淺析基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

張艷

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來，信息日趨對(duì)等、業(yè)財(cái)高度融合，財(cái)務(wù)管理已逐步從分散、局部的數(shù)據(jù)處理向業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、集中式管理的模式轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)信息處理的人不再僅僅是會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也逐步滲透到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)。如何運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，開拓思路，在“互聯(lián)網(wǎng)+”的風(fēng)口上順勢(shì)而為？如何充分、有效地利用大數(shù)據(jù)及其分析工具，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理能力？這是我們財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)該思考的問題。

一、踐行“互聯(lián)網(wǎng)+融合共識(shí)、協(xié)同行動(dòng)”思維，尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新定位

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，局限于獲取的信息有限，更多關(guān)注的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更側(cè)重于事后監(jiān)督，更多在于揭示差錯(cuò)和弊端，無(wú)法提供科學(xué)有效的解決方案，工作效率也較低。例如，對(duì)于收入跑冒滴漏，成本業(yè)財(cái)差、收支不匹配、資金回收不及時(shí)等會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題，財(cái)務(wù)角度能揭示問題，但必須依賴于業(yè)務(wù)部門才能找到根本原因。究其根本，這些問題產(chǎn)生的原因主要是業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息的割裂，是業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部單打獨(dú)斗的結(jié)果?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代，大數(shù)據(jù)能夠幫助管理者做出更明智的決策，但前提是數(shù)據(jù)使用人員必須具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)解讀和分析能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員本身具備較強(qiáng)的專業(yè)能力，能夠把核心技能運(yùn)用到大數(shù)據(jù)的戰(zhàn)略分析，為管理者提供更為專業(yè)的實(shí)時(shí)決策支持。在“融合共識(shí)、協(xié)同行動(dòng)”思維指導(dǎo)下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員不斷融入業(yè)務(wù)，為業(yè)務(wù)管理提供實(shí)時(shí)決策支持信息。同時(shí)，通過多觸角的數(shù)據(jù)挖掘，促使有價(jià)值信息不斷向企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)滲透。最終，常態(tài)化、系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要性被企業(yè)管理者重視，科學(xué)有效的解決方案獲得業(yè)務(wù)部門的認(rèn)可。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在組織中占據(jù)更具戰(zhàn)略意義的位置，實(shí)現(xiàn)從“服務(wù)支撐人員”向“業(yè)務(wù)合作伙伴”的轉(zhuǎn)變。

例如，公司計(jì)劃與某政府部門開展光網(wǎng)城市基礎(chǔ)建設(shè)合作。項(xiàng)目客戶經(jīng)理首先調(diào)閱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和法律部門共同擬定的方案?jìng)溥x庫(kù)，選定某一業(yè)務(wù)模式，可以清晰看到談判要點(diǎn)，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。有多種的合同模板供客戶選擇。錄入雙方初步敲定的投資額，資金回收情況，客戶經(jīng)理對(duì)投資回報(bào)率也了然于胸。項(xiàng)目實(shí)施過程中，系統(tǒng)可以完全監(jiān)控到實(shí)施進(jìn)度、收支列賬情況、資金回現(xiàn)情況，客戶經(jīng)理或者財(cái)務(wù)人員可以及時(shí)糾正偏差。假設(shè)整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施完畢后，經(jīng)客戶經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施情況和預(yù)估有偏差。下一步就可以對(duì)模型進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整再細(xì)化。經(jīng)過反復(fù)調(diào)整、反復(fù)修正，促進(jìn)方案?jìng)溥x庫(kù)更完善更精確。

二、利用“互聯(lián)網(wǎng)+”大數(shù)據(jù)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

對(duì)于大數(shù)據(jù)，研究機(jī)構(gòu)Gartner給出這樣的定義：“大數(shù)據(jù)”是需要運(yùn)用新處理模式才能具有更強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長(zhǎng)率和多樣化的信息資產(chǎn)，它具有規(guī)模性、多樣性、快速性和真實(shí)性的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所需的信息不僅會(huì)計(jì)信息，還涉及業(yè)務(wù)信息，不僅是結(jié)果數(shù)據(jù)，還涉及過程數(shù)據(jù)、預(yù)估數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”這個(gè)工具，創(chuàng)新監(jiān)控手段，提升風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的自主識(shí)別和量化評(píng)估能力，最終實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警-應(yīng)對(duì)-跟蹤整改-內(nèi)控優(yōu)化”的風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。

1.擴(kuò)展數(shù)據(jù)觸角，建立關(guān)鍵指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，提升自主識(shí)別和量化評(píng)估能力。大數(shù)據(jù)時(shí)代，業(yè)務(wù)線條間的數(shù)據(jù)區(qū)隔將被打破，財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息將高度融合，財(cái)務(wù)檢查人員應(yīng)該著力提升數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)建模的能力，借助有效平臺(tái)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型、關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)字模型等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間的相關(guān)關(guān)系，從數(shù)據(jù)中捕捉到企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，應(yīng)該進(jìn)一步擴(kuò)展數(shù)據(jù)觸角，充分利用財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)、企業(yè)內(nèi)外部等更多的數(shù)據(jù)，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析不斷向業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)挖掘轉(zhuǎn)變，基于結(jié)果的分析不斷向過程風(fēng)險(xiǎn)挖掘，基于事后的監(jiān)督，不斷向事前影響戰(zhàn)略決策轉(zhuǎn)變，從而實(shí)現(xiàn)從整體上把握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；其次，應(yīng)當(dāng)更關(guān)注數(shù)據(jù)整合，更關(guān)注“實(shí)時(shí)”的數(shù)據(jù)流，建立日常監(jiān)控模型，通過不間斷的監(jiān)測(cè)、分析，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力；最后，借助統(tǒng)計(jì)建模、預(yù)測(cè)分析，進(jìn)一步預(yù)測(cè)企業(yè)長(zhǎng)期機(jī)遇風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于普遍性、傾向性、重復(fù)性的問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)該不斷分析提煉，通過反復(fù)的“預(yù)判、檢視、固化”，力求絕大部分的問題都可以通過大數(shù)據(jù)的技術(shù)方法檢查出來。例如，從財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)分別抓取關(guān)鍵數(shù)據(jù)，建立收入、成本業(yè)財(cái)稽核模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入流失、成本結(jié)算錯(cuò)漏等風(fēng)險(xiǎn)；從財(cái)務(wù)信息進(jìn)一步延伸至業(yè)務(wù)信息，通過對(duì)套餐產(chǎn)品收入趨勢(shì)、代理商貢獻(xiàn)價(jià)值、傭金結(jié)算與傭金規(guī)則匹配等情況的分析，在產(chǎn)品管理、移動(dòng)終端補(bǔ)貼管理、集約化政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)質(zhì)量管控等方面提出科學(xué)有效的解決方案和管理建議。

2.將風(fēng)險(xiǎn)信息嵌入到每個(gè)業(yè)務(wù)流程中，讓每個(gè)個(gè)體都參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來。“互聯(lián)網(wǎng)+協(xié)同行動(dòng)”的思維，就是發(fā)揮群體智慧。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理高效的信息傳遞就是調(diào)動(dòng)團(tuán)體中每一個(gè)，協(xié)同作戰(zhàn)，使每一個(gè)個(gè)體都能參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，沉浸在他們希望獲得的信息海洋里。隨著風(fēng)險(xiǎn)信息模型的不斷完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員有能力提供更多有價(jià)值的信息，更多的參與企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的環(huán)節(jié)。例如，可以協(xié)助法律部門制定合同模板，設(shè)計(jì)與不同業(yè)務(wù)模式匹配的關(guān)鍵條款，規(guī)避合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；可以引導(dǎo)預(yù)算管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，促進(jìn)資源合理分配；通過對(duì)業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)的滲透，可以引導(dǎo)財(cái)務(wù)分析的側(cè)重點(diǎn)，從而進(jìn)一步影響營(yíng)銷政策、業(yè)務(wù)方案決策。

3.優(yōu)化IT流程，強(qiáng)化檢查結(jié)果應(yīng)用，建立快速響應(yīng)的溝通反饋機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須更立足于解決問題，提出處理方案，提升改進(jìn)效果以及持續(xù)優(yōu)化流程，才能實(shí)現(xiàn)“以財(cái)務(wù)促業(yè)務(wù)，以監(jiān)督促管理，以規(guī)范促發(fā)展”的管理目標(biāo)。建立快速響應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、協(xié)作處理、整改反饋的溝通機(jī)制有助于問題的整改和管理改進(jìn)。首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行分類管理，確定責(zé)任部門以及配合整改部門；其次，直接向責(zé)任部門派發(fā)整改任務(wù)單，提供政策依據(jù)或整改建議，限定整改時(shí)限；最后，借助流程監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握問題整改情況，及時(shí)跟進(jìn)和督促責(zé)任部門完成整改。

4.推動(dòng)內(nèi)部控制管理優(yōu)化，集執(zhí)行與控制一體，形成風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理。“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是協(xié)同作戰(zhàn)的管理，需要各個(gè)部門相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管。內(nèi)部控制管理是從“業(yè)務(wù)實(shí)踐”到“業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化”，再到“制度固化”的循環(huán)過程，本質(zhì)是對(duì)業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)和監(jiān)管。內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)。二者相互融合，相互促進(jìn)，最終形成的風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理，方能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代，業(yè)務(wù)流程更多的集成在信息化系統(tǒng)中，因此將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)措施嵌入業(yè)務(wù)流程中，將每一類風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的協(xié)作處理、整改反饋流程作為一項(xiàng)固化的、獨(dú)立的業(yè)務(wù)流程管理，集執(zhí)行與控制于一體，從而實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警-應(yīng)對(duì)-跟蹤整改-內(nèi)控優(yōu)化”的風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。

5.善用大數(shù)據(jù)這把雙刃劍，警惕大數(shù)據(jù)本身帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。喬治·梅森大學(xué)專家瑞貝克·高爾丁則提出“風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)供應(yīng)商欺詐”的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)椤皵?shù)據(jù)”理論是基于“數(shù)據(jù)全是正確的事實(shí)”，可是現(xiàn)實(shí)中，收集和提供數(shù)據(jù)的都是人，難免會(huì)產(chǎn)生偏見，篩選甚至是造假。大數(shù)據(jù)理論基本依靠于數(shù)據(jù)的收集，而數(shù)據(jù)的收集存在有主觀性，難免存在質(zhì)量問題，即由于質(zhì)量問題導(dǎo)致的決策錯(cuò)誤。另外，數(shù)據(jù)是可以被盜竊的，這也是風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)是一把雙刃劍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更應(yīng)該采取主動(dòng)，做好應(yīng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過部署可靠的管理系統(tǒng)，并建立完善的數(shù)據(jù)安全管理機(jī)制來防范數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員更應(yīng)當(dāng)時(shí)時(shí)稽核數(shù)據(jù)來源、檢驗(yàn)數(shù)據(jù)偏差，不能過度依賴大數(shù)據(jù)而放棄經(jīng)驗(yàn)的好處，時(shí)刻警惕，防范大數(shù)據(jù)本身帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

“不是要預(yù)言未來，而是要為未來做好準(zhǔn)備”，這是公元前500年古希臘政治家伯利克利最早提出的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的概念。“互聯(lián)網(wǎng)+”撬動(dòng)了財(cái)務(wù)重大變革，給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。讓我們開拓思路，勇于探索、勇于創(chuàng)新，時(shí)刻準(zhǔn)備著在“互聯(lián)網(wǎng)+”的風(fēng)口上順勢(shì)而為吧！