論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制

陳盼盼

中央財經(jīng)大學(xué)　北京海淀

論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制

陳盼盼

中央財經(jīng)大學(xué)北京海淀

當(dāng)前，我國的經(jīng)濟已經(jīng)有了很大的發(fā)展，不過全球經(jīng)濟一體化的局面同樣帶給我國企業(yè)很多挑戰(zhàn)，企業(yè)要想在巨大的競爭壓力下獲取勝利，就要不斷提升自己。面對如今這個多變的市場環(huán)境，我國的企業(yè)應(yīng)該與時俱進(jìn)，需要經(jīng)常改進(jìn)自身的條件來適應(yīng)內(nèi)外部的環(huán)境，這樣才能保證企業(yè)自身的市場競爭力。為了提升自己的競爭地位，在競爭激烈的市場中占據(jù)一席之地，創(chuàng)造更好的市場業(yè)績，相關(guān)企業(yè)需要及時對自己的內(nèi)部建設(shè)進(jìn)行完善，這樣，才能不斷提高自己的競爭力。企業(yè)的發(fā)展與國家的發(fā)展是息息相關(guān)的，企業(yè)的發(fā)展，在很大程度上，能夠促進(jìn)國家的發(fā)展，提高國民的經(jīng)濟水平及生活水平。

企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理機制

一、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國國內(nèi)的很多企業(yè)集團開始重視財務(wù)風(fēng)險管理，開始進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理工作的相關(guān)建設(shè)。但是，由于其相應(yīng)的機構(gòu)設(shè)置嚴(yán)重缺乏合理性和科學(xué)性、企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理人員專業(yè)性不高以及相關(guān)的財務(wù)管理制度建設(shè)不健全等很多方面的不利因素，使得很多的企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理工作時，不能很好的進(jìn)行相關(guān)決策等，使得企業(yè)集團的財務(wù)管理能力無法得到很好的提高。根據(jù)零點調(diào)查公司、清華大學(xué)公共管理學(xué)院危機管理課題組以及中國惠普有限公司在2003年8月針對北京、上海以及深圳等地區(qū)的公司進(jìn)行隨機的電話方式進(jìn)行調(diào)查，其中487家資產(chǎn)規(guī)模超過500萬元以上的企業(yè)集團中，結(jié)果顯示，有超過半數(shù)的企業(yè)集團正面臨著財務(wù)危機，這是非常驚人的，財務(wù)作為企業(yè)集團的強大后盾，出現(xiàn)問題對企業(yè)的影響是非常大的，對企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展非常的不利。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制存在的問題

1、風(fēng)險管理的監(jiān)督失控

當(dāng)前，很多的企業(yè)集團內(nèi)部并沒有對相關(guān)的決策建設(shè)進(jìn)行完善，很多情況下，企業(yè)集團內(nèi)部都是實行“獨裁”的決策方式，這會給公司決策造成很大的局限性，個人的工作往往無法全面的了解公司的發(fā)展現(xiàn)狀，很多時候會出現(xiàn)決策錯誤的情況，對公司的發(fā)展非常不利。大部分的母集團公司對于子集團公司基于的真實財務(wù)資金變動狀況都無法做到及時準(zhǔn)確的了解，導(dǎo)致集團公司的實際資金出現(xiàn)嚴(yán)重的入不敷出現(xiàn)狀，長期以來借貸進(jìn)行維持經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險十分嚴(yán)重。由于對于集團公司財務(wù)風(fēng)險的實際監(jiān)督失控，會導(dǎo)致集團公司一旦出現(xiàn)任何一個財務(wù)危機，就會對集團公司產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，現(xiàn)今，還有很多的集團公司高層管理者對于本集團公司內(nèi)部的真實財務(wù)狀況還沒有做到充分的了解，同時相關(guān)的財務(wù)管理人員對于實際的集團公司經(jīng)營狀況也存在著嚴(yán)重的誤區(qū)，在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中無法掌握主動權(quán)，因此，只能夠根據(jù)管理者的意見進(jìn)行財務(wù)管理，導(dǎo)致集團公司的財務(wù)管理需要根據(jù)相應(yīng)的會計核算進(jìn)行，而會計核算則是需要根據(jù)管理者/權(quán)力者的意向，因此導(dǎo)致集團公司內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控長期以來都是出于表面形式，無法發(fā)揮真正的實質(zhì)作用。

2、風(fēng)險管理的人才短缺，相關(guān)風(fēng)險管理機制不完善

當(dāng)前，我國大部分的企業(yè)集團并不重視風(fēng)險管理，在風(fēng)險管理方面的人才比較短缺，很多在財務(wù)風(fēng)險管理部門工作的人員，其專業(yè)素養(yǎng)并不達(dá)標(biāo)，風(fēng)險管理意識相對較差，這樣，在進(jìn)行企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)工作時，就會判斷失誤，從而給企業(yè)帶來較大影響。另一方面，我國國內(nèi)的大部分的集團公司內(nèi)部都嚴(yán)重缺乏風(fēng)險信用管理機制不完善，一般情況下，集團公司內(nèi)部的貸款擔(dān)保體系都是集團公司利用集團公司固定資產(chǎn)進(jìn)行直接的擔(dān)保，并沒有很大的實際發(fā)展意義，因此，我們可以通過廣泛的進(jìn)行集團公司信譽的培養(yǎng)，最終實現(xiàn)多種擔(dān)保方式同時發(fā)展以及集團公司獨立自主的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展目標(biāo)。

二、造成企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制問題的因素

（一）企業(yè)的經(jīng)營者對風(fēng)險意識不定

企業(yè)集團所進(jìn)行的風(fēng)險控制的相關(guān)工作，與企業(yè)集團內(nèi)部的管理層的思想及管理能力是息息相關(guān)的，是企業(yè)的管理層通過自身的專業(yè)知識對企業(yè)集團進(jìn)行的財務(wù)風(fēng)險的控制。如果企業(yè)集團內(nèi)部的管理層缺乏風(fēng)險意識，很大程度上會直接導(dǎo)致企業(yè)集團出現(xiàn)錯誤的投資決策，這樣就會大大增加企業(yè)集團出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題出現(xiàn)的頻率，嚴(yán)重影響著整個企業(yè)集團在市場競爭中的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）政策環(huán)境變動對企業(yè)集團的不確定性

現(xiàn)今，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和進(jìn)步，政策環(huán)境對于市場的影響開始逐漸的增大，因此企業(yè)集團在市場競爭過程中，一旦無法正確地把握政策的發(fā)展動向，就會出現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方向錯誤，導(dǎo)致企業(yè)集團無法獲得足夠的市場競爭優(yōu)勢，最終，落后于行業(yè)競爭中。

（三）企業(yè)集團對供求市場改變反應(yīng)的滯后性

現(xiàn)今，供求市場的變化速度在不斷的提高，企業(yè)集團想要在市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢，就要對市場進(jìn)行更加深入的分析和了解，市場變化的供求關(guān)系對于企業(yè)集團的實際市場反應(yīng)能力來說，是一項十分嚴(yán)格的考驗，企業(yè)集團一旦在市場變化中落后，那么久無法再行業(yè)中占取先機，失去競爭優(yōu)勢。

這些因素中，很關(guān)鍵的一點便是企業(yè)的經(jīng)營者對風(fēng)險意識不定，這對企業(yè)的影響是非常大的，這會影響企業(yè)的相關(guān)員工的心理，導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)員工對風(fēng)險管理工作的不重視，從而使得企業(yè)的在進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險管理機制的相關(guān)建設(shè)工作上，始終不能夠有一定的突破。

三、企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的防范控制措施

（一）構(gòu)建有效的企業(yè)集團治理結(jié)構(gòu)

在企業(yè)集團管理者在進(jìn)行實際的相關(guān)決策過程中，首先是要對影響相關(guān)決策的因素進(jìn)行集中化的分析和研究，通過相關(guān)的計算方法使決策更加準(zhǔn)確，另外，還需要優(yōu)化風(fēng)險管理方案，對相關(guān)風(fēng)險管理方案進(jìn)行合理、科學(xué)的改進(jìn)，從而選用最合適的方案。如：針對固定資產(chǎn)投資所財務(wù)的方法應(yīng)當(dāng)是利用科學(xué)的計算方式對不同投資方案的實際投資回收期、凈現(xiàn)值等指標(biāo)進(jìn)行核算，最終根據(jù)核算的實際結(jié)果進(jìn)行綜合的論述和評價，基于各種現(xiàn)實環(huán)境的影響基礎(chǔ)上，進(jìn)行最合適的投資方案的決策?，F(xiàn)今市場中很多的大型企業(yè)集團都分為母企業(yè)集團和子企業(yè)集團這種發(fā)展形式，但是，在很多時候，母企業(yè)集團并不能及時、準(zhǔn)確的了解子企業(yè)集團的真實財務(wù)以及真實的資金流動，這給企業(yè)集團的管理層在進(jìn)行相關(guān)工作時造成了很大的阻礙，在進(jìn)行相關(guān)的決策工作時，管理層就會因為所收集到的內(nèi)部財務(wù)信息不夠準(zhǔn)確，造成決策失誤，所做出的決策，就會與企業(yè)集團的實際發(fā)展情況不符，這樣，企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展的過程中，就會處于非常被動的局面。另一方面，當(dāng)前的很多企業(yè)集團對風(fēng)險管理并沒有引起足夠的重視，使得企業(yè)集團在對內(nèi)部的風(fēng)險管理監(jiān)督也存在很大的疏忽，對企業(yè)集團內(nèi)部的實際風(fēng)險監(jiān)督的失控，在很大程度上，會造成企業(yè)集團內(nèi)部管理層決策上的錯誤，這樣，很可能引起企業(yè)集團的財務(wù)以及其他方面損失，影響企業(yè)的發(fā)展。

（二）加強企業(yè)工作的集中管理

現(xiàn)今，我國的大布恩企業(yè)集團總部在對子企業(yè)集團進(jìn)行管理的過程中，都存在著企業(yè)集團信息失真以及信息落后的狀況，因此，企業(yè)集團想要進(jìn)一步的解決企業(yè)集團風(fēng)險管理問題，就必須要在企業(yè)集團內(nèi)部進(jìn)行科學(xué)化的財務(wù)管理體系建設(shè)，同時針對企業(yè)集團內(nèi)部信息嚴(yán)重滯后的問題，企業(yè)集團除了可以通過在企業(yè)集團內(nèi)部進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)建設(shè)，集中化的將子公司的實際流向和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理，保證母企業(yè)集團能夠依據(jù)不同子企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及實際的生產(chǎn)流程，來進(jìn)一步對信息質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范化管理，同時在進(jìn)行母、子企業(yè)集團集權(quán)同分權(quán)之間的管理問題上，則是要始終堅持集權(quán)適度的發(fā)展目標(biāo)，通過合理化的分權(quán)管理，實現(xiàn)責(zé)、權(quán)和利相結(jié)合的發(fā)展目標(biāo)。在企業(yè)集團內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)中，不同的企業(yè)集團內(nèi)部有著不同的分工要求和體系，另外在技術(shù)以及其他的一些方面也存在著一定的差異性，這樣我們就應(yīng)該特殊問題特殊對待，讓不同的部門擁有自己相應(yīng)的權(quán)利，完善企業(yè)集團的風(fēng)險管理，促進(jìn)企業(yè)集團的發(fā)展。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和進(jìn)步，現(xiàn)代化的企業(yè)集團的風(fēng)險管理就是針對人進(jìn)行的風(fēng)險管理問題，企業(yè)集團可以通過招聘和培養(yǎng)教育專業(yè)風(fēng)險管理人員，這樣才能夠保證企業(yè)集團能夠有效的對企業(yè)集團的風(fēng)險進(jìn)行有效的防范和管理，企業(yè)集團內(nèi)部的專業(yè)風(fēng)險管理人員必須要能夠?qū)ζ髽I(yè)集團內(nèi)部可能出現(xiàn)的風(fēng)險擁有著敏感的判斷和掌控能力，在進(jìn)行風(fēng)險管理的過程中，能夠快、準(zhǔn)、穩(wěn)的對企業(yè)集團潛在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估和控制，另外，企業(yè)集團應(yīng)該采取針對性的措施，對內(nèi)部的風(fēng)險管理的相關(guān)問題進(jìn)行預(yù)測，還需要吸收一批對風(fēng)險管理的相關(guān)知識的過硬的人才，對企業(yè)集團內(nèi)部的風(fēng)險的相關(guān)問題進(jìn)行控制。

四、總結(jié)

隨著企業(yè)在市場經(jīng)濟中的快速發(fā)展和進(jìn)步，在很大的層面上，企業(yè)發(fā)展還存在著較多的問題亟待解決，很關(guān)鍵的一點就是企業(yè)的風(fēng)險管理的相關(guān)問題，應(yīng)該引起企業(yè)的重視。本文通過對我國的企業(yè)在內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的相關(guān)建設(shè)上的研究，對我國企業(yè)相關(guān)發(fā)展提出了相關(guān)的建議，希望對我國企業(yè)在內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制的相關(guān)建設(shè)工作上有所幫助，能幫助我國企業(yè)不斷完善相關(guān)的風(fēng)險管理機制。

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