企業(yè)社會(huì)責(zé)任：影響的性質(zhì)與責(zé)任的層次

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企業(yè)社會(huì)責(zé)任：影響的性質(zhì)與責(zé)任的層次

CSR：THE NATURE OF THE IMPACT AND THE LEVEL OF RESPONSIBILITY

殷格非

2016年1月1日，社會(huì)責(zé)任三項(xiàng)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)1正式實(shí)施。該三項(xiàng)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)使用重新起草法修改采用ISO 26000:2010《社會(huì)責(zé)任指南》國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)ISO 26000 PPO組織統(tǒng)計(jì)，自從2010年11月1日頒布以來，包括中國(guó)在內(nèi)，已有76個(gè)國(guó)家采用相應(yīng)形式轉(zhuǎn)化各自的社會(huì)責(zé)任國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，其中45個(gè)國(guó)家是等同采用2。ISO 26000關(guān)于社會(huì)責(zé)任的理念將會(huì)在全球愈來愈普及，特別是對(duì)社會(huì)責(zé)任概念中“影響”就是“責(zé)任”的認(rèn)識(shí)和把握顯得越來越重要和關(guān)鍵。

影響的性質(zhì)

GB/T 36000國(guó)家社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)完全采用了ISO 26000社會(huì)責(zé)任國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)中社會(huì)責(zé)任的定義。該標(biāo)準(zhǔn)指出，社會(huì)責(zé)任是“通過透明和道德的行為，組織為其決策和活動(dòng)給社會(huì)和環(huán)境帶來的影響承擔(dān)責(zé)任”?！坝绊憽本褪恰柏?zé)任”，是這個(gè)定義的最大特點(diǎn)，也是對(duì)社會(huì)責(zé)任認(rèn)知的最大共識(shí)之一。即一個(gè)組織（該定義適于包括企業(yè)在內(nèi)的各種機(jī)構(gòu)和組織）應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任就是其決策和活動(dòng)所帶來的影響。

第一，一個(gè)組織所盡社會(huì)責(zé)任如何，就是其對(duì)利益相關(guān)方的社會(huì)和環(huán)境影響如何，這種影響所帶來的影響是正面的，還是負(fù)面的。履行社會(huì)責(zé)任就是盡可能地增加對(duì)社會(huì)和環(huán)境所帶來的正面影響，減少負(fù)面影響。

第二，這種影響通常涉及到七個(gè)方面的內(nèi)容。也就是社會(huì)責(zé)任國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中所講的七大主題: 組織治理、人權(quán)、勞工實(shí)踐、環(huán)境、公平運(yùn)營(yíng)、消費(fèi)者和社會(huì)參與和發(fā)展。在每個(gè)主題下，進(jìn)一步列出了相關(guān)的責(zé)任議題，在每個(gè)議題之下，還清晰地指出了行動(dòng)和期望。這些行動(dòng)和期望就是對(duì)組織行為所帶來影響的要求和期待。

第三，這種影響具體體現(xiàn)在不同的利益相關(guān)方對(duì)象上。這七個(gè)責(zé)任主題涉及的利益相關(guān)方也是有不同的側(cè)重點(diǎn)的，比如勞工實(shí)踐可能重點(diǎn)考慮組織的決策和活動(dòng)對(duì)組織員工的影響，公平運(yùn)營(yíng)更多側(cè)重對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的影響，消費(fèi)者主題更多地側(cè)重對(duì)顧客和客戶的影響，社會(huì)參與和發(fā)展更多地側(cè)重對(duì)社區(qū)的影響，而組織治理、人權(quán)和環(huán)境則涉及對(duì)更加廣泛的相關(guān)方的影響。其實(shí)每個(gè)主題都不會(huì)只涉及到一個(gè)利益相關(guān)方，只是有的相關(guān)方有更多的要求和期望。

第四，這種影響有不同性質(zhì)的屬性。如果影響是涉及到法律法規(guī)條款的，它體現(xiàn)的就是法律法規(guī)的要求和期望；如果影響是沒有涉及到法律法規(guī)條款，但是涉及道德倫理的，它體現(xiàn)的就是社會(huì)道德倫理或文化習(xí)俗的要求和期望；如果影響既沒有涉及到法律法規(guī)的要求和期望，也沒有涉及到道德倫理的要求和期望，它體現(xiàn)的就是組織自愿選擇的行為。

第五，從整個(gè)標(biāo)準(zhǔn)文本來看，組織行為的影響也不僅體現(xiàn)為社會(huì)和環(huán)境的影響，還體現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)方面的影響。在社會(huì)責(zé)任國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)責(zé)任定義中，組織履行社會(huì)責(zé)任的重要目的是促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，而標(biāo)準(zhǔn)又明確指出，全社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展主要通過以整體方式處理社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境方面的問題。在標(biāo)準(zhǔn)的七大社會(huì)責(zé)任原則的第一條擔(dān)責(zé)原則中，指出組織為其對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的影響擔(dān)責(zé)。同時(shí)，在后續(xù)的七大主題概述中，也清楚地提出經(jīng)濟(jì)、健康、安全和價(jià)值鏈要貫穿七大主題得到處理。事實(shí)上，組織對(duì)社會(huì)和環(huán)境的影響擔(dān)責(zé)，很多時(shí)候也離不開經(jīng)濟(jì)責(zé)任的承擔(dān)。另外，從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)功能來看，其對(duì)整體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性有直接和巨大的影響力，因此，企業(yè)社會(huì)責(zé)任可進(jìn)一步理解為：企業(yè)在其決策過程中綜合考慮經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境因素，并對(duì)其決策和活動(dòng)所造成的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境影響承擔(dān)責(zé)任。

綜上，組織（企業(yè)）的社會(huì)責(zé)任就是對(duì)其影響承擔(dān)的責(zé)任。這種影響整體上表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境三種，具體體現(xiàn)在其履行社會(huì)責(zé)任的七大主題中，體現(xiàn)在不同的利益相關(guān)方對(duì)象上。不論是經(jīng)濟(jì)、社會(huì)或者環(huán)境影響，還是七大履責(zé)內(nèi)容，還是不同的利益相關(guān)方，都可以從反映法律法規(guī)層面的影響、反映道德倫理層面的影響以及自愿選擇行為的影響三個(gè)層面去認(rèn)識(shí)和把握。

責(zé)任的層次

企業(yè)社會(huì)責(zé)任是有底線和層次的。英國(guó)學(xué)者埃爾金頓先生為此提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任三重底線理論。認(rèn)為企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任有經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)三重責(zé)任，且這三重責(zé)任是有底線的，比如企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的底線就是不虧本，企業(yè)環(huán)境底線的責(zé)任就是做到達(dá)標(biāo)排放，不違反相關(guān)的環(huán)境法律法規(guī)，在企業(yè)的社會(huì)責(zé)任底線方面，如對(duì)員工底線責(zé)任遵守當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)勞保福利規(guī)定，對(duì)政府底線責(zé)任方面有按時(shí)按量繳納稅收等等。美國(guó)學(xué)者卡羅爾先生提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任金字塔理論，認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任像金字塔一樣，是有層次的，塔基是經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再之上是法律責(zé)任和倫理責(zé)任，塔頂是慈善捐贈(zèng)責(zé)任。

結(jié)合上述觀點(diǎn)，可將企業(yè)社會(huì)責(zé)任直觀分為必盡、應(yīng)盡和愿盡責(zé)任三個(gè)層次3。所謂必盡責(zé)任就是企業(yè)必須遵守的法律法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，類似于三重底線理論中的底線責(zé)任，包括有經(jīng)濟(jì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的底線。應(yīng)盡責(zé)任是指企業(yè)應(yīng)該履行的道德責(zé)任，是企業(yè)法律責(zé)任之上的，雖然沒有法律上的追訴，但卻會(huì)帶來社會(huì)輿論譴責(zé)和公眾壓力的。愿盡責(zé)任則是既沒有法律法規(guī)規(guī)定，也沒有社會(huì)道德期望，企業(yè)自愿選擇的社會(huì)責(zé)任行動(dòng)。當(dāng)然，三個(gè)層次上都有相應(yīng)層面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（比如經(jīng)濟(jì)付出）。

這三個(gè)層次的責(zé)任也恰好對(duì)應(yīng)著上述分析組織（企業(yè)）的影響的三個(gè)方面。即反映法律法規(guī)層面的影響的，構(gòu)成組織（企業(yè)）的必盡責(zé)任，反映道德倫理方面的影響的，構(gòu)成組織（企業(yè)）的應(yīng)盡責(zé)任，反映自愿選擇行為影響的，構(gòu)成組織（企業(yè)）愿盡責(zé)任。

這樣，企業(yè)（組織）的三個(gè)層面的影響也構(gòu)成了企業(yè)（組織）的三個(gè)層次的責(zé)任：必盡責(zé)任、應(yīng)盡責(zé)任和愿盡責(zé)任。

第一，必盡責(zé)任是企業(yè)必須履行的責(zé)任，即企業(yè)必須遵守的法律法規(guī)責(zé)任。該責(zé)任類似于三重底線理論中的底線責(zé)任，包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的底線。必盡責(zé)任與企業(yè)的規(guī)模、能力無關(guān)，能保障企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這類責(zé)任是企業(yè)必須首先履行的，如企業(yè)必須守法經(jīng)營(yíng)，表現(xiàn)為遵守市場(chǎng)法律法規(guī)、主動(dòng)納稅；對(duì)員工負(fù)責(zé)，表現(xiàn)為企業(yè)要在法律要求的范圍內(nèi)最低限度地保證員工的權(quán)益，如按時(shí)足額發(fā)放工資、為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)、保障員工生命安全等?？偟膩砜?，必盡責(zé)任履行得如何一定程度上關(guān)系著企業(yè)法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)程度。

第二，應(yīng)盡責(zé)任是指企業(yè)應(yīng)該履行的責(zé)任，即利益相關(guān)方有著明確普遍期望的責(zé)任。

該責(zé)任主要是指企業(yè)法律責(zé)任之上的道德倫理責(zé)任。企業(yè)沒有盡到此類責(zé)任，雖然不會(huì)遭受法律上的追訴，但卻會(huì)帶來社會(huì)輿論的譴責(zé)和公眾的壓力。需要指出的是，應(yīng)盡責(zé)任高于必盡責(zé)任，要求企業(yè)的各項(xiàng)工作除了必須做到遵守法律法規(guī)外，還要符合基本的社會(huì)倫理道德，不能做違反社會(huì)公德的事。比如，對(duì)員工應(yīng)該建立公平的晉升制度以保證員工職業(yè)生涯的順利發(fā)展；生產(chǎn)質(zhì)量合格的產(chǎn)品并制定合理的價(jià)格以保證企業(yè)贏得更廣大的消費(fèi)者市場(chǎng)，否則消費(fèi)者就會(huì)選擇其他企業(yè)；企業(yè)在發(fā)展過程中，不能對(duì)周邊的社區(qū)生活帶來擾亂，因?yàn)橹苓吷鐓^(qū)居民的抗議也會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。因此，應(yīng)盡責(zé)任履行得如何關(guān)系到企業(yè)能否正常平穩(wěn)運(yùn)行。

第三，愿盡責(zé)任則是指企業(yè)自愿履行的責(zé)任，即利益相關(guān)方并沒有明確期望的責(zé)任。該責(zé)任是企業(yè)基于可持續(xù)發(fā)展角度，為解決重大問題而自愿承擔(dān)的責(zé)任，因而高于應(yīng)盡責(zé)任。愿盡責(zé)任是在承擔(dān)了企業(yè)必盡和應(yīng)盡責(zé)任后，尚有余力做出更大的、出于企業(yè)自愿的社會(huì)貢獻(xiàn)，抑或者是為解決社會(huì)可持續(xù)發(fā)展重大問題的公司戰(zhàn)略性考慮。這類責(zé)任不是社會(huì)普遍期望所需要履行的，更不是法律上強(qiáng)制要求的，因而企業(yè)即使不履行這類責(zé)任也不會(huì)遭到非議，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況在這方面選擇性地做出努力或者付諸實(shí)踐。

需要注意的是，如果一個(gè)企業(yè)一方面連維護(hù)員工基本權(quán)利等責(zé)任都沒有做到，另一方面卻積極捐款、熱衷于公益活動(dòng)，這種行為表面上雖然幫助了一部分人，但事實(shí)上卻也損害了一部分人的利益。在這種情況下，我們就需要探究這種企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和捐贈(zèng)的具體意圖。這種本末倒置的做法不僅無助于提升企業(yè)的形象，反而會(huì)引來利益相關(guān)方的質(zhì)疑和反感。愿盡責(zé)任是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的更高層次，既可以為企業(yè)打造社會(huì)美譽(yù)度，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，也可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來戰(zhàn)略性機(jī)會(huì)，進(jìn)而提升差異化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

影響和責(zé)任三層次的意義

企業(yè)社會(huì)責(zé)任三層次劃分對(duì)于人們認(rèn)識(shí)社會(huì)責(zé)任不僅具有較好的普及意義，同時(shí)也具有較好的社會(huì)責(zé)任管理價(jià)值4。

首先，從社會(huì)責(zé)任認(rèn)識(shí)論意義上來看，將比較抽象的社會(huì)責(zé)任更加直觀化。一是，社會(huì)責(zé)任三層次論能澄清一些對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的混亂認(rèn)識(shí)，促進(jìn)員工對(duì)社會(huì)責(zé)任的全面認(rèn)識(shí)。如，守法合規(guī)（法規(guī)）是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的底線，僅僅做到守法合規(guī)，企業(yè)難以在社會(huì)中正常運(yùn)行。又如，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任僅僅理解為道德層面的事情也是不夠全面的，既不利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)把控，也割裂了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的層次關(guān)系，還不利于企業(yè)通過履行社會(huì)責(zé)任創(chuàng)造打造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。二是，社會(huì)責(zé)任三層次論能促進(jìn)企業(yè)對(duì)社責(zé)任的較好識(shí)別。從整體層面來講，社會(huì)責(zé)任雖然是分層的，但是它們之間也存在著辯證的關(guān)系。履行高層次責(zé)任需要以履行好底層責(zé)任為基礎(chǔ)；從底層責(zé)任到高層責(zé)任，強(qiáng)制性越來越弱，自愿性越來越強(qiáng)。當(dāng)然這對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的作用也是不一樣的。而隨著社會(huì)的發(fā)展，高層次責(zé)任將會(huì)向低一層次的責(zé)任逐漸轉(zhuǎn)化。因而，必盡層次和應(yīng)盡層次的責(zé)任內(nèi)容會(huì)越來越多，而愿盡層次的責(zé)任則會(huì)不斷演化。三是，不論是管理者還是一般員工，都能非常容易地提升對(duì)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵的認(rèn)知水平，有利于企業(yè)每個(gè)員工對(duì)社會(huì)責(zé)任的準(zhǔn)確把握，進(jìn)而有利于社會(huì)責(zé)任在企業(yè)中的全員覆蓋和全員落實(shí)。

其次，從社會(huì)責(zé)任實(shí)踐角度來看，有利于厘清不同層次的實(shí)踐對(duì)企業(yè)的價(jià)值和作用。企業(yè)可根據(jù)需要將這三個(gè)層次的責(zé)任指標(biāo)化，即劃分為三個(gè)層次的責(zé)任指標(biāo)，包括必盡責(zé)任指標(biāo)、應(yīng)盡責(zé)任指標(biāo)和愿盡責(zé)任指標(biāo)，用以指導(dǎo)和衡量企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的狀況。三個(gè)層次責(zé)任及其指標(biāo)反映不同層次的實(shí)踐對(duì)企業(yè)的不同價(jià)值。必盡責(zé)任履行的好壞跟企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的保障程度相關(guān)，企業(yè)如果觸犯了法律法規(guī)，將直接面臨著是否有資格繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)盡責(zé)任則是正常運(yùn)營(yíng)和平穩(wěn)發(fā)展的保障。企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)也應(yīng)符合運(yùn)營(yíng)所在地的道德倫理習(xí)慣，否則即使沒有法律風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)面臨巨大的社會(huì)壓力，一定程度上影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。愿盡責(zé)任沒有法律法規(guī)的義務(wù)和道德的要求，是企業(yè)自己選擇的對(duì)社會(huì)發(fā)展有益的行動(dòng)，可以為企業(yè)帶來社會(huì)聲譽(yù)或市場(chǎng)機(jī)會(huì)，進(jìn)而打造企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)差異化優(yōu)勢(shì)。

再次，從社會(huì)責(zé)任管理角度來看，有利于企業(yè)系統(tǒng)開展社會(huì)責(zé)任管理。一是深刻理解對(duì)責(zé)任分層次的重要意義和價(jià)值，將識(shí)別責(zé)任內(nèi)容、邊界和層次作為履行社會(huì)責(zé)任的前提。在明確責(zé)任層次的基礎(chǔ)上，從企業(yè)整體層面制定推進(jìn)社會(huì)責(zé)任的計(jì)劃和方案。二是建立健全企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的組織體系和工作網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)各部門和崗位履行各層次的社會(huì)責(zé)任提供組織保障和系統(tǒng)指導(dǎo)。三是明確企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總體目標(biāo)和不同層次分目標(biāo)。針對(duì)不同責(zé)任層次的目標(biāo)，投入和配備相應(yīng)的資源和保障，推進(jìn)各項(xiàng)履責(zé)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是與企業(yè)的日常管理和運(yùn)營(yíng)結(jié)合，以社會(huì)責(zé)任的視角重新審視企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)，將不同層次的責(zé)任融入運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)和流程，持續(xù)提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。五是深化全體員工對(duì)社會(huì)責(zé)任的理解和認(rèn)識(shí)，提升員工的履責(zé)意識(shí)和履責(zé)能力，綜合考慮責(zé)任的層次和員工的層級(jí)、崗位，建立責(zé)任矩陣，明確各層級(jí)員工履行各層次責(zé)任的具體要求，逐步在企業(yè)內(nèi)部塑造履行社會(huì)責(zé)任的氛圍和文化。

最后，有利于企業(yè)與社會(huì)溝通，樹立責(zé)任品牌。依據(jù)企業(yè)社會(huì)責(zé)任三層次理論可以建立系統(tǒng)的指標(biāo)體系（包括與利益相關(guān)方的溝通指標(biāo)），在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中也可以得到較好的運(yùn)用。同時(shí)，根據(jù)不同利益相關(guān)方的要求和預(yù)期，企業(yè)應(yīng)針對(duì)各個(gè)層次的實(shí)踐，制定相關(guān)的利益相關(guān)方溝通策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與利益相關(guān)方的良好溝通，形成企業(yè)與利益相關(guān)方的良好關(guān)系，進(jìn)而打造出負(fù)責(zé)任經(jīng)營(yíng)的良好形象和品牌聲譽(yù)度。

編輯｜第五昭婷 zhaoting.diwu@wtoguide.net