企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)警管控策略

◎叢麗悅

企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)警管控策略

◎叢麗悅

財(cái)務(wù)資金是當(dāng)前企業(yè)在逆境中生存和發(fā)展的重要組成部分，其中的風(fēng)險(xiǎn)控制程度的高低關(guān)系到企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中是否能夠順利進(jìn)行的重要體現(xiàn)。隨著全球化經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和艱巨的挑戰(zhàn)。因此，關(guān)注企業(yè)資金管理過(guò)程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)警管控措施就顯得越來(lái)越重要了。

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)社會(huì)在飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。特別是近幾年來(lái)，大量企業(yè)快速的盲目擴(kuò)張，如果不能保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多麻煩和擔(dān)憂，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題也將會(huì)頻頻出現(xiàn)。因此，也只有采用有效的財(cái)務(wù)資金管理方法， 關(guān)注企業(yè)資金管理過(guò)程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)與控制， 保持日常資金的順暢流通，一旦在資金運(yùn)轉(zhuǎn)上出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的經(jīng)濟(jì)損失。只有降低企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控

應(yīng)收賬款直接影響到企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的提高。企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程密不可分，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展，總是依賴于必要的資金支持。同時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款作為企業(yè)的資金管理一項(xiàng)重要內(nèi)容，則直接影響到企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。因此，我們要做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶的付款及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)各類信息、開(kāi)展的信用必要條件，用戶承諾的付款周期，以及用戶的信用等級(jí)變化等。因此，我們就必須要明確各類業(yè)務(wù)流程，確認(rèn)好風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)及關(guān)鍵思路，關(guān)鍵承訓(xùn)、人員等，以便提高內(nèi)控控制的使用效率。

確定合理的收賬程序。首先，企業(yè)要不斷積極開(kāi)展應(yīng)收款項(xiàng)的清理。在方法上不斷采取相應(yīng)清欠措施，突出重點(diǎn)和難點(diǎn)，明確控制目標(biāo)，對(duì)基準(zhǔn)日的存貨和應(yīng)收款項(xiàng)余額進(jìn)行各類型的賬齡清理。減少流動(dòng)資金占用，嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長(zhǎng)速度。其次，制定相關(guān)應(yīng)收賬款清理制度。制定《應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度》、《應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度》等各類管理制度，在機(jī)制上形成制約。提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的良性發(fā)展。第三，要合理缺人催收賬款的程序。包括各類傳真、快遞、掛號(hào)信等方式，確定合理合規(guī)的法律方式。如果部分款項(xiàng)回收難度的確很大的，由企業(yè)專門聘請(qǐng)律師，對(duì)相關(guān)欠款人提起訴訟，通過(guò)司法途徑解決。

強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控

加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。資金活動(dòng)貫穿在所有企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，包括從采購(gòu)、加工、存儲(chǔ)、營(yíng)銷的全過(guò)程。也就意味著企業(yè)所有的各部門、員工以及以企業(yè)有任何間接或直接往來(lái)的企業(yè)，只要有往來(lái)就會(huì)有資金的活動(dòng)來(lái)參與。如果其中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，就會(huì)影響企業(yè)間的往來(lái)及內(nèi)部的嚴(yán)重?fù)p失。所以，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。嚴(yán)格按企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程辦理業(yè)務(wù)，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化，進(jìn)一步確保資金使用安全。資金的監(jiān)督、檢查與考核工作。通過(guò)財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢等部門對(duì)資金進(jìn)行全程監(jiān)督，對(duì)資金支付流程、銀行賬戶、現(xiàn)金等情況進(jìn)行全面檢查，確保資金管理安全。

建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展的基礎(chǔ)性保障，要大力推動(dòng)資金運(yùn)作的合法性和規(guī)范性。該制度尤其是在企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)中能起到非常重要的推動(dòng)作用。由此可見(jiàn)，該制度也是為了保障企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范各類違法活動(dòng)，監(jiān)督管理企業(yè)內(nèi)部人員，流程，經(jīng)費(fèi)等重要抓手，是企業(yè)能夠不斷降低經(jīng)營(yíng)成本和管理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是企業(yè)全面管理的策略。因此，我們一定要依據(jù)新形式，不斷建立以防范和監(jiān)督形成的聯(lián)合機(jī)制，要在制度上建立以防范為主要的監(jiān)控思路，在制度、方式和方法上不斷創(chuàng)新，積極探索各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，在關(guān)鍵點(diǎn)上設(shè)計(jì)和探索以預(yù)防為主的各類違法違紀(jì)活動(dòng)，關(guān)注經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在程序上不斷約束。積極規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)審批等活動(dòng)。反饋信息的檢查等一些工作上的流程。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)及企業(yè)自身的管理需要，完善資金管理制度，強(qiáng)化資金內(nèi)控管理。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用

推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)，將資金預(yù)算管理與資金適時(shí)監(jiān)控相結(jié)合，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資金運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)，可以提高決策的科學(xué)性，提高資金管理的及時(shí)性。對(duì)于不少企業(yè)和監(jiān)管者來(lái)說(shuō)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性已經(jīng)不再是個(gè)難事，而目前擺在他們面前的問(wèn)題是如何運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段來(lái)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力。企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)化的稽核管理，將內(nèi)控制度檢查與業(yè)務(wù)管理有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)管理提升為企業(yè)搭建一個(gè)安全先進(jìn)穩(wěn)定可靠的資金管理平臺(tái)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金存量和每筆資金流向?qū)崟r(shí)監(jiān)控，信息化會(huì)不斷助力資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提速。

推進(jìn)財(cái)務(wù)電子信息化平臺(tái)建設(shè)。隨著電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)信息化的發(fā)展，各企業(yè)也開(kāi)始推出電商管理平臺(tái)，這對(duì)企業(yè)在營(yíng)收資金管理方面也有了新的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)電子信息化平臺(tái)的廣泛應(yīng)用，將有助于提升企業(yè)的資金流通效率及風(fēng)險(xiǎn)管控水平，信息化系統(tǒng)提供的智能化的各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)、全面。同時(shí)，借助科技的力量完成大量分析總結(jié)，譬如系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，對(duì)公司各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行加權(quán)成本利潤(rùn)分析，缺口分析、流動(dòng)性分析、利率敏感性分析等等，并形成分析報(bào)告，以此為據(jù)幫助決策人進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)上的判斷，避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失。從而助力企業(yè)改革的順利實(shí)施，提升企業(yè)抵抗外部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

總之，強(qiáng)化企業(yè)資金管理，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，能夠保障資金安全，發(fā)揮資金規(guī)模效益，有利于企業(yè)宏觀掌握和控制資金籌措、運(yùn)用及綜合平衡，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。因此，隨著企業(yè)改革不斷深入，不斷加強(qiáng)資金管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力勢(shì)在必行。

（作者單位：北大荒電子商務(wù)集團(tuán)有限公司）