供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理體系分析

蔣超霞

（廣西電網(wǎng)有限責任公司玉林供電局 廣西玉林市 537000）

供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理體系分析

蔣超霞

（廣西電網(wǎng)有限責任公司玉林供電局 廣西玉林市 537000）

企業(yè)規(guī)模越大，資金財務(wù)調(diào)控管理越復雜。供電企業(yè)一般都屬于大型國有企業(yè)，其內(nèi)部資金管理問題常常成為社會的關(guān)注點。供電企業(yè)通過實施資金集約化調(diào)控管理，合理使用現(xiàn)金，提升了資金的運行效率，促進企業(yè)的發(fā)展。本文首先概述了企業(yè)資金集約化管理的相關(guān)內(nèi)容，指出了供電企業(yè)實施資金集約化調(diào)控管理的重要性，針對當前資金管理方面存在的問題進行分析，并提出了相應(yīng)的管理建議。

資金集約化；供電企業(yè)；調(diào)控管理體系；管理措施

1 資金集約化調(diào)控管理概述

當前，國內(nèi)外的大型企業(yè)多采用資金集約化調(diào)控管理對資金進行管理。資金管理指的是系統(tǒng)化地管理企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算以及資金運作。資金管理重視控制企業(yè)的資金流以及其在企業(yè)內(nèi)部的調(diào)劑與循環(huán)。資金管理的兩項基本技術(shù)是信息技術(shù)和集約化管理。作為一個系統(tǒng)工程，資金集約化管理與信息技術(shù)相結(jié)合，充分發(fā)揮兩者在資金調(diào)控管理中的作用。

作為企業(yè)資金管理的重要手段，資金集約化調(diào)控管理通過設(shè)置財務(wù)公司或者自己結(jié)算中心，利用資金管理軟件或者網(wǎng)上銀行等方式實現(xiàn)企業(yè)資金的集中開戶、結(jié)算、運作、授信等，規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部資金、預算等結(jié)算行為，完善企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，最大限度地提高了資金的價值增值。資金集約化調(diào)控管理包括多個方面的內(nèi)容：資金集中、現(xiàn)金預算、融資管理、資金運作、現(xiàn)金流量控制等。其中其他各項內(nèi)容的運作都是以資金集中為基礎(chǔ)的。

2 供電企業(yè)實施資金集約化調(diào)控管理的重要性

資金屬于企業(yè)高流動性的資產(chǎn)，在企業(yè)的財務(wù)活動中始終要得到高度的重視。作為財務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金集約化調(diào)控管理是財務(wù)管理的重中之重。隨著當前緊急的發(fā)展，一大批實力企業(yè)不斷發(fā)展壯大，其內(nèi)部資金管理與分配問題愈加明顯，做好資金集約化調(diào)控管理已成為當前企業(yè)的必然之舉。良性的資金流有利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，只有以資金集約化調(diào)控管理為中心，提升資金管理水平，優(yōu)化資金的籌集與使用，才能提高企業(yè)的利潤。供電企業(yè)按照國家電網(wǎng)公司的發(fā)展要求，資金管理由分散向優(yōu)化轉(zhuǎn)變，作為市場主體，在資金盈利的同時，保持良好的資金流，對于電力這種技術(shù)與資金密集型企業(yè)十分重要，資金是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是其生存發(fā)展的基本條件。

3 供電企業(yè)實施資金集約化調(diào)控管理的成效

供電企業(yè)實施資金集約化調(diào)控管理的成效表現(xiàn)為：①以資金為紐帶，增強集團公司對下屬企業(yè)的財務(wù)控制，規(guī)范下屬企業(yè)的資金使用情況，有效防范企業(yè)的經(jīng)營風險。②通過集中管理資金，不斷優(yōu)化企業(yè)的融資、投資政策，協(xié)調(diào)整個企業(yè)的資金運作，確保企業(yè)資金使用的流動性、安全性和效益性。③利用先進、便捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，縮短時間，減少交易費用。④通過資金集約化調(diào)控管理，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，盤活全集團資金存量，降低整個企業(yè)的財務(wù)費用，增強企業(yè)抵御風險的能力。

4 供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理中的問題

隨著供電企業(yè)經(jīng)濟活動的范圍的擴大與復雜化，其逐漸形成多樣化資金運作模式和多渠道籌資模式，由于長期關(guān)注企業(yè)的賬面利潤完成情況，忽視了生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金流量，粗放型的資金管理模式，使得供電企業(yè)面臨以下問題：

4.1 資金運作調(diào)撥不集中

部分供電企業(yè)在資金的運作調(diào)撥上不集中，資金使用不合理，雖然集團資金充足，由于不能協(xié)調(diào)各個子公司的資金，導致部分子公司資金出現(xiàn)缺口，向銀行貸款，而部分子公司資金盈余在賬。這種資金的使用不集中，導致資金成本上升，出現(xiàn)資源浪費，長期以往不利于發(fā)揮公司資金的整體優(yōu)勢，制約公司競爭力的發(fā)揮。

4.2 資金集約化管理利用低

當前，多數(shù)供電企業(yè)已經(jīng)認識到了企業(yè)資金管理的重要性，但是還是有管理者沒有認識到資金使用計劃和財務(wù)分析方法得重要性。在增大業(yè)務(wù)量的同時，并沒有提高財務(wù)管理水平，沒有嚴格規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財會管理、核算以及籌資等，缺少資金集約化管理，在資金管理上仍然比較落后。

4.3 信息數(shù)據(jù)反饋不及時

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息反饋的好壞直接影響了企業(yè)的決策和宏觀調(diào)控。企業(yè)掌握的信息越多越有利于企業(yè)的發(fā)展。目前，部分供電企業(yè)的信息反饋不及時，導致企業(yè)管理者難以獲得準確的財務(wù)信息，因此容易做出不合適的決策，這樣就導致企業(yè)存在一定的失控風險。

4.4 風險防范應(yīng)常態(tài)化的監(jiān)管

部分供電企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不注重自身的發(fā)展需要，經(jīng)營管理者風險防范意識弱，企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，資金流向監(jiān)控不到位，缺乏資金的事前、事中和事后控制，企業(yè)內(nèi)部的信息反饋機制不完善導致沉淀資金的，處理措施不及時，企業(yè)應(yīng)對多變市場的能力差，進而使得供電企業(yè)的資金運作進展，影響正常的運營。

5 供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理建議

受2008年金融危機的影響，我國企業(yè)經(jīng)營狀況下滑，國資委就此頒布了行業(yè)“中央企業(yè)風險評估報告”，指出了資金短缺風險的存在，因此，做好供電企業(yè)資金集約化調(diào)控十分有必要，以下是筆者對供電企業(yè)資金集約化調(diào)控管理提出的一些個人建議：

5.1 實施全面預算管理，加強分析預測現(xiàn)金流量

供電企業(yè)通過廣泛運用計算機網(wǎng)絡(luò)，確保了資金管理的及時與全面結(jié)算，有利于資金的集約化管理。供電企業(yè)將傳統(tǒng)的經(jīng)營資金計劃擴展到基建、經(jīng)營、投資等全面資金預算，采取逐級編報、審批和滾動管理的辦法做好資金的審批工作，一旦確定預算，就不可隨意更改，成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要依據(jù)。另外，嚴格控制事前、事中的現(xiàn)金流量，加強分析預測，確保償債能力和支付能力，高度重視企業(yè)的資產(chǎn)流動性風險和支付風險，在資金管理的各個環(huán)節(jié)貫穿現(xiàn)金流量管理，嚴格管理投資活動、經(jīng)營活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

5.2 實行財務(wù)信息系統(tǒng)管理

為企業(yè)授信的銀行畢竟在少數(shù)，因此，要全面梳理銀行賬戶，避免有限的資金的分散，增加企業(yè)在銀行的信用。企業(yè)應(yīng)明確網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)實現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)的主要功能，借助資金管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的實現(xiàn)預算、結(jié)算、監(jiān)控、信貸、分析等功能，采取報賬制管理方式，使各個項目處于受控狀態(tài)。

5.3 各個部門相互配合好財務(wù)集約化管理

做好財務(wù)集約化調(diào)控管理，需要各個部門的配合，達成共識，協(xié)同推進。如果僅僅是財務(wù)部門是無法實現(xiàn)集約化管理的，例如財務(wù)預算需要調(diào)控企業(yè)的經(jīng)營活動、合理配置企業(yè)資源，做好這些需要科學的電網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃和企業(yè)的市場預測能力，也就是說做好財務(wù)集約化管理，需要企業(yè)具備規(guī)范的業(yè)務(wù)標準、業(yè)務(wù)流程和配套的制度，需要全員參與。

5.4 積極化解供電企業(yè)財務(wù)風險，加強內(nèi)控制度建設(shè)

供電企業(yè)應(yīng)做好資金的風險控制，找出風險，并進行分析，風險管理原則應(yīng)先控制再消除，在避免風險擴大的前提下，避免損失的增加，然后再進行研究，找出風險出現(xiàn)的原因，采取有效的措施化解與消除風險。供電企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)的粗放型經(jīng)營局面，從管理挖潛力、向管理要效益，建立、健全內(nèi)部管理制度，尤其是要做好財務(wù)管理、投資管理、成本管理、擔保管理、質(zhì)量管理等制度的建設(shè)，避免出現(xiàn)管理漏洞，降低資金成本，減少企業(yè)的不良資產(chǎn)比率和負債率，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

5.5 結(jié)合供電企業(yè)實際，緊抓工作落實

供電企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，認真落實國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一部署的集約化項目，不搞花架子，不盲從，在充分理解集約化項目的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實際，區(qū)分輕重緩急，將各項工作一項項的完成，并獲得成效。作為供電企業(yè)的負責人，更應(yīng)親力親為，幫助財務(wù)部門，將財務(wù)與業(yè)務(wù)的集成和協(xié)同做好，有效推進各部門之間的協(xié)調(diào)工作，加強監(jiān)督，確保資金集約化管理的順利開展。

6 結(jié)束語

綜上所述，資金的集約化調(diào)控管理作為企業(yè)財務(wù)管理的組成部分，需要合理統(tǒng)籌安排企業(yè)資金的使用，實現(xiàn)資金使用的有效監(jiān)控，提高企業(yè)資金的使用效率，有效防范可能存在的資金風險。供電企業(yè)具有特殊性，其資金集約化調(diào)控管理的重要程度幾乎可以決定企業(yè)持續(xù)發(fā)展的程度。供電企業(yè)只有認識到當前資金集約化調(diào)控管理中的不足，采取有效的解決措施，才能實現(xiàn)供電企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，盤活沉淀資金，拓寬籌資渠道，提高資金使用效益，促進供電企業(yè)為國家、社會創(chuàng)造出更多、更好的服務(wù)與價值。

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F406.71

A

1004-7344（2016）11-0231-02

2016-3-4

蔣超霞（1971-），會計初級，大專，主要從事財務(wù)方面的工作。