擅自對外借款借道貨貿(mào)流入境內(nèi)案

擅自對外借款借道貨貿(mào)流入境內(nèi)案

經(jīng)常項目外匯改革后，在極大方便企業(yè)收付匯的同時，也給有效防范境外異常資金流入帶來了一定挑戰(zhàn)。國家外匯管理局泰州市中心支局（以下簡稱：泰州市中心支局）外匯檢查部門查處的轄內(nèi)企業(yè)擅自從境外借款，并通過貨物貿(mào)易渠道流入境內(nèi)結(jié)匯的案件，具有一定的代表性，值得我們關(guān)注和警示。

案件線索

泰州市中心支局通過外匯檢查系統(tǒng)核查貿(mào)易外匯收入、出口報關(guān)、結(jié)匯等數(shù)據(jù)時，發(fā)現(xiàn)XTD進出口公司（下稱XTD公司）外匯收入、出口報關(guān)和結(jié)匯數(shù)據(jù)不匹配，遂對其外匯業(yè)務開展現(xiàn)場檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)，XTD公司存在擅自對外借款并通過貨物貿(mào)易外匯渠道流入境內(nèi)結(jié)匯使用的行為。

案件簡介

非現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)，XTD公司2013年6月至2014年5月貿(mào)易收匯224.3萬美元，結(jié)匯218.4萬美元，但出口報關(guān)僅為71.6萬美元。企業(yè)結(jié)匯與出口差額146.8萬美元，貿(mào)易收匯與出口報關(guān)差額152.7萬美元，明顯存在異常情況。

針對以上疑點，泰州市中心支局對該公司進行了深入調(diào)查。檢查發(fā)現(xiàn)：在 XTD公司貿(mào)易收匯與出口報關(guān)差額152.7萬美元中，109.8萬美元為預收貨款，但未按要求進行貿(mào)易信貸報告；其余42.9萬美元為境外借款，系由其境外客戶FP TRADING （香港）公司以貨款的名義，在2013年8月29日至2014年 3月12日期間先后匯入該公司境內(nèi)賬戶的。XTD公司則于2014年4月5日向FP TRADING（香港）公司出具了金額為42.95萬美元的借條。

案件定性

XTD公司擅自對外借款的行為違反了《外債管理暫行辦法》（國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家外匯管理局令［2003］第28號）第十六條關(guān)于“國家對境內(nèi)中資機構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定”的規(guī)定，第四十條關(guān)于“境內(nèi)機構(gòu)舉借外債或?qū)ν鈸r，未履行規(guī)定的審批手續(xù)或未按規(guī)定進行登記的，其對外簽訂的借款合同或擔保合同不具有法律約束力”的規(guī)定，以及《外債登記管理辦法》（匯發(fā)［2013］19號）第二條關(guān)于“債務人應按照國家有關(guān)規(guī)定借用外債，并辦理外債登記”之規(guī)定，屬擅自對外借款。應根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十三條“有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔保等違反外債管理行為的，由外匯管理機關(guān)給予警告，處違法金額30%以下的罰款”的規(guī)定，對其違規(guī)行為進行處罰。

啟示和思考

本案中，境外資金借道經(jīng)常項目外匯渠道流入的隱蔽性較強，無疑給銀行和外匯局的有效監(jiān)測、核查貿(mào)易收付匯真實性增加了一定難度。

從本案查處過程來看，非現(xiàn)場核查系統(tǒng)具有準確定位監(jiān)測分析目標的功能，是提高跨境資金流動監(jiān)測分析效率的有效工具。因此，外匯局在日常監(jiān)管中應根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟形勢、轄內(nèi)行業(yè)特點以及外匯收支情況，利用非現(xiàn)場核查系統(tǒng)確定監(jiān)測分析目標。如按照行業(yè)、外匯性質(zhì)（貨物貿(mào)易、服務貿(mào)易）等進行專項監(jiān)測，針對重點區(qū)域、重點企業(yè)進行重點監(jiān)測，以進一步提高非現(xiàn)場管理和打擊違規(guī)行為的精準度，充分發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)測分析的作用。

該案件的操作手法比較簡單，境外客戶以貨物貿(mào)易外匯的名義多筆次、小金額匯入境內(nèi)企業(yè)在不同銀行的外匯賬戶，境內(nèi)企業(yè)收匯后即可結(jié)匯使用，并在事前或者事后向境外客戶出具借款手續(xù)。本案需要關(guān)注的是，XTD進出口公司是2012年底開始辦理出口業(yè)務的，由于開展業(yè)務時間不長，對外匯政策了解不全面，因而出現(xiàn)了擅自境外借款的問題。這表明，新涉匯企業(yè)因不了解政策更易違反外匯管理規(guī)定。因此，今后非現(xiàn)場核查應更加關(guān)注開展自營進出口業(yè)務時間不長的企業(yè)，密切跟蹤其外匯資金流動情況，防止再發(fā)生類似案件。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿

銀行結(jié)售匯

圖1 2014年以來銀行代客結(jié)售匯變動趨勢（單位：億美元）

銀行代客結(jié)售匯逆差收窄。2016年8月，銀行代客結(jié)匯1195億美元，同比增長7%，環(huán)比增長14%；銀行代客售匯1227億美元，同比下降49%，環(huán)比下降2%。代客結(jié)售匯總體為逆差33億美元，環(huán)比下降84%（見圖1）。

圖2 2014年以來遠期結(jié)售匯變動趨勢（單位：億美元）

銀行遠期結(jié)售匯趨向基本平衡。2016年8月，銀行對客戶遠期結(jié)匯簽約62億美元，同比下降44%，環(huán)比增長39%；遠期售匯簽約80億美元，同比下降90%，環(huán)比下降36%。遠期結(jié)售匯簽約總體為逆差18億美元，環(huán)比下降78%（見圖2）。

推動外匯供求趨向平衡的因素繼續(xù)發(fā)揮積極作用。一是市場主體結(jié)匯意愿趨穩(wěn)，售匯比例進一步降低。8月份，銀行客戶賣出外匯金額與涉外外匯收入之比為59.2%，較7月份提高0.9個百分點；銀行客戶買入外匯金額與涉外外匯支出之比為67.4%，較7月份下降1.3個百分點。二是部分渠道的跨境外匯融資繼續(xù)回升。8月末，企業(yè)海外代付、遠期信用證等進口跨境外匯融資余額較7月末增加79億美元，已連續(xù)6個月增長；8月份，企業(yè)跨境外匯貸款資金凈流入61億美元，較5—7月月均凈流入7億美元的規(guī)模明顯增加。三是投資收益等季節(jié)性購匯需求回落。從歷史情況看，6、7月份是外資企業(yè)利潤匯出、境外上市公司分紅派息的高峰，隨后將有所下降。8月份，投資收益購匯環(huán)比下降31%。此外，8月份仍是境內(nèi)居民境外旅游、留學購匯較多的時期，但當月旅行項下購匯環(huán)比下降3%，同比下降16%，說明前期個人購匯需求已得到較大釋放，個人購匯也逐漸趨于理性。

涉外收支

圖3 2014年以來銀行代客涉外收付款情況

非銀行部門跨境資金凈流出大幅回落。2016年8月， 銀行代客涉外收付款收支規(guī)模為5084億美元，環(huán)比（下同）增長5%。其中，涉外收入 2502億美元，增長10%；涉外支出2582億美元，與上月基本持平。銀行代客涉外收付款總體為凈流出80億美元，環(huán)比下降75%（見圖3）。

經(jīng)常賬戶由凈流出轉(zhuǎn)為基本平衡。2016年8月，經(jīng)常賬戶凈流入1億美元，上月為凈流出183億美元。海關(guān)可比口徑貨物凈流入368億美元，環(huán)比增長99%；服務貿(mào)易凈流出199億美元，增長18%。初次收入和二次收入凈流出123億美元，下降6%。

資本和金融賬戶凈流出下降。2016年8月，資本和金融賬戶凈流出94億美元，環(huán)比下降35%。其中，直接投資凈流出127億美元，增長92%；證券投資凈流出7億美元，下降85%；其他投資凈流入41億美元，上月為凈流出33億美元。

圖4 2014年以來銀行代客涉外收付款幣種情況

從幣種看，本幣凈流出回落，外幣呈現(xiàn)較大凈流入。2016年8月，跨境資金本幣為凈流出277億美元，下降10%；外幣為凈流入197億美元，上月為凈流出13億美元。8月，銀行代客涉外收付款中以外匯結(jié)算的金額為3837億美元，占銀行代客涉外收付款總規(guī)模的75%；以人民幣結(jié)算的金額折合為1247億美元，占銀行代客涉外收付款總規(guī)模的25%（見圖4）。

人民幣匯率

圖5 2005年匯改以來人民幣兌美元匯率中間價

中間價、交易價雙雙小幅走弱。8月末，人民幣兌美元匯率中間價和交易價分別收報6.6908和6.6790，較上月末均下跌0.6%（上月分別下跌0.3%和上漲0.1%）。交易價圍繞中間價雙向、窄幅波動，日均最大波幅為0.24%，較上月上升0.06個百分點。8月份，人民幣兌歐元、日元和英鎊匯率中間價累計分別貶值1.2%、2.3%和0.1%。

圖6 2011年6月以來境內(nèi)外人民幣兌美元遠期市場1年期遠期匯率

境內(nèi)遠期人民幣走弱。8月末，境內(nèi)1年期人民幣兌美元匯率報6.7564，人民幣較上月末下跌0.6%；遠期美元升水780個基點，較上月末上升155個基點（見圖6）。

國家外匯管理局國際收支司 供稿