企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究

馮新生

摘 要：伴隨全球經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，市場(chǎng)上各個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈，為了提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)加速發(fā)展，必須強(qiáng)抓企業(yè)內(nèi)控管理工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

近些年企業(yè)市場(chǎng)受到了國(guó)際經(jīng)濟(jì)格局的影響發(fā)生了很大的變化，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，因此，企業(yè)內(nèi)控管理工作必須引起足夠的重視。企業(yè)的內(nèi)控管理事關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，有效的內(nèi)控管理能夠最大程度上降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

一、分析企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系與意義

（一）企業(yè)內(nèi)控管理

企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效管理，就是對(duì)內(nèi)部工作的全局性進(jìn)行檢查與管控，包括對(duì)工作人員的監(jiān)督檢查、制度的審核規(guī)范、潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知等等，做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的運(yùn)作與發(fā)展。當(dāng)前市場(chǎng)上發(fā)展良好的企業(yè)都能在內(nèi)部控制工作上做好管理，保障企業(yè)的會(huì)計(jì)信息得到有效的控制，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部得到平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)外部展示樹(shù)立形象。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)最終目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，一旦出現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作上的漏洞或是結(jié)構(gòu)的不合理，則會(huì)對(duì)企業(yè)最終的利益造成影響，阻礙企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，出現(xiàn)各種虧空或負(fù)債的情況。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的問(wèn)題，只能以防范和盡量減少為主，無(wú)法全部消除，但風(fēng)險(xiǎn)也意味著收益，企業(yè)在盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的前提下增大收益，是其最佳的解決方式[1]。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間有著密切的聯(lián)系，內(nèi)控管理工作的完善，能夠使得企業(yè)的運(yùn)營(yíng)更加規(guī)范化與持續(xù)化，讓企業(yè)工作人員及管理人員對(duì)企業(yè)的內(nèi)部工作以及風(fēng)險(xiǎn)都有一定的認(rèn)識(shí)與了解，樹(shù)立充分的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，并在關(guān)鍵時(shí)刻防范風(fēng)險(xiǎn)，找到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)以及最佳解決方法，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作存在的問(wèn)題研究

（一）管理制度的缺失

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)過(guò)于重視經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重忽略內(nèi)部控制的管理工作，且在各不同時(shí)段中出現(xiàn)短暫熱門(mén)行業(yè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的現(xiàn)狀，于是行業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)較小，但實(shí)際的潛在風(fēng)險(xiǎn)很容易被管理人員忽略，于是降低了對(duì)內(nèi)部工作管理的控制力度。還有很多管理者對(duì)其內(nèi)部管理制度不加以完善，使得企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中消耗了大量的資源，運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)不合理，成本大幅度增加，風(fēng)險(xiǎn)也增大，減少了在同行業(yè)中的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另外，企業(yè)由于內(nèi)控工作的松弛，使得內(nèi)部各種信息的流通不順暢，各種權(quán)責(zé)也沒(méi)有得到具體的落實(shí)與劃分，工作人員對(duì)自身的工作與責(zé)任不明確，嚴(yán)重影響了其工作積極性與工作效率。由此可見(jiàn)，企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)的完善要從建立流暢的信息系統(tǒng)入手，讓每一位工作人員都明確自身的職責(zé)與義務(wù)，從而全面提高工作效率[2]。比如，企業(yè)經(jīng)過(guò)明確的信息系統(tǒng)建立來(lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理的結(jié)合，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作和內(nèi)控工作具備一個(gè)明確的契合點(diǎn)，彌補(bǔ)管理制度上的缺失。

（二）監(jiān)督工作的缺失

當(dāng)前很多企業(yè)在過(guò)度重視利潤(rùn)的基礎(chǔ)上放松了對(duì)監(jiān)督工作的落實(shí)，盡管其內(nèi)部建立了各種規(guī)范與制度，但具體到落實(shí)工作上，受到各方面外在因素的影響，依舊無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面徹底的監(jiān)督。究其原因，首先在于企業(yè)內(nèi)部管理中缺乏專業(yè)的監(jiān)管人員，無(wú)論在個(gè)人素質(zhì)或在工作能力上都有所欠缺，其次是企業(yè)對(duì)員工的管理缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致員工的工作過(guò)于散漫，在監(jiān)督管理中無(wú)法實(shí)現(xiàn)積極的配合。另外，企業(yè)也沒(méi)有針對(duì)監(jiān)管工作展開(kāi)相應(yīng)的了解與調(diào)查，使得很多監(jiān)管制度形式化，監(jiān)督名存實(shí)亡。總之，缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督與管理，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失

很多企業(yè)對(duì)自身未來(lái)發(fā)展并沒(méi)有明確的定位，管理者對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)存在走一步看一步的僥幸心理，因此沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，更不會(huì)整合各種有效的預(yù)防措施。但當(dāng)前的市場(chǎng)日新月異，各種不穩(wěn)定因素充斥了整個(gè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，盲目投資、監(jiān)管不力等現(xiàn)象會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展，一旦管理者沒(méi)有意識(shí)到各種存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題，采取多種盲目擴(kuò)張的方案，不充分考慮自身在財(cái)政與人力方面的制約因素，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失。在具體的內(nèi)控管理工作上，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失，是當(dāng)前很多企業(yè)存在的問(wèn)題。

三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作問(wèn)題的解決方法探討

（一）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

企業(yè)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)判與分析，隨著當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈化，每一個(gè)企業(yè)都面臨或大或小的風(fēng)險(xiǎn)，并且有些風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)法避免決定了只能盡可能降低或減小，因此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力非常重要。要增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，首先就要對(duì)企業(yè)自身的會(huì)計(jì)工作上存在的風(fēng)險(xiǎn)具有很高的意識(shí)，加以防范，這就要求會(huì)計(jì)從業(yè)人員具備專業(yè)的能力和職業(yè)道德，企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)人員時(shí)要嚴(yán)加考察，同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與專業(yè)能力的加強(qiáng)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，還要嚴(yán)格管理與掌控資金的回收，使得企業(yè)的每一個(gè)財(cái)務(wù)決策都有充足的依據(jù)，并以專業(yè)的角度科學(xué)規(guī)劃與合理開(kāi)展。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理工作

在企業(yè)的內(nèi)控管理工作中，監(jiān)督管理是其中重要的組成部分，也是內(nèi)控制度得到有效實(shí)施的保障，企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管時(shí)，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)檢查以及內(nèi)部的審核強(qiáng)度，控制整個(gè)監(jiān)督活動(dòng)的過(guò)程，并根據(jù)具體情況調(diào)整并控制活動(dòng)流程，尤其在面對(duì)重大的相關(guān)問(wèn)題時(shí)，需要啟動(dòng)強(qiáng)有力的應(yīng)急預(yù)案，實(shí)時(shí)對(duì)內(nèi)控效果進(jìn)行正確與有效的評(píng)價(jià)，以保證內(nèi)控監(jiān)督管理工作的價(jià)值實(shí)現(xiàn)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控環(huán)境管理工作

做好企業(yè)內(nèi)控管理工作的首要前提在于強(qiáng)化環(huán)境的管理，企業(yè)的生存與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要具備對(duì)周邊生存環(huán)境較為準(zhǔn)確與全面的預(yù)知，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造適合的發(fā)展環(huán)境，從而更好地做好內(nèi)控工作。首先，企業(yè)的管理人員需要充分全面的認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)控的重要意義，在尊重實(shí)際具體條件的基礎(chǔ)上建立符合企業(yè)成長(zhǎng)的規(guī)范制度，并逐漸形成內(nèi)控科學(xué)程序。此外，為了預(yù)防企業(yè)管理人員的錯(cuò)誤決策，還要積極營(yíng)造良好的企業(yè)文化，為全體人員營(yíng)造良好的工作氛圍。

（四）重建會(huì)計(jì)核算工作流程

企業(yè)管理者必須具備伴隨社會(huì)進(jìn)步而不斷上進(jìn)的學(xué)習(xí)思想意識(shí)，任何的改革與措施的實(shí)施都要依據(jù)當(dāng)前日新月異的市場(chǎng)變化，讓內(nèi)部財(cái)務(wù)人員不斷根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)整自身的工作方法與理念，轉(zhuǎn)變工作態(tài)度，實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新。具體到會(huì)計(jì)核算的流程工作上，更要嵌入各種市場(chǎng)交易流程的更新理念，盡可能減少重復(fù)的信息核對(duì)環(huán)節(jié)，并加大核實(shí)的準(zhǔn)確力度。對(duì)于傳統(tǒng)的登記賬簿或編制報(bào)表形式要隨時(shí)更新，對(duì)企業(yè)的各種交易以及信息數(shù)據(jù)的控制達(dá)到專業(yè)與先進(jìn)的處理要求，真正保障企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的整理能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展決策提供足夠的支持與幫助。

（五）強(qiáng)化控制活動(dòng)管理工作

企業(yè)的活動(dòng)控制是企業(yè)管理者為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)所開(kāi)展的一系列活動(dòng)，針對(duì)會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置特別的管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)成本與效益的有效管理，強(qiáng)化成本的控制與預(yù)測(cè)工作，準(zhǔn)確審核會(huì)計(jì)信息各項(xiàng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部工作人員的有效監(jiān)督。在資金管理方面，還要健全資金預(yù)算審批制度、投資管理制度、資金安全管理制度等，強(qiáng)化資金使用管理，最大程度強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范[3]。

四、結(jié)束語(yǔ)

盡管當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作還存在了不少問(wèn)題，但日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將不斷促使各個(gè)企業(yè)管理者調(diào)整管理規(guī)范與制度，重視企業(yè)的內(nèi)控管理工作，與時(shí)俱進(jìn)，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：河南招標(biāo)采購(gòu)服務(wù)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 趙衛(wèi)英.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2012，3（30）：62-63.

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[3] 李明凱.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014，1（11）：89.