S公司構(gòu)建大數(shù)據(jù)財務(wù)分析系統(tǒng)的工作實踐

戎小紅

【摘 要】在大數(shù)據(jù)時代，借助信息化手段挖掘分析數(shù)據(jù)信息，提高經(jīng)營管理水平，已成為企業(yè)增強核心競爭力的重要手段。本文以S公司構(gòu)建大數(shù)據(jù)財務(wù)分析系統(tǒng)為例，從思路框架、內(nèi)容及指標(biāo)設(shè)計、應(yīng)用效果等方面闡述了實踐之路，對其他公司構(gòu)建大數(shù)據(jù)分析型企業(yè)也有一定的啟示。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；分析系統(tǒng)；工作實踐

S公司是以特定消費品生產(chǎn)、銷售為核心的工業(yè)企業(yè)，在全國共有19家同類企業(yè)集團，競爭比較激烈。在大數(shù)據(jù)財務(wù)分析系統(tǒng)構(gòu)建之前，企業(yè)財務(wù)分析主要是從ERP系統(tǒng)抽取報表數(shù)據(jù)進行手工分析，時間長、效率低，分析過程難以深入，分析質(zhì)量不夠滿意。為提高財務(wù)分析效果，S公司啟動了數(shù)據(jù)中心建設(shè)項目，依靠信息技術(shù)手段整合數(shù)據(jù)資源，建立起可用、好用的數(shù)據(jù)分析平臺，增強決策支持作用，提升財務(wù)管理水平。

一、構(gòu)建大數(shù)據(jù)財務(wù)分析系統(tǒng)的思路框架

1.構(gòu)建思路

圍繞數(shù)據(jù)集成、信息共享、統(tǒng)計分析、決策支持四大功能，以“財眼看企業(yè)”為主題，依托財務(wù)快報、量本利和供產(chǎn)銷數(shù)據(jù)資源，借助信息化工具，引入對象視角矩陣分析方法，建立從“全國19家工業(yè)公司”到“全國15個重點品牌”再到“明細規(guī)格產(chǎn)品”的分析模式，研究競爭對手情況，追蹤社會、經(jīng)濟以及政策形勢變化對企業(yè)發(fā)展的影響，實時關(guān)注稅利指標(biāo)實現(xiàn)情況，不斷挖掘自身優(yōu)勢，實現(xiàn)對企業(yè)稅利總額、成本費用、資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量等情況的綜合分析和判斷，為企業(yè)發(fā)展尋找新的稅利增長點，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值、有分量的參考依據(jù)。

2.主要框架

以黃世忠教授的“哈佛分析框架”為理論指引，以“盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量”為邏輯切入點，構(gòu)建起“經(jīng)營成果、財務(wù)會計、前景預(yù)測”三大分析框架，模擬領(lǐng)導(dǎo)決策思維，引入對象視角矩陣分析方法，設(shè)定觀察對象、觀察視角和觀察日期展開交叉分析，抽象出財務(wù)分析的共性指標(biāo)，系統(tǒng)、深入地展開分析。

二、大數(shù)據(jù)財務(wù)分析系統(tǒng)的內(nèi)容及指標(biāo)設(shè)計

1.經(jīng)營成果：主要包括稅利概括、運營指標(biāo)體系和競爭能力三塊內(nèi)容

（1）稅利概括：引入對象視角矩陣，建立四維聯(lián)動模式，從左到右、從上到下4個象限分別是工業(yè)公司、明細快報、重點品牌、具體規(guī)格，形成一個完整的分析閉環(huán)。對數(shù)據(jù)進行清洗、整合、導(dǎo)入后，選定一個或多個觀察對象，可以選擇多個觀察角度，如產(chǎn)品價類、品牌、規(guī)格等，所有數(shù)據(jù)隨著觀察對象或觀察視角的改變而改變，在觀察的同時可以選擇“對比分析”、“結(jié)構(gòu)分析”或“趨勢分析”按鈕展開在線分析，也可以點擊“下載”按鈕實現(xiàn)線下分析。

（2）運營指標(biāo)體系：在每一象限的右上方設(shè)置“放大鏡”按鈕，里面根據(jù)需要分別設(shè)置延伸內(nèi)容，比如從財務(wù)報表中提煉出來的運營指標(biāo)體系，包括償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等，設(shè)定行業(yè)均值、先進值及企業(yè)值，用“溫度計+儀表盤”的形式展示橫向?qū)Ρ群涂v向比較結(jié)果。

（3）競爭能力：主要包括企業(yè)、品牌、規(guī)格稅利貢獻度，波士頓產(chǎn)品分析矩陣等內(nèi)容，用于分析研判企業(yè)、品牌、規(guī)格所處的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

2.財務(wù)會計：主要包括資產(chǎn)負債權(quán)益、現(xiàn)金流量、成本控制等內(nèi)容，其中生產(chǎn)成本分析是重點，從產(chǎn)量、占收入比、成本構(gòu)成等角度展開詳細分析。

3.前景預(yù)測：主要包括對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的預(yù)測和考核指標(biāo)的評估

（1）稅利預(yù)測：對影響稅利的各個因素進行逐項分析，以趨勢預(yù)測為基礎(chǔ)預(yù)測變動成本，以上報數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)預(yù)測固定成本，按照年度計劃與月度計劃兩個維度，明確數(shù)據(jù)預(yù)測填報責(zé)任部門，完成前臺數(shù)據(jù)交互開發(fā)。

（2）考核評估：以年度稅利預(yù)測為基礎(chǔ)，按照行業(yè)業(yè)績考核文件規(guī)定的計算方法，對企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績的完成情況進行自我評估。

三、大數(shù)據(jù)財務(wù)分析系統(tǒng)的應(yīng)用效果

1.數(shù)據(jù)處理速度更快。大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)整合了大數(shù)據(jù)營銷、ERP系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，運用大數(shù)據(jù)分析處理技術(shù)，能更快地響應(yīng)決策需求，形成有效支撐分析的大數(shù)據(jù)資源。

2.數(shù)據(jù)分析方法更多。模擬決策思維，遞進分析問題，以對象矩陣、四維聯(lián)動等新型展示方式為基礎(chǔ)，輔以橫向?qū)Ρ确治?、縱向趨勢分析、標(biāo)桿對照分析、結(jié)構(gòu)量化分析等傳統(tǒng)分析手段，實現(xiàn)多層和交叉分析，多維度、多視角呈現(xiàn)對象數(shù)據(jù)，可以實現(xiàn)SWOT分析、波士頓矩陣分析等戰(zhàn)略層面分析。

3.決策支持效果更佳。堅持問題導(dǎo)向，涵蓋了戰(zhàn)略分析、會計分析、財務(wù)分析、前景分析的所有方面，實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展態(tài)勢、外部競爭環(huán)境的全景式、可視化和多維度的分析。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策關(guān)注點、問題易發(fā)點、分析重難點等開展綜合分析或?qū)ｎ}分析，建立獨立的數(shù)據(jù)分析模型，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題，更加準(zhǔn)確的把握經(jīng)營趨勢，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。