淺析資產(chǎn)清查工作方案

陳琦

【摘 要】資產(chǎn)清查工作是資產(chǎn)管理的重要組成部分，而方案的制定關(guān)系著清查工作能否順利進(jìn)行，因此，一定要制定縝密的工作方案才能保證順利開展。

【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)；清查；實(shí)施方案

為加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，摸清家底，核實(shí)賬實(shí)情況，有必要定期開展資產(chǎn)清查工作。而資產(chǎn)清查首要的任務(wù)就是制定方案，方案應(yīng)從哪些方面闡述，以某高校資產(chǎn)清查方案為例進(jìn)行總結(jié)分析。

1 政策依據(jù)

依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號），《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2 工作原則和目標(biāo)

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則，組織開展各單位資產(chǎn)清查和產(chǎn)權(quán)登記工作。

2.1 全面摸清家底

對各資產(chǎn)使用單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映各資產(chǎn)使用單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

2.2 完善監(jiān)管系統(tǒng)

本次資產(chǎn)清查信息報送由資產(chǎn)信息系統(tǒng)自動生成數(shù)據(jù)信息。通過資產(chǎn)清查，進(jìn)一步完善各資產(chǎn)使用單位國有資產(chǎn)管理基本信息，充實(shí)各單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實(shí)施動態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

2.3 實(shí)現(xiàn)兩個結(jié)合

建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為完善資產(chǎn)配置、編制年度綜合預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序提供依據(jù)。

2.4 完善管理制度

根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，完善學(xué)校國有資產(chǎn)管理制度。

2.5 明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系

通過清查核實(shí)，確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬，為產(chǎn)權(quán)登記工作打好基礎(chǔ)，提高資產(chǎn)管理水平和效益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)安全完整和保值增值。

3 工作機(jī)構(gòu)

3.1 成立學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組

主要職責(zé)：審議資產(chǎn)清查工作方案；研究和解決學(xué)校資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的有關(guān)問題；審議學(xué)校資產(chǎn)清查工作報告；將審議結(jié)果提交校長辦公會審定。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。

主要職責(zé)：制訂資產(chǎn)清查工作方案并報資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議；執(zhí)行學(xué)校清查領(lǐng)導(dǎo)小組的決定并組織具體實(shí)施；填寫資產(chǎn)清查報表；形成資產(chǎn)清查工作報告；將學(xué)校審定的清查結(jié)果按要求報送省教育廳。

3.2 成立專項(xiàng)工作組

主要職責(zé)：制定專項(xiàng)資產(chǎn)清查工作計(jì)劃和實(shí)施方案；組織開展專項(xiàng)資產(chǎn)清查工作；對清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢及壞賬損失等，按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議；委托中介機(jī)構(gòu)對清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

3.3 各資產(chǎn)使用單位成立由主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭的資產(chǎn)清查工作小組，并指派1～2名專職人員負(fù)責(zé)此次資產(chǎn)清查工作。

主要職責(zé)：根據(jù)學(xué)校和專項(xiàng)資產(chǎn)清查組的安排和要求，負(fù)責(zé)本單位占有使用資產(chǎn)清查工作，做到賬實(shí)、賬卡相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況。對資產(chǎn)清查出的盤虧、盤盈資產(chǎn)，按照資產(chǎn)分類，及時辦理登記手續(xù)，并如實(shí)說明情況，提供佐證材料。

4 清查基準(zhǔn)日、范圍和內(nèi)容

4.1 清查基準(zhǔn)日

以2015年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

4.2 清查范圍

清查范圍為全校所有資產(chǎn)使用單位。

4.3 清查內(nèi)容

清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資、在建工程、資產(chǎn)出租出借和其他資產(chǎn)。

5 清查分工

1）固定資產(chǎn)和大型儀器設(shè)備清查由資產(chǎn)與后勤管理處會同實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處組織實(shí)施。

2）流動資產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)處組織實(shí)施。

3）無形資產(chǎn)清查由科技處會同校長辦公室組織實(shí)施。

4）長期投資清查由財(cái)務(wù)處會同資產(chǎn)管理公司與資產(chǎn)與后勤管理處組織實(shí)施。

5）在建工程清查由基建處會同財(cái)務(wù)處組織實(shí)施。

6）人員情況填報由人事處組織實(shí)施。

7）資產(chǎn)出租出借情況由資產(chǎn)管理公司組織實(shí)施。

8）圖書資料清查由圖書館組織實(shí)施。

9）專項(xiàng)審計(jì)工作由審計(jì)處組織實(shí)施。

10）監(jiān)察處負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查全過程的監(jiān)督。

6 清查步驟

6.1 準(zhǔn)備階段（4月22日—4月30日）

1）根據(jù)教育廳要求，制定我校的資產(chǎn)清查工作方案。

2）確定各單位資產(chǎn)清查工作小組名單和專職工作人員。

3）召開學(xué)校資產(chǎn)清查工作動員大會，提出工作要求，明確各單位分工和職責(zé)。

4）會同資產(chǎn)信息系統(tǒng)開發(fā)單位檢查、完善固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)管理系統(tǒng)中資產(chǎn)清查模塊進(jìn)行培訓(xùn)。

6.2 實(shí)施階段（5月3日—6月13日）

1）各資產(chǎn)使用單位按照要求對本單位使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，自查時以資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時重新確定資產(chǎn)使用單位、資產(chǎn)領(lǐng)用人、資產(chǎn)現(xiàn)狀和資產(chǎn)存放地，最終形成“行政事業(yè)單位固定（無形）資產(chǎn)盤點(diǎn)單”。要求行政單位15個工作日完成，各教學(xué)、教輔和后勤單位25個工作日完成。

2）資后處將組織各單位的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入清查系統(tǒng)，進(jìn)行校驗(yàn)、檢查。同時，收集核查各單位填報的《資產(chǎn)賬實(shí)不符調(diào)查表》，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧問題突出的單位進(jìn)行實(shí)地核查。（具體時間另行通知）

3）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組聽取資產(chǎn)清查工作匯報，集體研究討論資產(chǎn)清查過程中重大事項(xiàng)。如有必要，委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

6.3 匯總上報階段（6月14日—6月30日）

1）系統(tǒng)根據(jù)清查數(shù)據(jù)自行運(yùn)算生成資產(chǎn)清查匯總表。相關(guān)部門最終對報表進(jìn)行校驗(yàn)和修改，確定無誤后，初步形成上報報表。

2）撰寫申報文件、專項(xiàng)審計(jì)報告和資產(chǎn)清查報告，整理資產(chǎn)清查報表，提交國有資產(chǎn)管理委員會、校長辦公會審議。

3）根據(jù)審議意見，形成最終上報文件，按時上報。

7 工作要求

7.1 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

各單位、各部門負(fù)責(zé)人要高度重視此項(xiàng)工作，成立部門（單位）主要領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任人的資產(chǎn)清查小組，配備專人負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查工作。各級責(zé)任人要切實(shí)履行管理責(zé)任，確保資產(chǎn)清查工作按時完成，結(jié)果真實(shí)可靠。

7.2 精心組織

各單位要做好布置、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，制定本單位資產(chǎn)清查的實(shí)施方案。各部門要在規(guī)定的時間內(nèi)完成自查工作，保證達(dá)到清查工作的覆蓋面100%，做到不漏、不虛、不重，并按資產(chǎn)明細(xì)賬逐一進(jìn)行盤點(diǎn)登記。

7.3 嚴(yán)肅紀(jì)律

各單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。監(jiān)察處、審計(jì)處對資產(chǎn)清查全過程進(jìn)行監(jiān)督，對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

在自查的過程中對資產(chǎn)的狀況進(jìn)行如實(shí)反映，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)分別填寫《資產(chǎn)賬實(shí)不符情況調(diào)查表》并說明原因。盤盈、盤虧資產(chǎn)必須寫書面材料說明情況，相關(guān)人員簽名確認(rèn)，加蓋部門公章、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、部門資產(chǎn)管理員簽字。對于損壞，達(dá)到報廢年限且不能使用設(shè)備及家具可以做報廢申請，隨同核對后的資產(chǎn)清查明細(xì)表一同上報。最終清查小組認(rèn)定后履行相關(guān)手續(xù)。

7.4 杜絕損失

對于用自有資金購入的或接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)全部列入清查之內(nèi)，未被記入資產(chǎn)賬的資產(chǎn)一律視為盤盈資產(chǎn)處理，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)的存在。

7.5 落實(shí)責(zé)任

此次清查要求部門所屬的固定資產(chǎn)落實(shí)到使用者本人，對于共用的資產(chǎn)要落實(shí)到設(shè)備管理員，由責(zé)任人親自簽名，真正做到“誰用誰管”。

[責(zé)任編輯：田吉捷]