企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性和現(xiàn)金流的管理對(duì)策的分析

賀英

摘要：企業(yè)現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的每一個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，現(xiàn)金流的管理直接關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展，在如今競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)大環(huán)境下，企業(yè)現(xiàn)金流的管理成為了企業(yè)的核心任務(wù)，對(duì)于企業(yè)的管理起著至關(guān)重要的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流 管理 重要性 對(duì)策

做好企業(yè)現(xiàn)金流的管理，并根據(jù)其結(jié)構(gòu)，能夠準(zhǔn)確的分析企業(yè)的資金收支，從而通過企業(yè)現(xiàn)金流的信息，為企業(yè)的一些重要決策提供幫助，同時(shí)也能夠提高企業(yè)的資金使用效率。本文簡(jiǎn)單闡述了現(xiàn)金流管理在企業(yè)中的重要性，并結(jié)合目前企業(yè)當(dāng)中對(duì)現(xiàn)金流管理經(jīng)常所出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并為加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理而提出相應(yīng)的對(duì)策。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

企業(yè)現(xiàn)金流是衡量一個(gè)企業(yè)是否處于正常運(yùn)作的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。所謂的現(xiàn)金流，就是企業(yè)在一定的時(shí)間里，通過企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，既表現(xiàn)有現(xiàn)金的流入又表現(xiàn)有現(xiàn)金的流出，并對(duì)其進(jìn)行合理有效的管理，從而確保企業(yè)資金的高效利用。企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

（一）有助于企業(yè)的決策

在財(cái)務(wù)管理的核算過程中，企業(yè)的利潤(rùn)都是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)量，因而能夠及時(shí)準(zhǔn)確的反應(yīng)出企業(yè)的盈虧狀況，但也并不是所有的利潤(rùn)都是以現(xiàn)金流入的形式來供企業(yè)支配使用。現(xiàn)金流的核算則是按照收付實(shí)現(xiàn)制的原則進(jìn)行計(jì)量，同步與企業(yè)的實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)情況，因而更能夠真實(shí)反映出企業(yè)當(dāng)時(shí)的實(shí)際支付、償債能力，以及現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)情況，做好對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，能夠準(zhǔn)確的掌握企業(yè)在某個(gè)時(shí)點(diǎn)上可以支配的資金多少，從而對(duì)于企業(yè)做出的一些重大決策的可行性起著至關(guān)重要的作用。

（二）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)現(xiàn)金流可以形象的比喻成企業(yè)的“血液”，貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因而對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流的管理與監(jiān)控非常的重要，既是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出的控制，也是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)監(jiān)督，在加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的同時(shí)，還能提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，做好企業(yè)的現(xiàn)金管理，提高企業(yè)的資金使用效率，不斷提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

（三）體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力

企業(yè)現(xiàn)金流直接影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展與興衰，只有加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性，才能夠提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，如果企業(yè)面臨著長(zhǎng)期的虧損而無(wú)法以現(xiàn)有的收入抵企業(yè)的支出，或者是遇到資不抵債，到期之后無(wú)法償還債務(wù)時(shí)，企業(yè)就有可能面臨著生存危機(jī)。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中體現(xiàn)的越大越頻繁，說明企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力就越強(qiáng)，而且還可以根據(jù)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)分析，從而更好的規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展非常有幫助。

二、目前企業(yè)財(cái)務(wù)中現(xiàn)金流管理所面臨的問題

（一）管理觀念落后，現(xiàn)金管理認(rèn)識(shí)不足

對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)不足主要體現(xiàn)在，很多的企業(yè)只是單純的完成企業(yè)的現(xiàn)金流量表的編制，而忽略了對(duì)其信息的分析，并沒有利用對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的分析來反饋出企業(yè)的信息，如從資金的使用、籌集來觀察出目前市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，既沒有做到事前的預(yù)測(cè)，也缺乏事中的控制，只是停留在單純的分析層面。也有的企業(yè)只注重于企業(yè)利潤(rùn)的分析與考核，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流缺乏一定的認(rèn)識(shí)與關(guān)注。如我國(guó)的中國(guó)石化企業(yè)在其財(cái)務(wù)管理過程中，管理層只注重企業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)，單純的認(rèn)為企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)企業(yè)現(xiàn)金流也會(huì)增加，而企業(yè)現(xiàn)金流的安全性以及流動(dòng)性卻沒有得到重視，對(duì)于企業(yè)的決策投資都會(huì)有一定的影響。

（二）缺乏完善的現(xiàn)金管理制度

由于對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流缺乏重視，因而財(cái)務(wù)具體的管理過程中，其核算制度也相對(duì)單一化。特別是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)算制度的編制，不完善、不科學(xué)，在編制過程中并沒有與企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合。也有的企業(yè)所建立的現(xiàn)金預(yù)算制度經(jīng)常進(jìn)行修改，從而導(dǎo)致資金使用混亂，對(duì)于現(xiàn)的管理沒有起到一定的控制與監(jiān)督作用。如某企業(yè)中財(cái)務(wù)部門的管理人員與企業(yè)其他部門未能做到有效及時(shí)的溝通，從而對(duì)于企業(yè)內(nèi)資金的流向動(dòng)態(tài)不能夠及時(shí)掌握，對(duì)于現(xiàn)金的預(yù)算指標(biāo)、考核也缺乏一定的合理性，而且在具體的實(shí)施過程中，對(duì)于每個(gè)月的現(xiàn)金流量的分析不夠深入，在一定程度上對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理造成了很大的影響，從而影響到企業(yè)的整個(gè)現(xiàn)金管理。

（三）對(duì)閑置、投資資金管理不當(dāng)

在很多的企業(yè)管理層看來，認(rèn)為企業(yè)的現(xiàn)金越多越好，從而造成了企業(yè)大量現(xiàn)金的閑置，不去參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來；也有的企業(yè)會(huì)存在對(duì)資金的使用缺少合理性的安排，進(jìn)行大量的購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)投資，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)急需的資金短缺，企業(yè)的往來賬款周轉(zhuǎn)緩慢等，都會(huì)造成企業(yè)資金的呆滯，從而使得企業(yè)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)所進(jìn)行的盲目融資也會(huì)為企業(yè)的資金造成很大的影響，如果在融資過程中出現(xiàn)投資方向失誤、結(jié)構(gòu)不合理等，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈的斷裂，從而讓企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

（一）充分認(rèn)識(shí)企業(yè)現(xiàn)金流的重要性

企業(yè)的現(xiàn)金參與了任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并且資金的每一個(gè)流向?qū)τ诠芾碚叨计鹬陵P(guān)重要的作用，因此，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)現(xiàn)金流的重要性，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)金管理意識(shí)，提高對(duì)財(cái)務(wù)的控制能力，從而重視對(duì)現(xiàn)金管理的觀念。如中國(guó)石化企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)于企業(yè)的資金流量、以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)作了一個(gè)綜合的分析，并且對(duì)于企業(yè)的資金流入與流出做出了嚴(yán)格的制度控制，建立起合理的企業(yè)盈利指標(biāo)，從而改變了傳統(tǒng)的以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)來衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的現(xiàn)象，體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)于資金管理的重要性。

（二）建立完善健全的現(xiàn)金管理機(jī)制

企業(yè)的現(xiàn)金管理主要表現(xiàn)在現(xiàn)金的流出與流入，在進(jìn)行對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理時(shí)，需要制定出完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是在企業(yè)資金劃轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)的安排現(xiàn)金付款時(shí)間，從而建立起高效的現(xiàn)金劃撥控制系統(tǒng)，而對(duì)于現(xiàn)金的流入，盡量提供一些快捷的銀行結(jié)算方式，有助于企業(yè)更快更好的回籠現(xiàn)金。除此之外，還需要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的特點(diǎn)，進(jìn)行合理安排現(xiàn)金的支付，從而有效保證企業(yè)的支出與流入相平行，降低企業(yè)內(nèi)備用金的額度，提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效益。另外，為保證企業(yè)現(xiàn)金的安全性，可以建立責(zé)任、權(quán)限明確制度，既可以對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行有效的控制，又能對(duì)保證企業(yè)資金的安全與完整性。

（三）有效利用現(xiàn)金流，做好企業(yè)投資

企業(yè)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)，能夠以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式清楚的反映出企業(yè)在固定時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，以及企業(yè)的獲利能力與償債能力，因此，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)在編制企業(yè)現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)其進(jìn)行深入的分析，從而了解企業(yè)資金流向，并有一個(gè)客觀、全面的評(píng)價(jià)，以及不同時(shí)期的現(xiàn)金流量表進(jìn)行一個(gè)縱向的分析，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行橫向與縱向的分析相結(jié)合，有助于企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的控制，從而合理的規(guī)避一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)算管理

現(xiàn)金的預(yù)算管理無(wú)論是對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金管理，還是企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理，都起著至關(guān)重要的作用，因而也成為了財(cái)務(wù)管理中所不可缺少的環(huán)節(jié)。做好企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的前提，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員及時(shí)的與企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行信息的溝通，從而了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向，企業(yè)資金流向，以及企業(yè)最后所要達(dá)到的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需要的費(fèi)用、收入、利潤(rùn)等做好精確的預(yù)算，并且制定出相應(yīng)的現(xiàn)金流管理規(guī)劃，從而提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的水平。

由此可以看出，現(xiàn)金流在企業(yè)中占據(jù)著非常重要的不可替代的作用，因而也成為了財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，現(xiàn)金流的管理直接關(guān)系企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，只有重視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，并且加強(qiáng)管理制度，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力支持，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中現(xiàn)金資金鏈的完整性，與此同時(shí)建立起現(xiàn)金預(yù)算與安全監(jiān)督使用機(jī)制，從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

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