“三抓”并舉務(wù)求實(shí)效——記江西省宜春市公路管理局審計(jì)科

■胡秀英　李榮玲

“三抓”并舉務(wù)求實(shí)效——記江西省宜春市公路管理局審計(jì)科

■胡秀英李榮玲

江西省宜春市公路管理局是宜春市政府直屬正縣級(jí)事業(yè)單位，承擔(dān)著宜春境內(nèi)國、省道及部分縣鄉(xiāng)公路、橋梁的建設(shè)、養(yǎng)護(hù)和管理職責(zé)。該局審計(jì)科成立于1986年，現(xiàn)擁有高級(jí)職稱1名，中級(jí)職稱1名。在局黨委高度重視和各單位密切配合下，審計(jì)科圍繞大局、立足監(jiān)督、著眼預(yù)防，抓規(guī)范強(qiáng)機(jī)制、抓重點(diǎn)強(qiáng)效能、抓隊(duì)伍強(qiáng)素質(zhì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能，在改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面作出了積極貢獻(xiàn)。自2008年以來連續(xù)多年被江西省審計(jì)廳評(píng)為“內(nèi)審工作先進(jìn)單位”。

一、抓規(guī)范，強(qiáng)化機(jī)制保障

公路局內(nèi)審工作從抓規(guī)范入手，注重各項(xiàng)規(guī)章制度的建立、健全和完善，使內(nèi)審工作逐步納入了制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道，確保內(nèi)審工作有序、有效，落地、落實(shí)。

第一，健全完善了內(nèi)審工作機(jī)制。首先，健全完善內(nèi)審工作崗位責(zé)任制。在制定內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職審計(jì)人員崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，先后制定完善了《宜春市公路局內(nèi)部審計(jì)制度》、《工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告制度》等，進(jìn)一步明確和細(xì)化了內(nèi)審機(jī)構(gòu)職能及崗位職責(zé)，使內(nèi)審人員職責(zé)分明、各司其職、各負(fù)其責(zé)，內(nèi)審工作逐步實(shí)現(xiàn)了制度化、規(guī)范化。其次，健全完善防范監(jiān)督機(jī)制。從2005年開始，該局率先在全省推出了《懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施方案》，將財(cái)審管理擺在了突出位置，強(qiáng)化了各單位的審計(jì)意識(shí)，2011年以來先后出臺(tái)了《宜春市公路工程招投標(biāo)實(shí)施辦法》、《宜春市公路建設(shè)工程效能監(jiān)察實(shí)施意見》，進(jìn)一步凸顯內(nèi)部審計(jì)的重要性和必要性。再次，健全完善內(nèi)審工作例會(huì)制度。定期召開例會(huì)，學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)政策、傳達(dá)上級(jí)精神、總結(jié)安排工作、研討審計(jì)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)管理，有效利用審計(jì)力量，保證了內(nèi)審工作有序高效的運(yùn)作，為內(nèi)審工作的有序開展奠定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)并創(chuàng)造了良好的制度氛圍。

第二，強(qiáng)化了審計(jì)質(zhì)量管理和控制制度。一是建立推行了審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)或主審負(fù)責(zé)制，做到任務(wù)清、責(zé)任明。二是實(shí)行了審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部分級(jí)復(fù)核制，由審計(jì)組長(zhǎng)或項(xiàng)目主審和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)在政策、事實(shí)、定性、評(píng)價(jià)、數(shù)據(jù)、文字等方面把關(guān)。如基建工程審計(jì)，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目實(shí)行了既有審計(jì)人又有復(fù)核人的內(nèi)控制度，對(duì)送外審計(jì)的工程結(jié)算項(xiàng)目實(shí)行先初審、再外送、后復(fù)核的制度，即內(nèi)部先對(duì)送審資料的真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行初審，對(duì)項(xiàng)目的總體情況做到心中有數(shù)，在此基礎(chǔ)上再委托審計(jì)，然后對(duì)社會(huì)審計(jì)的結(jié)果有重點(diǎn)地進(jìn)行復(fù)核檢查。對(duì)工程預(yù)算和工程合同的審簽，實(shí)行了“先審定預(yù)算，再審簽合同”的制度。三是實(shí)行審計(jì)報(bào)告審批、報(bào)告制度。確立和堅(jiān)持了重大審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告由內(nèi)審機(jī)構(gòu)研究審議，由紀(jì)委書記審批簽發(fā)的制度，同時(shí)還建立了內(nèi)審工作報(bào)告制度，堅(jiān)持既獨(dú)立行使內(nèi)審監(jiān)督職能，又對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作的基本原則，尤其是對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，聽取意見和爭(zhēng)取支持，使內(nèi)審工作置于局長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以保證工作順利開展。內(nèi)控制度的實(shí)施，既有效地保證了審計(jì)質(zhì)量，又減少了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、抓重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)督效能

審計(jì)科緊緊圍繞全局中心工作尤其是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展審計(jì)監(jiān)督，將內(nèi)部審計(jì)工作貫穿到全局各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作的事前、事中、事后全過程。本著“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的工作方針，堅(jiān)持“管理+效益”的原則，把內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)單位內(nèi)部規(guī)范管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制和提高效益上，切實(shí)發(fā)揮好內(nèi)審監(jiān)督、服務(wù)和預(yù)防作用。

一是突出重點(diǎn)工程項(xiàng)目的審計(jì)。“十二五”規(guī)劃期間，該局公路建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)飛速發(fā)展的時(shí)期，重點(diǎn)工程多、資金投入大。如何確保大量資金的安全、科學(xué)、合理使用，成為這些年審計(jì)工作的頭等大事。為此，審計(jì)科全體人員認(rèn)真遵循“立足監(jiān)督、著眼防范、關(guān)口前移”的原則，對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行了詳細(xì)的跟蹤審計(jì)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，硬性約束。審計(jì)科對(duì)2010年以來500萬元以上的竣工和在建的公路大中修工程、公路改造工程、危橋改造、安保等工程進(jìn)行了全面的審計(jì)，重點(diǎn)從工程建設(shè)程序、工程招投標(biāo)管理、合同管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金來源及使用、工程質(zhì)量管理、物質(zhì)采購、監(jiān)理等方面進(jìn)行跟蹤審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正工程建設(shè)過程中存在的問題十余起，促進(jìn)了工程項(xiàng)目的規(guī)范管理，確保了重點(diǎn)工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

二是加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)管。針對(duì)這些年全局資金流動(dòng)量大、建設(shè)項(xiàng)目多、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁等情況，審計(jì)科積極發(fā)揮內(nèi)審應(yīng)有的監(jiān)督作用，對(duì)局下屬各單位財(cái)產(chǎn)的完整及安全、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、決算、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況保持日?；瘜徲?jì)監(jiān)督，不僅有效杜絕了違規(guī)違紀(jì)使用資金和挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生，還為公路事業(yè)發(fā)展?fàn)I造了一個(gè)風(fēng)清氣正的干事創(chuàng)業(yè)氛圍，鞏固并優(yōu)化了公路事業(yè)的發(fā)展環(huán)境。近三年來，審計(jì)科共完成工程建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目49項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)18項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)28項(xiàng)，公司審計(jì)8項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查24項(xiàng)。審計(jì)公路建設(shè)資金達(dá)30億元，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整200余萬元，提出審計(jì)建議120多條。

三是充分發(fā)揮深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的服務(wù)功能。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作既是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和權(quán)力觀，增強(qiáng)其貫徹落實(shí)國家方針政策的自覺性，正確履行好經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種有效手段。審計(jì)科結(jié)合工作實(shí)際，建立健全了內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并從制定計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施到審計(jì)結(jié)果運(yùn)用、反饋和整改監(jiān)督等各環(huán)節(jié)都形成了較為規(guī)范的長(zhǎng)效機(jī)制，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與廉政建設(shè)相結(jié)合，取得了較好的效果。近幾年來，審計(jì)科累計(jì)完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)28項(xiàng)，通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，強(qiáng)化了領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、自我約束意識(shí)。同時(shí)實(shí)事求是反映存在的不足和困難，客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象，為市局黨委運(yùn)用審計(jì)成果選好、用好領(lǐng)導(dǎo)干部、規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理提供了參考依據(jù)。

三、抓隊(duì)伍，強(qiáng)化綜合素質(zhì)

審計(jì)科堅(jiān)持以人為本，不斷增強(qiáng)大局意識(shí)、效率意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)，多措并舉提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

一是建立了完備的審計(jì)內(nèi)控監(jiān)督隊(duì)伍。不僅審計(jì)科配備專職人員，招錄了專業(yè)技術(shù)人員，全面負(fù)責(zé)全局的內(nèi)部審計(jì)工作，而且下屬單位也相應(yīng)配備了內(nèi)審代表，實(shí)行主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制，專門負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)審工作，自上而下建立了較為完備內(nèi)審隊(duì)伍體系。

二是提升了內(nèi)審人員綜合素質(zhì)。采取“走出去、請(qǐng)進(jìn)來”等措施，經(jīng)常組織內(nèi)審人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的學(xué)習(xí)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，內(nèi)審工作取得了明顯成效，得到省、市審計(jì)部門充分肯定。如代表公路局參加宜春市普法辦和市審計(jì)局聯(lián)合舉辦的“新城杯”審計(jì)法律知識(shí)電視競(jìng)賽，在18支參賽隊(duì)伍中脫穎而出，榮獲一等獎(jiǎng)，并代表宜春市參加江西省審計(jì)法律知識(shí)電視競(jìng)賽，體現(xiàn)了該科內(nèi)審人員業(yè)務(wù)精湛、團(tuán)結(jié)有為、奮發(fā)向上的良好職業(yè)操守和精神面貌。

三是扎實(shí)開展了審計(jì)調(diào)研活動(dòng)。審計(jì)科緊密圍繞服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和內(nèi)審事業(yè)科學(xué)發(fā)展，積極參與開展專題調(diào)研評(píng)比活動(dòng)，既增強(qiáng)了內(nèi)審人員分析問題、解決問題的能力，又推進(jìn)對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)全覆蓋的探索創(chuàng)新。近些年來，已有多項(xiàng)調(diào)研成果獲得省級(jí)表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

（作者單位：宜春市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)）