企業(yè)資金管理的重要性探討

莫韜

（廣西大都混凝土集團有限公司 廣西南寧 530031）

企業(yè)資金管理的重要性探討

莫韜

（廣西大都混凝土集團有限公司 廣西南寧 530031）

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)和機遇也會更多。資金管理對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而言是非常關(guān)鍵的，因為這不僅是財務(wù)管理的重點內(nèi)容，也是如今企業(yè)管理工作中需要著重強化的環(huán)節(jié)。所以，提高資金的控制與管理有著很重要的意義，它的發(fā)展與創(chuàng)新會給整個管理界注入新活力。本文主要闡述了企業(yè)資金管理的重要性，并對企業(yè)資金管理中已存在的問題進行分析，提出了加強企業(yè)資金管理的有效策略。

企業(yè)；資金管理；監(jiān)督；控制

1 引言

目前，經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)管理者們愈來愈重視企業(yè)資金管理工作，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金的流動與企業(yè)的發(fā)展和生存有著緊密的聯(lián)系，穩(wěn)健、系統(tǒng)化的資金管理能夠提升企業(yè)的利潤，同時也加強企業(yè)的市場競爭力。資金是一個企業(yè)發(fā)展進步的血液及命脈，資金管理對企業(yè)的生存與發(fā)展有著極其重要的意義，把握好資金管理就等于將企業(yè)的生命線控制好、管理住。而資金管理重點指的是企業(yè)以各式各樣的籌資方式取得資源，進而使企業(yè)未來企業(yè)發(fā)展以及長期投資活動的需求得到滿足，同時，也給予企業(yè)的其他經(jīng)濟活動提供與支持。從整體分析表明，企業(yè)的每項生產(chǎn)經(jīng)營活動基本都貫穿于資金管理工作，由獲得資金開始，再到收回已經(jīng)投入的資金，這是企業(yè)有著強制管理性的一項系統(tǒng)工程。尤其是步入21世紀(jì)后，全球經(jīng)濟處在快速發(fā)展的過程當(dāng)中，在世界經(jīng)濟中，我國所占的比例及地位變得越來越重要，而做好企業(yè)的資金管理工作就逐漸變成現(xiàn)代企業(yè)的一項關(guān)鍵任務(wù)。由此可表明，探討企業(yè)資金管理的重要性，具有非常重大的現(xiàn)實意義。

2 企業(yè)資金管理的內(nèi)涵及重要性

在企業(yè)中，資金管理是對企業(yè)經(jīng)營過程中的使用情況及其資金來源進行監(jiān)督、計劃、控制、考核的項目統(tǒng)稱。通常而言，在企業(yè)資金管理的過程中，關(guān)鍵圍繞于以下三個方面進行：企業(yè)固定資金管理、企業(yè)流動資金的管理以及企業(yè)專項資金的管理。企業(yè)資金管理從其根本意義上分析，主要是對流出以及流入的資金加以控制，進而確保企業(yè)的資金平衡以及利潤收入。在企業(yè)不斷發(fā)展進步的過程當(dāng)中，現(xiàn)代企業(yè)逐漸要求對資金的支出與收入進行合理的把控，并對企業(yè)資金支出的風(fēng)險度進行有效評估，進而加強現(xiàn)代企業(yè)對資金的使用效率，提升企業(yè)資金最高限額的利用率，這就是企業(yè)資金管理的實質(zhì)與內(nèi)涵表現(xiàn)。在目前的經(jīng)營過程當(dāng)中，運用科學(xué)且合理的資金管理可以在一定程度上有效地保證企業(yè)迅速發(fā)展，與此同時，這也是企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，現(xiàn)代企業(yè)務(wù)必要將資金管理的重要性重視起來，進一步提升現(xiàn)代企業(yè)的市場競爭力，逐步增大企業(yè)的整體利潤。此外，科學(xué)合理的資金管理能夠在一定程度上解決企業(yè)在經(jīng)營過程中所遇到的資金困難。

3 加強資金控制及管理的必要性

企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素就是資金，資金管理圍繞著整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的狀況，具有很大的作用，而資金管理是財務(wù)管理的工作核心。只有將資金管理這個中心控制到位，采取有效的控制和管理措施，將資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行疏通，才可將企業(yè)的經(jīng)濟效益提高。所以，強化資金的控制及管理是非常有必要的。

3.1 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)是資金運轉(zhuǎn)的核心環(huán)節(jié)。抓住關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)，確保資金管理工作到位，就能夠提升企業(yè)資金運營效率。所以，務(wù)必對企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)運營資金進行分析，并及時將資金的使用情況掌握好，保證企業(yè)財務(wù)上的流動正常，進而實現(xiàn)企業(yè)運營資金的合理占用和運營的良性循環(huán)。

3.2 強化資金預(yù)算管理和控制

強化資金預(yù)算管理和控制可以有效避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，因為在企業(yè)的全部資產(chǎn)當(dāng)中，擅自挪用資金是引發(fā)貪污犯罪的關(guān)鍵原因之一。加強資金的預(yù)算管理，要求企業(yè)制定出嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系，進而確保資金的支出及收入合法合理，有效預(yù)防舞弊現(xiàn)象的情況發(fā)生。能夠更合理地使用資金，增強企業(yè)資金的使用效益。企業(yè)資金的總存量應(yīng)該穩(wěn)定在一個科學(xué)且合理的水平上，持有的資金過多，機會成本就隨之增多，導(dǎo)致資源浪費。持有資金過少，很可能會對企業(yè)的償還能力帶來危害，給企業(yè)帶來不利的影響。所以，應(yīng)加強對資金預(yù)算的管理，并作出一個合理的規(guī)劃。

4 企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題

近些年，隨著公司體制的建立以及企業(yè)集團的發(fā)展，企業(yè)資金管理問題愈來愈明顯，財務(wù)風(fēng)險逐漸顯露。重點表現(xiàn)在以下如下幾個層面：

4.1 缺乏科學(xué)資金管理

雖然大部分企業(yè)管理者對資金的重要性都能夠認(rèn)同，但是，有些企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)金流量觀以及資金的貨幣時間價值觀念，不具備現(xiàn)代財務(wù)分析方法以及缺乏資金使用計劃，在籌集、調(diào)度、使用資金上缺乏科學(xué)論證，有時會造成籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機；造成投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效率低下；資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余；資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

4.2 信息真實性不高

企業(yè)資金管理難以給予科學(xué)決策合理的依據(jù)，在這個信息時代下，一個企業(yè)所熟知信息的多少對自身發(fā)展有著不容忽視的影響。但是，目前我國相當(dāng)多企業(yè)存在信息傳遞不通暢、不及時，致使企業(yè)的管理層難以及時準(zhǔn)確地獲取經(jīng)營信息，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實。信息的不真實，不但給社會監(jiān)督和政府宏觀調(diào)控管理的效果帶來影響，也直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策。

4.3 監(jiān)控不力

有些企業(yè)缺乏完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗等相關(guān)管理制度，企業(yè)資金的控制與流向脫節(jié)，缺乏事前預(yù)算，體外循環(huán)嚴(yán)重，事中控制措施不到位，事后評價不嚴(yán)謹(jǐn)，沒有科學(xué)的考核方式。管理失控，企業(yè)成員不按規(guī)章制度亂擔(dān)保、亂借款、亂開支、亂投資等，以至于財務(wù)出現(xiàn)混亂、資金流失嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)逐漸滅亡。因企業(yè)內(nèi)部沒有相應(yīng)的信息反饋制度，無法及時將沉淀資金的措施落實到位，在面對競爭激烈的市場時，不具備應(yīng)變能力，進而使企業(yè)的資金運作困難，嚴(yán)重影響企業(yè)運營。

4.4 資金分散、使用效率低下

很多企業(yè)在使用資金的過程中，內(nèi)部多層次管理與集中管理機構(gòu)分散占用的矛盾顯著，造成企業(yè)資金使用效率過低。有些企業(yè)部門多頭開戶，資金沉淀，嚴(yán)重失控，此外，又為籌集急需的小額資金而困擾，缺乏資金調(diào)劑能力，財務(wù)費用只增不減，銀行貸款余額居過高。

5加強企業(yè)資金管理的有效策略

5.1 科學(xué)籌措資金，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指債務(wù)和股權(quán)的比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于實現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。因此，企業(yè)資金管理當(dāng)中的關(guān)鍵就是平衡債務(wù)和股權(quán)的比例。因企業(yè)的收益和企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)間有著密切聯(lián)系，可對企業(yè)的籌資與決策帶來直接影響，同時也會影響企業(yè)目標(biāo)。此外，資金的籌集對企業(yè)的資金管理也有著很大的影響，企業(yè)運用合理有效的融資方法籌集資金，這在一定程度上能夠讓企業(yè)運行中的資金短缺得到緩解，保證企業(yè)一直擁有最好的財務(wù)狀態(tài)。

5.2 優(yōu)化資金資源配置

促進資金使用效率的提高是企業(yè)資金管理的主要目標(biāo)，進而為企業(yè)創(chuàng)造出更豐富的效益。為保證有充分的管理資金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)把資金管理的重點環(huán)節(jié)抓住，重點解決那些不匹配資源，并充分地將企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)與資金管理、企業(yè)目標(biāo)以及企業(yè)增值鏈等結(jié)合起來，以資金使用效益和資金使用效率為正確的導(dǎo)向，充分發(fā)揮企業(yè)的整體優(yōu)勢，把有限的資金投入到提高企業(yè)經(jīng)濟效益上。

5.3 控制好資金，增強資金預(yù)算管理

企業(yè)資金預(yù)算管理體系，可有效管理資金，進而確保資金的有序流動。為了保證資金預(yù)算管理制度的實施，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格把控好各個生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，為保障資金收支的重要地位。在全面預(yù)算管理全面實施的過程當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)利用合理科學(xué)的編制預(yù)算，同時根據(jù)資金的用處對資金進行分類，充分考慮各部門的經(jīng)營情況，以便于確保持續(xù)性的供應(yīng)資金。

5.4 構(gòu)建結(jié)算中心，強化資金集中管理

結(jié)算中心的構(gòu)建，可為企業(yè)辦理資金融通以及資金結(jié)算，此外，也有助于提高資金的使用效率降低成本，能夠推進企業(yè)資金使用效益的進一步提高。結(jié)算中心可集中統(tǒng)一管理分散在不同銀行、不同賬戶的資金，這是企業(yè)資金管理的關(guān)鍵樞紐。由結(jié)算中心，企業(yè)可能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制資金，與此同時，全面體現(xiàn)出企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況，有利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌與管理。

6 結(jié)束語

企業(yè)資金管理是非常關(guān)鍵的，資金管理與企業(yè)今后的生存及發(fā)展有著很大的聯(lián)系，因此，企業(yè)應(yīng)立足于經(jīng)營現(xiàn)狀，并采取合理有效的措施，不斷增強企業(yè)的資金管理，進而推進企業(yè)的周轉(zhuǎn)與良性循環(huán)。改善并加強企業(yè)財務(wù)資金是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進企業(yè)管理工作的核心環(huán)節(jié)。只有真正完善和建立財務(wù)資金管理的信息網(wǎng)絡(luò)以及運行機制，集中化管理，增大監(jiān)督管理力度，才可推進貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地將資本運營效能提高。

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1004-7344（2016）11-0239-02

2016-2-26