淺析信用證的欺詐與對(duì)策

王亞男 郭輔陽(yáng)

【摘 要】 信用證作為國(guó)際結(jié)算中最主要的方式之一，在國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。近些年來(lái)，隨著信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證的欺詐現(xiàn)象愈演愈烈。欺詐行為使得相關(guān)當(dāng)事人蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，也嚴(yán)重影響了國(guó)際貿(mào)易的正常開展。因此，采取有效措施加以防范勢(shì)在必行。

【關(guān)鍵詞】信用證；貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)；欺詐行為；對(duì)策

一、信用證欺詐產(chǎn)生的原因

信用證（Letter of credit， L/C）是以進(jìn)口商作為開證申請(qǐng)人向開證銀行申請(qǐng)開立的一種有條件的付款承諾。它以銀行信用為擔(dān)保，是一種獨(dú)立于合同的純粹的單據(jù)買賣。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，只要其向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)，在單據(jù)表面一致的前提下，就可以從銀行取得貨款。近些年來(lái)，隨著信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證的欺詐現(xiàn)象愈演愈烈。究其原因，可以歸納為以下幾個(gè)方面：

1.信用證制度本身存在缺陷，給不法商人以可乘之機(jī)。信用證本身的特點(diǎn)之一就是“憑單付款”，也就是說(shuō)，只要出口商提供的單據(jù)在表面上符合信用證條款的要求，銀行業(yè)務(wù)人員根據(jù)“嚴(yán)格符合原則”，即“單證相符”、“單單相符”，在審核相關(guān)單據(jù)沒有問(wèn)題的前提下，就必須對(duì)出口商付款。所以這就給欺詐行為提供了一定條件。最常見的就是，出口商偽造單據(jù)騙取貨款；出口商在交貨時(shí)以次充好、以假亂真，并聯(lián)合船公司進(jìn)行欺詐。

2.暴利驅(qū)動(dòng)所致。投機(jī)商通過(guò)欺詐可以獲得暴利。尤其在存在多個(gè)中間商的貿(mào)易活動(dòng)中，中間商對(duì)可轉(zhuǎn)讓信用證的使用，大大增加了欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

此外，被欺詐人防范意識(shí)差，銀行一些工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不精以及當(dāng)前國(guó)際上對(duì)信用證欺詐的法律規(guī)范不夠完善等原因，也促使了信用證欺詐行為的發(fā)生。

二、信用證欺詐的主要表現(xiàn)

欺詐是一種故意行為，信用證欺詐主要指一方或幾方當(dāng)事人利用信用證制度的固有缺陷和一些法律空白，通過(guò)故意隱瞞真實(shí)情況或使用其他不正當(dāng)手段，誘使對(duì)方做出錯(cuò)誤行為，以套取信用證項(xiàng)下貨款的行為。其常見的具體表現(xiàn)為：

1.信用證“軟條款”欺詐?！败洍l款”主要指信用證中規(guī)定的一些隱蔽性條款。這種條款通常是開證申請(qǐng)人或其串通開證行在信用證開立時(shí)故意設(shè)置的限制性條款。如規(guī)定出口商的發(fā)貨需要以收到進(jìn)口商的通知為前提。這就在一定程度上限制了出口商的行為，使得進(jìn)口商掌握了貿(mào)易的主動(dòng)權(quán)，隨時(shí)可以撤銷交易。

2.偽造或變?cè)靻巫C進(jìn)行欺詐。由于信用證是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，這就給出口商以可乘之機(jī)進(jìn)行欺詐。出口商可以利用偽造單據(jù)，憑單到銀行進(jìn)行議付，從而使進(jìn)口商財(cái)貨兩空。而進(jìn)口商可以偽造變?cè)煨庞米C進(jìn)行詐騙。

三、信用證欺詐的主要防范措施

信用證業(yè)務(wù)中的各方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)從自身角度出發(fā)，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)信用證業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的欺詐行為進(jìn)行必要的防范。

1.進(jìn)口商的防范措施。首先，進(jìn)口商在決定采用信用證進(jìn)行結(jié)算前，要對(duì)出口商的資信情況進(jìn)行深入調(diào)查了解。可以通過(guò)一些行業(yè)協(xié)會(huì)、駐國(guó)外使領(lǐng)館等了解出口商的詳細(xì)情況。其次，在貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的選擇上，要盡量爭(zhēng)取使用FOB的價(jià)格術(shù)語(yǔ)，將租船訂艙、辦理保險(xiǎn)等重要事項(xiàng)的主動(dòng)權(quán)掌握在自己手中，以防發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。第三，對(duì)于一些商品，在必要時(shí)要在信用證中要求對(duì)方提供權(quán)威機(jī)構(gòu)的商檢證書以確保貨物質(zhì)量，降低收貨品質(zhì)不符的風(fēng)險(xiǎn)。此外，進(jìn)口商要在信用證中對(duì)出口商提供的單據(jù)做出嚴(yán)格要求，以防出口商造假。

2.出口商的防范措施。出口商在開展貿(mào)易前也要對(duì)買方的資信進(jìn)行嚴(yán)密調(diào)查，這是很重要的必備環(huán)節(jié)。在簽約時(shí)，出口商可以盡量要求進(jìn)口商選擇一些資信好的大銀行申請(qǐng)開證，降低開證風(fēng)險(xiǎn)。出口商在收到對(duì)方開出的信用證后，要首先審核信用證的真?zhèn)?，可以到通知行核?duì)印鑒。出口商對(duì)于信用證的審核主要是對(duì)其內(nèi)容的審核。除了要核對(duì)信用證的條款與買賣合同是否一致外，還要加強(qiáng)對(duì)“軟條款”的防范。一旦發(fā)現(xiàn)有“軟條款”，要及時(shí)向進(jìn)口商提出改證要求。在信用證的相關(guān)條款未得到有效處理前，出口商不要急于發(fā)貨，以免造成更大損失。

3.銀行的防范措施。銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括兩方面。首先，從通知行的角度來(lái)說(shuō)，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要在于信用證的真?zhèn)?。通知行在收到信用證后，負(fù)有初步審證的義務(wù)。如果進(jìn)口商開出的信用證是偽造的，或者所謂的開證行根本不存在，這些都會(huì)大大增加通知行的付款風(fēng)險(xiǎn)。另外，如果所收到的信用證來(lái)自與我國(guó)政治關(guān)系緊張或者無(wú)外交關(guān)系的國(guó)家，也要謹(jǐn)慎處理，甚至可以拒絕接受。所以作為通知行，在收到信用證后首先要看國(guó)別，還要嚴(yán)格審查信用證的內(nèi)容是否與我國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)保持一致。并且一定要嚴(yán)格核實(shí)信用證的印鑒和密押，對(duì)開證行的資信進(jìn)行充分調(diào)查。對(duì)于一些信譽(yù)差的銀行開出的信用證，一定要求開證人對(duì)信用證加具保兌。其次，從議付行的角度來(lái)說(shuō)，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要在于出口商所提交單據(jù)的真?zhèn)?。由于信用證是一種單據(jù)買賣，所以議付行對(duì)于出口商提交單據(jù)的審核至關(guān)重要。議付行在收到單據(jù)后，一定要對(duì)照信用證條款，對(duì)單據(jù)的種類、份數(shù)等進(jìn)行嚴(yán)格審查，一定要遵循“單單一致、單證一致”的原則，不能忽視任何一個(gè)細(xì)微之處，從而在議付環(huán)節(jié)把好關(guān)。

隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，信用證欺詐的類型也隨之發(fā)生變化。我們?cè)趯?shí)際的操作中，要謹(jǐn)慎采用信用證的結(jié)算方式，各方當(dāng)事人也要提高防范意識(shí)，采取必要對(duì)策應(yīng)對(duì)欺詐問(wèn)題。只有提高警惕，加強(qiáng)防范，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，才能將信用證風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而保證貿(mào)易利益。

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