我國(guó)稅收與GDP相互關(guān)系的研究

徐 娜

（江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院，江西 九江 332000）

我國(guó)稅收與GDP相互關(guān)系的研究

徐 娜

（江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院，江西 九江 332000）

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要組成形式之一，也是調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿手段之一，更是實(shí)現(xiàn)公平、公正、高效的手段之一。經(jīng)濟(jì)決定稅收的多寡，而稅收政策影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。一方面稅收的增長(zhǎng)需要依靠經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提高；另一方面科學(xué)合理的稅賦不僅能滿(mǎn)足國(guó)家財(cái)政收入的需要，也能刺激消費(fèi)和投資，優(yōu)化資源間的調(diào)節(jié)與配置。稅收與GDP之間到底存在著什么關(guān)系，又是如何相互影響、相互作用的？本文試圖通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，找到我國(guó)稅收與GDP之間的關(guān)系，就如何實(shí)現(xiàn)我國(guó)稅收收入與GDP持續(xù)增長(zhǎng)的良性循環(huán)機(jī)制提出對(duì)策。

稅收；GDP；相互關(guān)系；研究

有位經(jīng)濟(jì)學(xué)家曾說(shuō)過(guò)，“稅收和GDP就像是一對(duì)孿生兄弟，注定了一生糾纏不清?！睕](méi)有哪個(gè)國(guó)家的稅收和GDP是完全獨(dú)立的，尤其是我國(guó)的稅收和GDP更是如此。

1　我國(guó)稅收和GDP的增長(zhǎng)現(xiàn)狀分析

自從改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，也在注重對(duì)稅賦的調(diào)節(jié)，盡力將稅收收入控制在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率的控稅范圍之類(lèi)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)納稅，助力經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)人民的小康和中國(guó)的富強(qiáng)。

表1 中國(guó)國(guó)內(nèi)人均生產(chǎn)總值

統(tǒng)計(jì)圖1數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)：在2000-2011年間我國(guó)的人均GDP和稅收都得到了很大的增長(zhǎng)，且增長(zhǎng)速度基本上是同步的。在2008-2009年間，因?yàn)槊绹?guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)也在一定程度上受到了沖擊，所以中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增速有所減緩，而當(dāng)年的稅收收入的增速也相應(yīng)的有所減緩。在2010年之后，隨著世界經(jīng)濟(jì)的回暖以及中國(guó)世界大國(guó)地位的逐漸確立，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)逐漸復(fù)蘇并踏上了發(fā)展的快車(chē)道，而這些年稅收的增速也穩(wěn)步增加。從這里可以看到二者之間聯(lián)系緊密。

同時(shí)，稅收也在一定程度上影響著GDP的發(fā)展。在2009年受世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊GDP增長(zhǎng)速度有所減緩，但是稅收總收入仍然有所增加，而稅收的增加也對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定起到了支柱性作用。正是稅收對(duì)中國(guó)GDP的支持，確保了中國(guó)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中屹立不倒，成了世界經(jīng)濟(jì)中的常青樹(shù)，實(shí)現(xiàn)了GDP正增長(zhǎng)。

圖2 中國(guó)人均GDP

隨著美國(guó)次貸危機(jī)的過(guò)去，世界經(jīng)濟(jì)逐漸回暖。而中國(guó)在亞洲乃至世界經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)地位也初步確立，中國(guó)經(jīng)濟(jì)獲得了飛速發(fā)展。此時(shí)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也為中國(guó)稅收的增長(zhǎng)注入了動(dòng)力和源泉，中國(guó)稅收獲得了高速發(fā)展機(jī)會(huì)。而稅收的高速發(fā)展也在一定程度上成為抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的最好的調(diào)節(jié)杠桿，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)軟著陸貢獻(xiàn)了一份力量。

圖3 2000年-2011年全國(guó)財(cái)政稅收總收入統(tǒng)計(jì)分析

2　我國(guó)稅收和GDP之間的關(guān)系

2.1 GDP是稅收收入增長(zhǎng)的根本保證

我國(guó)的稅收形式主要有流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅與行為稅等，這些稅收的納稅環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域，所有這些領(lǐng)域都是和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緊密相連的。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)了，相應(yīng)的稅收收入也會(huì)隨之增長(zhǎng)。稅收來(lái)源于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的一部分，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值規(guī)模越大，為稅收增長(zhǎng)提供的財(cái)源就越豐富。經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提高可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，老百姓的收入水平才能得到進(jìn)一步的提高，稅收收入的增加將必然導(dǎo)致社會(huì)財(cái)富的增加、人民收入的增長(zhǎng)和社會(huì)商品的豐富，而這些也將反饋于稅收收入的增長(zhǎng)，促進(jìn)我國(guó)稅收總收入的增加?？傊?，只有社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)了，稅收收入才能穩(wěn)步增長(zhǎng)，GDP的增長(zhǎng)才是稅收增加的根本保證。

2.2 稅收收入是GDP的潤(rùn)滑劑

一個(gè)國(guó)家GDP是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要指標(biāo)體系。但是，GDP長(zhǎng)期高速增長(zhǎng)對(duì)于一國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)說(shuō)也會(huì)帶來(lái)一些負(fù)面的影響。持續(xù)的GDP增長(zhǎng)會(huì)帶來(lái)CPI（居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)）的高位運(yùn)行和通貨膨脹，這些問(wèn)題長(zhǎng)期存在必然會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)泡沫，必然會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)滯脹。要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，就需要稅收這一杠桿。政府通過(guò)調(diào)整稅率，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和行業(yè)體系的宏觀調(diào)控，防止社會(huì)產(chǎn)能過(guò)剩和供求失衡，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“軟著陸”。稅收不僅能滿(mǎn)足國(guó)家財(cái)政收入的需要，也能刺激消費(fèi)和投資，優(yōu)化資源間的調(diào)節(jié)與配置，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、高效發(fā)展。

稅收對(duì)GDP的潤(rùn)滑劑作用，主要是體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，國(guó)家可以通過(guò)調(diào)整稅收形式和收稅比例，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)增速的影響；第二，我國(guó)的稅收政策是“取之于民，用之于民”，稅收收入全部用于提高人民的生活質(zhì)量和解決社會(huì)民生問(wèn)題。通過(guò)稅收政策，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)和社會(huì)公用事業(yè)的建設(shè)，確保人民生活的提高，為經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)保駕護(hù)航。

3　如何處理好稅收和GDP之間的關(guān)系

3.1 確保2016年GDP和稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)的近期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

雖然世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)已經(jīng)過(guò)去，全球經(jīng)濟(jì)正在穩(wěn)步回暖，但是外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍然比較惡劣。尤其是2016年，石油危機(jī)、美元危機(jī)、英國(guó)退歐公投等不確定因素為我國(guó)GDP的增長(zhǎng)帶來(lái)了許多不確定因素。在這關(guān)鍵的一年，我國(guó)要利用好稅收和GDP二者之間的杠桿作用和潤(rùn)滑劑作用，通過(guò)稅收政策和GDP宏觀調(diào)控政策為慢熱的中國(guó)經(jīng)濟(jì)注入一劑強(qiáng)心針，通過(guò)一些合理的稅收政策來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，同時(shí)也通過(guò)GDP的增長(zhǎng)來(lái)反哺稅收收入，最終確保我國(guó)GDP和稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，進(jìn)一步鞏固中國(guó)的經(jīng)濟(jì)大國(guó)地位。

3.2 合理調(diào)整稅收政策

稅收政策對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。科學(xué)合理的稅收政策應(yīng)該是靈活多變的。我國(guó)政府應(yīng)根據(jù)我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)的現(xiàn)實(shí)情況合理調(diào)整稅收政策，為低位運(yùn)行的中國(guó)經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航。目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展低位運(yùn)行，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力較大，所以政府在此時(shí)應(yīng)該采用更為寬松的稅收政策。通過(guò)調(diào)整稅率、減免稅費(fèi)、增加出口退稅稅額和退稅范圍等政策來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)際貿(mào)易的增長(zhǎng)。對(duì)于一些產(chǎn)能過(guò)剩、環(huán)境污染較大的行業(yè)，可以通過(guò)征收臨時(shí)性稅賦、增收社會(huì)成本稅等形式對(duì)行業(yè)發(fā)展進(jìn)行引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)整合，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展。而在個(gè)人消費(fèi)方面，可以通過(guò)降低個(gè)人所得稅、減免消費(fèi)稅等政策達(dá)到刺激國(guó)內(nèi)消費(fèi)的目的，為經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)添磚加瓦。

總之，在“經(jīng)濟(jì)新常態(tài)”下一定要合理地調(diào)整稅收政策，實(shí)現(xiàn)增稅手段的多樣化和增稅形式的靈活性，充分發(fā)揮稅收對(duì)GDP的潤(rùn)滑劑作用，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)在“新常態(tài)”下的產(chǎn)業(yè)模式的整合，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展。

3.3 科學(xué)使用稅收收入，促進(jìn)GDP增長(zhǎng)

我國(guó)一貫的稅收宗旨是“取之于民，用之于民”。因此，要科學(xué)地使用稅收收入。在確保所有稅收收入都用在人民身上的同時(shí)，也要確保其對(duì)GDP增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)。

我國(guó)政府應(yīng)該將稅收有計(jì)劃地用于國(guó)家的財(cái)政支出，在確保為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)、改善人民生活水平的同時(shí)，可以有傾斜性的重點(diǎn)發(fā)展科學(xué)、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和社會(huì)保障等事業(yè)，加大政府基礎(chǔ)建設(shè)投資，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做好后勤保障，降低企業(yè)的運(yùn)輸、物流、生產(chǎn)、儲(chǔ)存的成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定和人民生活水平大幅提高。

綜上所述，我國(guó)的GDP和稅收有著緊密的聯(lián)系，二者相互制約又相互促進(jìn)。在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中一定要利用好稅收這一杠桿的調(diào)節(jié)作用來(lái)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的又好又快的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)中國(guó)人民的“中國(guó)夢(mèng)”。

主要參考文獻(xiàn)

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.10.085

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A

1673-0194（2016）10-0125-02

2016-04-02