新常態(tài)下貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式思考

鄭衛(wèi)東

摘 要：貨物貿(mào)易外匯管理改革是外匯管理的重要內(nèi)容，隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的變化和外向型經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨物貿(mào)易外匯管理進(jìn)入新常態(tài)。本文結(jié)合工作實(shí)際，以陜西為例，全面梳理總結(jié)了近年來貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式采取的措施，在提升貨物貿(mào)易核查監(jiān)管成效方面進(jìn)行了思考，對(duì)于提升外匯管理部門更好履行貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管職責(zé)具有一定的理論與實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易；現(xiàn)場(chǎng)核查；聯(lián)合監(jiān)管

貨物貿(mào)易外匯管理改革以來，國(guó)家外匯管理局依托貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)與分析系統(tǒng)，加大對(duì)企業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析力度，運(yùn)用主體分類監(jiān)管手段實(shí)施差別化外匯管理，取得較好的監(jiān)管成效。隨著國(guó)際金融形勢(shì)的錯(cuò)綜復(fù)雜和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)。在新形勢(shì)下，如何在促進(jìn)貿(mào)易便利化的同時(shí)切實(shí)防范跨境資本流動(dòng)帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)，是外匯管理工作面臨的嚴(yán)峻問題。國(guó)家外匯管理局陜西省分局主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)，克服當(dāng)前貨物貿(mào)易核查工作的難點(diǎn)，積極構(gòu)建貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式，在提升貨物貿(mào)易核查工作成效方面進(jìn)行了探索和思考。

一、新常態(tài)下貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管總體要求

外貿(mào)發(fā)展是對(duì)外開放的重要內(nèi)容，其中貨物貿(mào)易是重中之重，占國(guó)際收支經(jīng)常項(xiàng)目總額的近八成。改革前貨物貿(mào)易外匯收支逐筆核銷，手續(xù)繁瑣。2012年8月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，外匯局在全國(guó)開展了貨物貿(mào)易外匯改革。改革取消了以往的貨物貿(mào)易外匯收支逐筆核銷，簡(jiǎn)化了憑證和流程，代之以總量核查、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、分類管理，95%的合規(guī)企業(yè)享受正常貿(mào)易收付便利，監(jiān)管重點(diǎn)放在少數(shù)異常重點(diǎn)企業(yè)，降低了企業(yè)往返成本，提升了外匯管理效率，進(jìn)一步提高了貿(mào)易便利化水平。

當(dāng)前，隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的變化和外向型經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨物貿(mào)易外匯管理呈現(xiàn)出新常態(tài)，主要表現(xiàn)為外匯形勢(shì)從持續(xù)凈流出到趨向基本平衡的新常態(tài)、管理環(huán)節(jié)從事前審批到事中事后監(jiān)管的新常態(tài)和管理方式從經(jīng)常項(xiàng)目可兌換到資本項(xiàng)目可兌換等等新常態(tài)。伴隨新常態(tài)和外匯管理改革“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的不斷深化，事中事后監(jiān)管成為外匯管理工作的重中之重。外匯管理工作的根本目標(biāo)是追求國(guó)際收支平衡，無論在某一時(shí)期對(duì)流入進(jìn)行的核查，還是在另一時(shí)期對(duì)流出進(jìn)行的核查，都是根據(jù)當(dāng)時(shí)國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)所做的靈活調(diào)整。不斷根據(jù)形勢(shì)變化進(jìn)行工作重心的調(diào)整就是當(dāng)前工作的新常態(tài)。

貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管的基本要求主要有三個(gè)方面：一是程序規(guī)范、注重內(nèi)控。現(xiàn)場(chǎng)核查工作要嚴(yán)格遵循相關(guān)法規(guī)要求，特別注意規(guī)范工作程序，嚴(yán)格遵守相關(guān)內(nèi)控制度。二是循序漸進(jìn)，逐步深入?，F(xiàn)場(chǎng)核查重在運(yùn)用各種核查方法，逐步深入，不斷挖掘企業(yè)貨物流、資金流不匹配的真實(shí)原因。三是謹(jǐn)慎實(shí)施、注重實(shí)效。特別是到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)核查的方式，是改革后貨物貿(mào)易外匯管理體現(xiàn)威懾的重要手段。

二、新常態(tài)下陜西貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管模式實(shí)踐

（一）以系統(tǒng)篩查為基礎(chǔ)，創(chuàng)新篩選方法提高違規(guī)企業(yè)的篩查效率。陜西以貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)為依托，牢牢抓住“系統(tǒng)篩查”第一關(guān)口，根據(jù)近兩年已確認(rèn)的出口不收匯套取政府獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)1特征，探索出篩選出口不收匯套取政府獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)的“五步篩選法”，即通過第一步：篩選建立樣本企業(yè)庫→第二步：利用總量核查指標(biāo)篩選出口未收匯企業(yè)→第三步：通過分項(xiàng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)篩選實(shí)際出口未收匯企業(yè)→第四步：參考政府獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)篩選出口不收匯企業(yè)→第五步：排除假出口不收匯企業(yè)五個(gè)有效步驟，迅速篩選出口不收匯企業(yè)。在以總局下發(fā)的企業(yè)清單基礎(chǔ)上，綜合考慮企業(yè)貿(mào)易信貸、進(jìn)出口方式、貿(mào)易融資、時(shí)間和地域特征、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易等因素，確定2014年陜西省2014年“出口不收匯”企業(yè)127家，出口額為5.97億美元，占陜西省出口額的4.7%，較2013年占比下降10.7個(gè)百分點(diǎn)，且異常、可疑“出口不收匯”企業(yè)由西安地區(qū)向咸陽、寶雞等地區(qū)轉(zhuǎn)移。采用風(fēng)險(xiǎn)提示的監(jiān)管流程，將89家企業(yè)注銷名錄，并通過與海關(guān)、商務(wù)等部門開展執(zhí)法互認(rèn)，監(jiān)管互助等合作，遏制出口不收匯行為。有力實(shí)現(xiàn)了出口不收匯違規(guī)套利行為的精準(zhǔn)打擊，提升外匯管理效率起到了積極作用。

（二）靈活運(yùn)用多種現(xiàn)場(chǎng)核查手段，提高現(xiàn)場(chǎng)核查的執(zhí)行力。一是發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示函對(duì)異常收支業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。風(fēng)險(xiǎn)提示函是貨物貿(mào)易改革后現(xiàn)場(chǎng)核查工作的有效手段，主要針對(duì)存在資金流與貨物流嚴(yán)重不匹配或者轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支規(guī)模較大且增長(zhǎng)較快、具有跨境融資套利交易典型特征的企業(yè)發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示函，提醒企業(yè)進(jìn)行自查和分析，規(guī)范企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支行為。2015年以來，陜西分局已累計(jì)向企業(yè)發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示函30份，督促企業(yè)加強(qiáng)外匯收支管理，輔導(dǎo)企業(yè)履行貿(mào)易信貸報(bào)告義務(wù)，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

二是建立層級(jí)約見談話制度。約見談話是現(xiàn)場(chǎng)核查工作的一種重要方式，針對(duì)企業(yè)總量核查異常、企業(yè)報(bào)告材料不全、內(nèi)容可疑等情況進(jìn)行進(jìn)一步核查措施。結(jié)合工作實(shí)際，陜西分局建立了層級(jí)約見談話制度。對(duì)于全省重點(diǎn)企業(yè)、規(guī)模較大、影響力強(qiáng)的企業(yè)，由局長(zhǎng)或主管副局長(zhǎng)約見企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話；對(duì)于一般貿(mào)易型企業(yè)，由處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管進(jìn)行約見談話。2015年貨物貿(mào)易外匯流出專項(xiàng)核查中，陜西分局經(jīng)常處通過不同層級(jí)約談方式對(duì)23家企業(yè)進(jìn)行了全部約談，其中分局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)約談1家，副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)約談2家，處長(zhǎng)約談9家，主管副處長(zhǎng)約談11家，有效增強(qiáng)了核查力度。

三是開展專項(xiàng)核查，實(shí)施精準(zhǔn)打擊。根據(jù)總局統(tǒng)一部署，陜西分局對(duì)轄區(qū)購付匯重點(diǎn)企業(yè)和出口不收匯企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)核查。共篩選轄區(qū)購付匯重點(diǎn)企業(yè)23家，確定2014年陜西省2014年出口不收匯企業(yè)127家。經(jīng)專項(xiàng)核查，分類降級(jí)為B類企業(yè)的2家，將89家出口不收匯企業(yè)注銷名錄，對(duì)異?？梢善髽I(yè)有效實(shí)行了精準(zhǔn)打擊。

（三）以聯(lián)合監(jiān)管擴(kuò)大分類管理覆蓋面，提高現(xiàn)場(chǎng)核查的威懾力。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，陜西省分局對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類管理，2015年共開展7期現(xiàn)場(chǎng)核查，核查企業(yè)202家，其中：列入B類企業(yè)12家，97家企業(yè)注銷名錄，93家企業(yè)恢復(fù)A類，4家出口不收匯企業(yè)核查情況及時(shí)向海關(guān)、商務(wù)部門通報(bào)。積極探索外匯、海關(guān)監(jiān)管分類的執(zhí)法互認(rèn)和監(jiān)管互助狀況，搭建與商務(wù)、海關(guān)、財(cái)政等跨部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，有力促進(jìn)了監(jiān)管合力的形成，提高了現(xiàn)場(chǎng)核查執(zhí)行效果的震懾力，成為貨物貿(mào)易外匯管理“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”和防范跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。

三、新常態(tài)下貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管面臨的問題

（一）企業(yè)交易真實(shí)性難以核實(shí)。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查工作實(shí)踐，系統(tǒng)監(jiān)測(cè)出的異常情況多數(shù)由于報(bào)告不及時(shí)、操作差錯(cuò)等表外因素造成，具體原因追溯要到現(xiàn)場(chǎng)核查工作環(huán)節(jié)才能發(fā)現(xiàn)，增加了監(jiān)測(cè)人員與企業(yè)之間信息的不對(duì)稱性，降低了系統(tǒng)監(jiān)測(cè)的有效性，也加大了工作量。另一方面，企業(yè)對(duì)自身資金流與貨物流之間的差額即總量差額指標(biāo)，通常解釋為貿(mào)易信貸因素，即由于預(yù)收貨款、延期付匯等時(shí)間差原因所致。對(duì)于這種情況，傳統(tǒng)的核查方法往往通過對(duì)企業(yè)合同、商業(yè)單據(jù)及銀行業(yè)務(wù)留存單據(jù)的核查，判明業(yè)務(wù)表面真實(shí)性，核查手段存在一定片面性和局限性。

（二）本外幣資金流動(dòng)性加大，增加了監(jiān)管的難度。涉外企業(yè)往往根據(jù)匯率成本高低在外幣支付與人民幣支付之間做靈活選擇，企業(yè)人民幣資金收付與外幣資金收付，同樣進(jìn)入企業(yè)資金池共同開展投、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此本外幣資金流難以準(zhǔn)確劃分。在貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中，對(duì)人民幣資金的流動(dòng)折算為外幣進(jìn)行監(jiān)管，因此無法區(qū)分企業(yè)收付匯的幣種差異，難以對(duì)人民幣資金流動(dòng)實(shí)施準(zhǔn)確有效監(jiān)管，部分企業(yè)利用貨物貿(mào)易項(xiàng)下本外幣管理差異，規(guī)避外匯管理政策以實(shí)現(xiàn)套利，造成跨境資金異常流動(dòng)的情形時(shí)有發(fā)生。

（三）簡(jiǎn)政放權(quán)大背景下，貨物貿(mào)易與工商、海關(guān)等聯(lián)合監(jiān)管知易行難。一是工商部門登記注冊(cè)資本已經(jīng)由實(shí)繳制改為認(rèn)繳制，通過考察進(jìn)出口企業(yè)注冊(cè)資本規(guī)模來判斷其外匯收支規(guī)模合理性的參考價(jià)值大大降低。二是工商部門不再主動(dòng)注銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，外匯管理部門無法依據(jù)企業(yè)被工商部門注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照情況進(jìn)行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”的注銷。三是海關(guān)對(duì)A 類企業(yè)實(shí)行報(bào)關(guān)單無紙化后，報(bào)關(guān)單“正本”已不復(fù)存在，企業(yè)若利用自行打印報(bào)關(guān)單到銀行辦理貿(mào)易融資，銀行難以判斷并防止企業(yè)重復(fù)利用報(bào)關(guān)單進(jìn)行多次融資。

四、新常態(tài)下提升貨物貿(mào)易現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管效能的思考

（一）突破傳統(tǒng)思維，建立真實(shí)性審核為核心的原則性現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管新模式。隨著外匯管理改革的不斷深入，對(duì)加強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)交易真實(shí)性審核提出了更高地要求。但銀行的傳統(tǒng)慣性思維依然存在，僅僅認(rèn)為真實(shí)審核就是表面真實(shí)性，就是遵循國(guó)際慣例，就是審核外匯管理法規(guī)規(guī)定的單證的舊思維已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足新常態(tài)下外匯管理現(xiàn)場(chǎng)核查的要求。必須破除舊的慣性思維，逐步由從合規(guī)性監(jiān)管模式下注重對(duì)單證的形式審核向原則性監(jiān)管模式下注重對(duì)貿(mào)易背景的真實(shí)性審核的轉(zhuǎn)變。

（二）推進(jìn)管理轉(zhuǎn)型，逐步構(gòu)建強(qiáng)監(jiān)測(cè)重管理的現(xiàn)場(chǎng)核查監(jiān)管新機(jī)制。通過改進(jìn)方法，充分發(fā)揮外匯監(jiān)測(cè)庫的大數(shù)據(jù)功能。通過將風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，由事后識(shí)別向事前防范轉(zhuǎn)變。豐富篩查指標(biāo)、以“系統(tǒng)篩查”夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，利用企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況分析、企業(yè)行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)整體分析等多項(xiàng)指標(biāo)篩查，提高監(jiān)管的精準(zhǔn)性；通過專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)庫、敏感樣本庫企業(yè)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)聯(lián)系和指導(dǎo)，提升對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)；通過加強(qiáng)銀行真實(shí)性審核管理，探索建立重點(diǎn)關(guān)注銀行制度，強(qiáng)化銀行合規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控效能。

（三）優(yōu)化聯(lián)合監(jiān)管組合拳，構(gòu)筑多層次立體聯(lián)合監(jiān)管的新體系。在外匯局內(nèi)部打破經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、國(guó)際收支不同部門的限制，通過局務(wù)會(huì)、案審會(huì)溝通部門案件核查、檢查情況，達(dá)成局內(nèi)監(jiān)管的統(tǒng)一；在人民銀行內(nèi)部加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，將人民銀行及外匯管理部門對(duì)現(xiàn)行外匯管理及人民幣跨境結(jié)算政策進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)本外幣監(jiān)管政策、監(jiān)管手段及監(jiān)管結(jié)果協(xié)同化；加強(qiáng)與商務(wù)廳、稅務(wù)局、銀監(jiān)局等相關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)和監(jiān)管信息的共享，建立陜西省跨部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制平臺(tái)。通過打通外匯局部門、人民銀行部門、監(jiān)管部門之間的限制，形成齊抓共管的合力，構(gòu)筑多層次立體聯(lián)合監(jiān)管新體系。

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The Reflection on the Supervision Mode of

On-site Verification of Trade in Goods under the New Normal

——A Case of Shaanxi Province

ZHENG Weidong

（Xian Branch PBC， Xian Shaanxi 710075）

Abstract：The reform of foreign exchange management in trade in goods is an important part of foreign exchange management. With the change of the international and domestic economic and financial situation and the rapid development of export-oriented economy， the foreign exchange management in trade in goods has been in the new normal. Combined with working practice， taking Shaanxi as an example， the paper summarizes measures taken in the supervision mode of on-site verification of trade in goods in recent years， makes the consideration on promoting the effect of verification and supervision in trade in goods. All of above is of certain theoretical and practical significance for the administration of foreign exchange to better implement supervisory duties of on-site verification of trade in goods.

Keywords： trade in goods； on-site verification； joint supervision