淺談如何建立健全企業(yè)內部控制制度

師金玲

摘要：隨著政府逐漸開放城市的企業(yè)市場，為應對各方面的競爭壓力，企業(yè)應當加強內部控制制度建設。本文簡要分析當前企業(yè)內部控制存在的問題，并在此基礎上重點探討建立健全企業(yè)內部控制制度的相關措施。

關鍵詞：企業(yè)；內部控制；制度；問題；對策

隨著市場經濟不斷發(fā)展，公司內部控制日益引起人們的重視。但是當前我國的企業(yè)內部控制水平存在很多問題。隨著城市企業(yè)市場的開放，企業(yè)面臨著從壟斷經營過渡為市場競爭帶來的壓力。在這一背景下，企業(yè)需要盡快強化內部控制制度的建設。

1企業(yè)內部控制存在的問題

第一，內部控制制度不夠健全。在經營管理過程當中，企業(yè)習慣于傳統(tǒng)經營管理的方式，未能建立防范約束機制，重視事后控制但是忽視事前預防。在具體工作過程當中，往往是違紀行為發(fā)生之后設法懲罰或者是堵塞，使得內部控制的成本比較高同時收效較小。在資產控制方面，企業(yè)片面重視錢財物等資產的控制，忽視了對工作人員素質以及信息等資產的控制，導致內部控制無法全方位發(fā)揮應有的價值。

第二，管理人員內控意識薄弱。當前一些企業(yè)對于內部控制的制度認識停留在傳統(tǒng)的內部牽制階段，將內部控制等同于內部監(jiān)管。很多企業(yè)管理人員未能意識到建立健全內部控制制度的價值。雖然部分公司制定相關制度，但是執(zhí)行過程當中的隨意性比較嚴重，執(zhí)行力比較低，未能發(fā)揮出應有效果。許多公司的管理人員在財務工作當中現金管理混亂，忽視資金時間價值，導致資金無法得到有效的利用。

第三，內控制度的時效性較差。內部控制需要針對常規(guī)事件設置，從而降低企業(yè)的運營風險，改進企業(yè)的運行效率。但是當前情況下，社會形勢、市場環(huán)境、企業(yè)結構以及業(yè)務流程出現變化的時候，企業(yè)為生存發(fā)展要動態(tài)調整經營戰(zhàn)略，從而導致已有的內控制度無法適應新形勢以及新業(yè)務，未能及時調整相關的內控制度。

2建立健全企業(yè)內部控制制度的措施

第一，提高內部控制重視程度。要想改進企業(yè)內部控制制度的實施效果，就要確保工作人員正確認識內部控制制度。首先定期組織公司的內部人員學習內部控制領域的相關法律法規(guī)，提高他們內部控制意識。通過樹立內部控制意識推動內部控制制度的建立與實施。其次提高工作人員的業(yè)務能力以及職業(yè)道德。企業(yè)的工作人員應當強化專業(yè)知識以及技能的學習，不斷改進自身的綜合素質。在此前提下，通過優(yōu)化工作結構提高服務質量等，保證內部控制制度得到高效執(zhí)行，改進內部控制的效果。

第二，提高內部控制有效性。企業(yè)在建設發(fā)展環(huán)節(jié)，容易受到激烈市場競爭的影響。為充分發(fā)揮員工的主動性，改進風險預警效果，要求時刻留意內部控制制度的動態(tài)特征，并且根據具體狀況提出相應的解決措施，從而確保企業(yè)內部控制制度的效能。除此之外還需要正確作出分析評價，找出問題的根源，將情況報告給公司管理人員，提高后期內控工作的效果。在內部控制的過程當中，管理人員需要發(fā)揮監(jiān)督監(jiān)管作用。首先需要建立完善監(jiān)督管理制度，企業(yè)內控部門同其它職能部門需要強化溝通與協(xié)作，發(fā)揮職能部門監(jiān)督職能。其次是要在內部監(jiān)督機制當中強化結果評價，從而真正將內部管理發(fā)生的問題加以解決，確保內部監(jiān)督的工作能夠得到切實的執(zhí)行。再次是要在企業(yè)內部控制過程當中，充分發(fā)揮財務監(jiān)督的作用，讓財務預算更加全面準確。在這一過程當中，可以考慮納入激勵機制，獎勵內部控制效果理想的部門以及工作人員。對于內部控制不_力的部門負責人要提出批評。

第三，健全內部控制信息揭露。首先要完善企業(yè)的內部控制信息收集機制，收集的信息包括企業(yè)的經營管理各個環(huán)節(jié)，從而為企業(yè)在內部控制規(guī)劃環(huán)節(jié)提供可靠的依據。其次是要不斷豐富信息來源，確定工作人員的崗位職責，對各類信息需要強化控制管理。例如國內部分企業(yè)運行環(huán)節(jié)，把內部控制制度的目標分為兩個部分，其中一個是相關報告，另一個則是預期目的。這也是國外企業(yè)內部控制環(huán)節(jié)常用的措施。這一形式可以讓企業(yè)的內部控制內容得到擴展與深化，為建立健全內控管理制度框架奠定堅實基礎。再次是企業(yè)的內部控制制度往往存在著責任主體單一以及責任劃分模糊的問題，從而嚴重影響到執(zhí)行力度，不利于內部控制制度的建設完善。所以企業(yè)需要不斷細分內部管理機制，明確不同部門以及工作人員的職責，將內控工作落實到位，確保內部控制制度有效運行。

第四，嚴格執(zhí)行內部控制制度。企業(yè)發(fā)展過程當中，需要將政府政策作為前提，將市場環(huán)境作為導向，針對公司自身的具體狀況，來制定科學合理的內部控制制度。要確保內部控制制度符合相關法律法規(guī)，從而改進企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行效果。除此之外，要把企業(yè)的長遠規(guī)劃當作重要的參考依據之一，最大限度發(fā)揮內控制度的應用價值，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供全民真實全面以及有效的信息數據。需要充分掌握企業(yè)的內部控制運作特征，一旦發(fā)生內控風險，可以在最短時間內找到問題發(fā)生的原因，積極采取相關的措施加以解決，提高企業(yè)應對內控風險的能力。除此之外，企業(yè)要加強內控人員的業(yè)務培訓，增強他們對企業(yè)內部控制的重視程度，轉變傳統(tǒng)內控管理當中的錯誤意識，為企業(yè)的內部控制保駕護航。

綜上所述，企業(yè)的內部控制成為人們高度重視的一個話題。我國企業(yè)管理方面存在很多問題，這就需要分析這些問題及其成因，從而采取針對性的解決措施。通過建立健全內部控制制度，改進企業(yè)的內部管理質量，從而取得良好的經濟效益以及社會效益。