)一體化的構(gòu)建模式，讓企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)勢逐級下傳至各部門，讓企業(yè)與部門之間形成心心相印的管理模式。

2.2設(shè)計原則

ERP環(huán)境下壽險公司進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計需要遵循一定的原則，依照原則的要求對系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建。第一，壽險公司ERP系統(tǒng)的設(shè)計要站在一定的戰(zhàn)略高度上進(jìn)行，其需要堅持可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，兼顧各個部門對財務(wù)管理特點的形成，最終形成具有一體化特性的設(shè)計。戰(zhàn)略高度上進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計是設(shè)計的重要事務(wù)。第二，壽險集團(tuán)ERP系統(tǒng)的設(shè)計要堅持財務(wù)整體最優(yōu)的原則，這種所謂的“最優(yōu)”并不是對原有系統(tǒng)的補(bǔ)充和完善，而是一種新的系統(tǒng)設(shè)計模式和構(gòu)想，其不再強(qiáng)調(diào)單一的工作模式和工作環(huán)節(jié)，而是強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)開展的整體性，以及財務(wù)管理的整體性，打破各個部門之間的壁壘，讓各個部門之間形成有效的統(tǒng)一整體。系統(tǒng)的構(gòu)建還要解決好各個部門之間的溝通和協(xié)調(diào)問題，做好業(yè)務(wù)流程的增值與非增值作業(yè)，對于非增值部分則可以進(jìn)行相應(yīng)的簡化，提高財務(wù)的運營效率。第三，壽險公司ERP系統(tǒng)的設(shè)計要堅持資金運動軌跡為主線的原則，財務(wù)管理最為重要的便是資金的流動，其囊括部門所有資金運動的業(yè)務(wù)流程。而資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)和命脈，資金只有得到最優(yōu)的運動才能夠產(chǎn)生增值，資金的籌集、運用和分配等流程都決定了企業(yè)的未來發(fā)展。因此，系統(tǒng)設(shè)計需要構(gòu)建資金流動順暢的財務(wù)流程，提高資金的使用效率。

2.3ERP環(huán)境下財務(wù)管理模式的架構(gòu)

雖然同樣為壽險公司，但是不同的壽險公司其內(nèi)部財務(wù)管理的模式卻具有一定的差別，壽險公司要根據(jù)企業(yè)自身的特點進(jìn)行不同種類的選擇，從而選擇ERP環(huán)境下最好的財務(wù)管理模式。第一，財務(wù)管理型模式的選擇。此種模式的選擇主要是以財務(wù)指標(biāo)對相關(guān)部門所進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)管理和考核。企業(yè)財務(wù)關(guān)注的是本公司的盈利能力，投資的回報成果，以此來追求企業(yè)利益的最大化。此種管理模式更加靈活，能夠節(jié)約公司的管理費用，能夠提高部門工作人員的積極性。此種模式應(yīng)用注重的是結(jié)果的產(chǎn)生，對于過程則并沒有給予限制規(guī)定，因此，對于部門的財務(wù)情況難以有效把握，難以進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。第二，戰(zhàn)略控制型模式的選擇。此種管理模式堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為主，根據(jù)企業(yè)的情況建立相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門，關(guān)注的是各個部門的財務(wù)管理是否能夠與企業(yè)的發(fā)展保持一致，堅持以財務(wù)控制、戰(zhàn)略布局和重點業(yè)務(wù)的管理作為突破口，實現(xiàn)集團(tuán)和分權(quán)形式的管理。此種管理模式能夠讓企業(yè)有效把控各個部門的財務(wù)管理狀況，能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃。但是其管理費用相對較高，權(quán)責(zé)難以明確劃分。第三，經(jīng)營導(dǎo)向型模式的選擇。經(jīng)營導(dǎo)向型主要是通過總部業(yè)務(wù)管理部門對其他部門的日常經(jīng)營進(jìn)行管理，公司整體協(xié)調(diào)成長、對行業(yè)成功因素進(jìn)行集中控制與管理。其對于高新科技的應(yīng)用較為廣泛，對財務(wù)進(jìn)行控制，以及各種營銷活動進(jìn)行控制，屬于集權(quán)的類型。此種管理模式已經(jīng)應(yīng)用到了非常廣泛的領(lǐng)域，并取得了較好的成效。

3結(jié)論

ERP環(huán)境下所進(jìn)行的財務(wù)管理，對于壽險公司來說是一種全新的挑戰(zhàn)，但是其中同樣蘊(yùn)含著機(jī)遇。只有公司對其運用得當(dāng)便可以讓其發(fā)揮出事半功倍的功效。因此，相關(guān)管理層要根據(jù)企業(yè)的實際情況，對管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，讓新型的管理模式發(fā)揮出更大的價值和作用，讓其幫助企業(yè)獲得更大的利潤空間，獲得更加長足的進(jìn)步。

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