企業(yè)社會責(zé)任：影響的性質(zhì)與責(zé)任的層次

殷格非

2016年1月1日，社會責(zé)任三項國家標(biāo)準(zhǔn)1正式實施。該三項國家標(biāo)準(zhǔn)使用重新起草法修改采用ISO 26000：2010《社會責(zé)任指南》國際標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)ISO 26000 PPO組織統(tǒng)計，自從2010年11月1日頒布以來，包括中國在內(nèi)，已有76個國家采用相應(yīng)形式轉(zhuǎn)化各自的社會責(zé)任國家標(biāo)準(zhǔn)，其中45個國家是等同采用2。ISO 26000關(guān)于社會責(zé)任的理念將會在全球愈來愈普及，特別是對社會責(zé)任概念中“影響”就是“責(zé)任”的認(rèn)識和把握顯得越來越重要和關(guān)鍵。

影響的性質(zhì)

GB/T 36000國家社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)完全采用了ISO 26000社會責(zé)任國際標(biāo)準(zhǔn)中社會責(zé)任的定義。該標(biāo)準(zhǔn)指出，社會責(zé)任是“通過透明和道德的行為，組織為其決策和活動給社會和環(huán)境帶來的影響承擔(dān)責(zé)任”。“影響”就是“責(zé)任”，是這個定義的最大特點，也是對社會責(zé)任認(rèn)知的最大共識之一。即一個組織（該定義適于包括企業(yè)在內(nèi)的各種機構(gòu)和組織）應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任就是其決策和活動所帶來的影響。

第一，一個組織所盡社會責(zé)任如何，就是其對利益相關(guān)方的社會和環(huán)境影響如何，這種影響所帶來的影響是正面的，還是負(fù)面的。履行社會責(zé)任就是盡可能地增加對社會和環(huán)境所帶來的正面影響，減少負(fù)面影響。

第二，這種影響通常涉及到七個方面的內(nèi)容。也就是社會責(zé)任國家標(biāo)準(zhǔn)中所講的七大主題： 組織治理、人權(quán)、勞工實踐、環(huán)境、公平運營、消費者和社會參與和發(fā)展。在每個主題下，進(jìn)一步列出了相關(guān)的責(zé)任議題，在每個議題之下，還清晰地指出了行動和期望。這些行動和期望就是對組織行為所帶來影響的要求和期待。

第三，這種影響具體體現(xiàn)在不同的利益相關(guān)方對象上。這七個責(zé)任主題涉及的利益相關(guān)方也是有不同的側(cè)重點的，比如勞工實踐可能重點考慮組織的決策和活動對組織員工的影響，公平運營更多側(cè)重對競爭對手的影響，消費者主題更多地側(cè)重對顧客和客戶的影響，社會參與和發(fā)展更多地側(cè)重對社區(qū)的影響，而組織治理、人權(quán)和環(huán)境則涉及對更加廣泛的相關(guān)方的影響。其實每個主題都不會只涉及到一個利益相關(guān)方，只是有的相關(guān)方有更多的要求和期望。

第四，這種影響有不同性質(zhì)的屬性。如果影響是涉及到法律法規(guī)條款的，它體現(xiàn)的就是法律法規(guī)的要求和期望；如果影響是沒有涉及到法律法規(guī)條款，但是涉及道德倫理的，它體現(xiàn)的就是社會道德倫理或文化習(xí)俗的要求和期望；如果影響既沒有涉及到法律法規(guī)的要求和期望，也沒有涉及到道德倫理的要求和期望，它體現(xiàn)的就是組織自愿選擇的行為。

第五，從整個標(biāo)準(zhǔn)文本來看，組織行為的影響也不僅體現(xiàn)為社會和環(huán)境的影響，還體現(xiàn)為經(jīng)濟方面的影響。在社會責(zé)任國家標(biāo)準(zhǔn)的社會責(zé)任定義中，組織履行社會責(zé)任的重要目的是促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，而標(biāo)準(zhǔn)又明確指出，全社會的可持續(xù)發(fā)展主要通過以整體方式處理社會、經(jīng)濟和環(huán)境方面的問題。在標(biāo)準(zhǔn)的七大社會責(zé)任原則的第一條擔(dān)責(zé)原則中，指出組織為其對社會、經(jīng)濟和環(huán)境的影響擔(dān)責(zé)。同時，在后續(xù)的七大主題概述中，也清楚地提出經(jīng)濟、健康、安全和價值鏈要貫穿七大主題得到處理。事實上，組織對社會和環(huán)境的影響擔(dān)責(zé)，很多時候也離不開經(jīng)濟責(zé)任的承擔(dān)。另外，從企業(yè)的經(jīng)濟功能來看，其對整體經(jīng)濟的可持續(xù)性有直接和巨大的影響力，因此，企業(yè)社會責(zé)任可進(jìn)一步理解為：企業(yè)在其決策過程中綜合考慮經(jīng)濟、社會和環(huán)境因素，并對其決策和活動所造成的經(jīng)濟、社會和環(huán)境影響承擔(dān)責(zé)任。

綜上，組織（企業(yè)）的社會責(zé)任就是對其影響承擔(dān)的責(zé)任。這種影響整體上表現(xiàn)為經(jīng)濟、社會和環(huán)境三種，具體體現(xiàn)在其履行社會責(zé)任的七大主題中，體現(xiàn)在不同的利益相關(guān)方對象上。不論是經(jīng)濟、社會或者環(huán)境影響，還是七大履責(zé)內(nèi)容，還是不同的利益相關(guān)方，都可以從反映法律法規(guī)層面的影響、反映道德倫理層面的影響以及自愿選擇行為的影響三個層面去認(rèn)識和把握。

責(zé)任的層次

企業(yè)社會責(zé)任是有底線和層次的。英國學(xué)者埃爾金頓先生為此提出企業(yè)社會責(zé)任三重底線理論。認(rèn)為企業(yè)履行社會責(zé)任有經(jīng)濟、環(huán)境和社會三重責(zé)任，且這三重責(zé)任是有底線的，比如企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任的底線就是不虧本，企業(yè)環(huán)境底線的責(zé)任就是做到達(dá)標(biāo)排放，不違反相關(guān)的環(huán)境法律法規(guī)，在企業(yè)的社會責(zé)任底線方面，如對員工底線責(zé)任遵守當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)勞保福利規(guī)定，對政府底線責(zé)任方面有按時按量繳納稅收等等。美國學(xué)者卡羅爾先生提出企業(yè)社會責(zé)任金字塔理論，認(rèn)為企業(yè)社會責(zé)任像金字塔一樣，是有層次的，塔基是經(jīng)濟責(zé)任，再之上是法律責(zé)任和倫理責(zé)任，塔頂是慈善捐贈責(zé)任。

結(jié)合上述觀點，可將企業(yè)社會責(zé)任直觀分為必盡、應(yīng)盡和愿盡責(zé)任三個層次3。所謂必盡責(zé)任就是企業(yè)必須遵守的法律法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，類似于三重底線理論中的底線責(zé)任，包括有經(jīng)濟責(zé)任、環(huán)境責(zé)任和社會責(zé)任的底線。應(yīng)盡責(zé)任是指企業(yè)應(yīng)該履行的道德責(zé)任，是企業(yè)法律責(zé)任之上的，雖然沒有法律上的追訴，但卻會帶來社會輿論譴責(zé)和公眾壓力的。愿盡責(zé)任則是既沒有法律法規(guī)規(guī)定，也沒有社會道德期望，企業(yè)自愿選擇的社會責(zé)任行動。當(dāng)然，三個層次上都有相應(yīng)層面的經(jīng)濟責(zé)任（比如經(jīng)濟付出）。

這三個層次的責(zé)任也恰好對應(yīng)著上述分析組織（企業(yè)）的影響的三個方面。即反映法律法規(guī)層面的影響的，構(gòu)成組織（企業(yè)）的必盡責(zé)任，反映道德倫理方面的影響的，構(gòu)成組織（企業(yè)）的應(yīng)盡責(zé)任，反映自愿選擇行為影響的，構(gòu)成組織（企業(yè)）愿盡責(zé)任。

這樣，企業(yè)（組織）的三個層面的影響也構(gòu)成了企業(yè)（組織）的三個層次的責(zé)任：必盡責(zé)任、應(yīng)盡責(zé)任和愿盡責(zé)任。

第一，必盡責(zé)任是企業(yè)必須履行的責(zé)任，即企業(yè)必須遵守的法律法規(guī)責(zé)任。該責(zé)任類似于三重底線理論中的底線責(zé)任，包括經(jīng)濟責(zé)任、環(huán)境責(zé)任和社會責(zé)任的底線。必盡責(zé)任與企業(yè)的規(guī)模、能力無關(guān)，能保障企業(yè)降低運營過程中存在的風(fēng)險。這類責(zé)任是企業(yè)必須首先履行的，如企業(yè)必須守法經(jīng)營，表現(xiàn)為遵守市場法律法規(guī)、主動納稅；對員工負(fù)責(zé)，表現(xiàn)為企業(yè)要在法律要求的范圍內(nèi)最低限度地保證員工的權(quán)益，如按時足額發(fā)放工資、為員工繳納社會保險、保障員工生命安全等?？偟膩砜?，必盡責(zé)任履行得如何一定程度上關(guān)系著企業(yè)法律法規(guī)的風(fēng)險程度。endprint

第二，應(yīng)盡責(zé)任是指企業(yè)應(yīng)該履行的責(zé)任，即利益相關(guān)方有著明確普遍期望的責(zé)任。該責(zé)任主要是指企業(yè)法律責(zé)任之上的道德倫理責(zé)任。企業(yè)沒有盡到此類責(zé)任，雖然不會遭受法律上的追訴，但卻會帶來社會輿論的譴責(zé)和公眾的壓力。需要指出的是，應(yīng)盡責(zé)任高于必盡責(zé)任，要求企業(yè)的各項工作除了必須做到遵守法律法規(guī)外，還要符合基本的社會倫理道德，不能做違反社會公德的事。比如，對員工應(yīng)該建立公平的晉升制度以保證員工職業(yè)生涯的順利發(fā)展；生產(chǎn)質(zhì)量合格的產(chǎn)品并制定合理的價格以保證企業(yè)贏得更廣大的消費者市場，否則消費者就會選擇其他企業(yè)；企業(yè)在發(fā)展過程中，不能對周邊的社區(qū)生活帶來擾亂，因為周邊社區(qū)居民的抗議也會影響到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此，應(yīng)盡責(zé)任履行得如何關(guān)系到企業(yè)能否正常平穩(wěn)運行。

第三，愿盡責(zé)任則是指企業(yè)自愿履行的責(zé)任，即利益相關(guān)方并沒有明確期望的責(zé)任。該責(zé)任是企業(yè)基于可持續(xù)發(fā)展角度，為解決重大問題而自愿承擔(dān)的責(zé)任，因而高于應(yīng)盡責(zé)任。愿盡責(zé)任是在承擔(dān)了企業(yè)必盡和應(yīng)盡責(zé)任后，尚有余力做出更大的、出于企業(yè)自愿的社會貢獻(xiàn)，抑或者是為解決社會可持續(xù)發(fā)展重大問題的公司戰(zhàn)略性考慮。這類責(zé)任不是社會普遍期望所需要履行的，更不是法律上強制要求的，因而企業(yè)即使不履行這類責(zé)任也不會遭到非議，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況在這方面選擇性地做出努力或者付諸實踐。

需要注意的是，如果一個企業(yè)一方面連維護員工基本權(quán)利等責(zé)任都沒有做到，另一方面卻積極捐款、熱衷于公益活動，這種行為表面上雖然幫助了一部分人，但事實上卻也損害了一部分人的利益。在這種情況下，我們就需要探究這種企業(yè)的出發(fā)點和捐贈的具體意圖。這種本末倒置的做法不僅無助于提升企業(yè)的形象，反而會引來利益相關(guān)方的質(zhì)疑和反感。愿盡責(zé)任是企業(yè)履行社會責(zé)任的更高層次，既可以為企業(yè)打造社會美譽度，提高市場競爭力，也可以為企業(yè)的經(jīng)營帶來戰(zhàn)略性機會，進(jìn)而提升差異化競爭優(yōu)勢。

影響和責(zé)任三層次的意義

企業(yè)社會責(zé)任三層次劃分對于人們認(rèn)識社會責(zé)任不僅具有較好的普及意義，同時也具有較好的社會責(zé)任管理價值4。

首先，從社會責(zé)任認(rèn)識論意義上來看，將比較抽象的社會責(zé)任更加直觀化。一是，社會責(zé)任三層次論能澄清一些對企業(yè)社會責(zé)任的混亂認(rèn)識，促進(jìn)員工對社會責(zé)任的全面認(rèn)識。如，守法合規(guī)（法規(guī)）是企業(yè)履行社會責(zé)任的底線，僅僅做到守法合規(guī)，企業(yè)難以在社會中正常運行。又如，將企業(yè)社會責(zé)任僅僅理解為道德層面的事情也是不夠全面的，既不利于企業(yè)的風(fēng)險把控，也割裂了企業(yè)社會責(zé)任的層次關(guān)系，還不利于企業(yè)通過履行社會責(zé)任創(chuàng)造打造競爭優(yōu)勢。二是，社會責(zé)任三層次論能促進(jìn)企業(yè)對社責(zé)任的較好識別。從整體層面來講，社會責(zé)任雖然是分層的，但是它們之間也存在著辯證的關(guān)系。履行高層次責(zé)任需要以履行好底層責(zé)任為基礎(chǔ)；從底層責(zé)任到高層責(zé)任，強制性越來越弱，自愿性越來越強。當(dāng)然這對企業(yè)運營管理的作用也是不一樣的。而隨著社會的發(fā)展，高層次責(zé)任將會向低一層次的責(zé)任逐漸轉(zhuǎn)化。因而，必盡層次和應(yīng)盡層次的責(zé)任內(nèi)容會越來越多，而愿盡層次的責(zé)任則會不斷演化。三是，不論是管理者還是一般員工，都能非常容易地提升對社會責(zé)任內(nèi)涵的認(rèn)知水平，有利于企業(yè)每個員工對社會責(zé)任的準(zhǔn)確把握，進(jìn)而有利于社會責(zé)任在企業(yè)中的全員覆蓋和全員落實。

其次，從社會責(zé)任實踐角度來看，有利于厘清不同層次的實踐對企業(yè)的價值和作用。企業(yè)可根據(jù)需要將這三個層次的責(zé)任指標(biāo)化，即劃分為三個層次的責(zé)任指標(biāo)，包括必盡責(zé)任指標(biāo)、應(yīng)盡責(zé)任指標(biāo)和愿盡責(zé)任指標(biāo)，用以指導(dǎo)和衡量企業(yè)履行社會責(zé)任的狀況。三個層次責(zé)任及其指標(biāo)反映不同層次的實踐對企業(yè)的不同價值。必盡責(zé)任履行的好壞跟企業(yè)運營風(fēng)險的保障程度相關(guān)，企業(yè)如果觸犯了法律法規(guī)，將直接面臨著是否有資格繼續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險。應(yīng)盡責(zé)任則是正常運營和平穩(wěn)發(fā)展的保障。企業(yè)正常的運營也應(yīng)符合運營所在地的道德倫理習(xí)慣，否則即使沒有法律風(fēng)險，也會面臨巨大的社會壓力，一定程度上影響企業(yè)的正常經(jīng)營。愿盡責(zé)任沒有法律法規(guī)的義務(wù)和道德的要求，是企業(yè)自己選擇的對社會發(fā)展有益的行動，可以為企業(yè)帶來社會聲譽或市場機會，進(jìn)而打造企業(yè)的競爭差異化優(yōu)勢。

再次，從社會責(zé)任管理角度來看，有利于企業(yè)系統(tǒng)開展社會責(zé)任管理。一是深刻理解對責(zé)任分層次的重要意義和價值，將識別責(zé)任內(nèi)容、邊界和層次作為履行社會責(zé)任的前提。在明確責(zé)任層次的基礎(chǔ)上，從企業(yè)整體層面制定推進(jìn)社會責(zé)任的計劃和方案。二是建立健全企業(yè)履行社會責(zé)任的組織體系和工作網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)各部門和崗位履行各層次的社會責(zé)任提供組織保障和系統(tǒng)指導(dǎo)。三是明確企業(yè)履行社會責(zé)任總體目標(biāo)和不同層次分目標(biāo)。針對不同責(zé)任層次的目標(biāo)，投入和配備相應(yīng)的資源和保障，推進(jìn)各項履責(zé)目標(biāo)的實現(xiàn)。四是與企業(yè)的日常管理和運營結(jié)合，以社會責(zé)任的視角重新審視企業(yè)當(dāng)前的運營，將不同層次的責(zé)任融入運營的核心環(huán)節(jié)和流程，持續(xù)提升企業(yè)的運營效率和競爭實力。五是深化全體員工對社會責(zé)任的理解和認(rèn)識，提升員工的履責(zé)意識和履責(zé)能力，綜合考慮責(zé)任的層次和員工的層級、崗位，建立責(zé)任矩陣，明確各層級員工履行各層次責(zé)任的具體要求，逐步在企業(yè)內(nèi)部塑造履行社會責(zé)任的氛圍和文化。

最后，有利于企業(yè)與社會溝通，樹立責(zé)任品牌。依據(jù)企業(yè)社會責(zé)任三層次理論可以建立系統(tǒng)的指標(biāo)體系（包括與利益相關(guān)方的溝通指標(biāo)），在企業(yè)社會責(zé)任報告中也可以得到較好的運用。同時，根據(jù)不同利益相關(guān)方的要求和預(yù)期，企業(yè)應(yīng)針對各個層次的實踐，制定相關(guān)的利益相關(guān)方溝通策略，實現(xiàn)企業(yè)與利益相關(guān)方的良好溝通，形成企業(yè)與利益相關(guān)方的良好關(guān)系，進(jìn)而打造出負(fù)責(zé)任經(jīng)營的良好形象和品牌聲譽度。

編輯|第五昭婷 zhaoting.diwu@wtoguide.netendprint