信息化時代下的稅收管理發(fā)展研究

童國偉　盛亞超

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信息化時代下的稅收管理發(fā)展研究

童國偉盛亞超

摘要：隨著網(wǎng)絡(luò)化和信息化的發(fā)展，我國傳統(tǒng)的稅收管理理念和方式暴露出了許多弊端。所以，我國應(yīng)抓住并充分利用信息時代的發(fā)展對稅收管理理念和方式進行現(xiàn)代化改革，形成高效的電子稅務(wù)格局，以此來提高稅收管理的效率，更好地為人民服務(wù)。本文從信息化時代下稅收管理的建設(shè)原則談起，淺析了信息化時代下稅收管理現(xiàn)存的一些問題，最后針對這些問題提出了一些解決辦法。

關(guān)鍵詞：信息化；稅收管理；發(fā)展研究

國家稅務(wù)局在2009年的全國稅收征管與科技工作的會議上明確提出了對我國傳統(tǒng)的稅收管理體制進行改革，并實現(xiàn)稅收管理信息化的要求。但是從近幾年的實踐看來，在稅收管理信息化的改革進程中仍然存在著許多的問題，例如許多企業(yè)集團對稅收信息化的認識不夠、稅收信息化發(fā)展不平衡以及缺乏完善的實施策略等。所以，及時并且有針對性地提出解決這些問題的方法是十分重要的。

一、信息化時代下稅收管理的建設(shè)原則

(一)把握發(fā)展趨勢，兼顧現(xiàn)實

實現(xiàn)稅收管理信息化，一方面，需要國家高瞻遠矚，把握現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展趨勢。要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)方便快捷以及準確性高的特點，將它的功能充分運用到企業(yè)集團的稅務(wù)管理中去。但是信息技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)集團的財務(wù)管理能力也有一定的要求，所以，在將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用到稅務(wù)管理中的同時，還要注重提高企業(yè)集團的稅務(wù)管理和財務(wù)管理能力；另一方面，還需要兼顧目前信息化的發(fā)展現(xiàn)狀。我國的稅收信息化改革已進行多年，因此有很大一部分企業(yè)已經(jīng)取得了一定的成果，但是在整體上還缺乏統(tǒng)一、長久的計劃，稅收管理的意識還比較薄弱，導致了很多矛盾的出現(xiàn)，例如各個企業(yè)集團間信息交流不暢通，未實現(xiàn)信息共享，再有就是各企業(yè)集團沒能及時進行稅務(wù)的風險監(jiān)控等。所以，必須要兼顧現(xiàn)實，不斷地更新企業(yè)集團統(tǒng)一的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，在保證信息系統(tǒng)能在正常運作的同時實現(xiàn)最大限度地利用有效的信息資源。

(二)統(tǒng)一規(guī)劃，逐步實施

稅收管理信息化改革是一項長期的工程，不可能一蹴而就，所以需要對它進行科學的統(tǒng)籌規(guī)劃，并根據(jù)做出的總規(guī)劃制定相應(yīng)的分步驟，再按照這些步驟進行分步實施，一步一個腳印，穩(wěn)妥地推進稅收管理信息化的發(fā)展。需要說明的是，一個項目的總體規(guī)劃就是實施它的行動指南，因此在對稅收管理信息化做總體規(guī)劃的時候，必須要充分考慮大局，盡量考慮到實施過程中可能出現(xiàn)的問題，并創(chuàng)造性地提出一些解決辦法，做到未雨綢繆，使統(tǒng)一規(guī)劃更加科學合理，這樣才能讓實施進行得更加順利。在分步實施的時候要腳踏實地，在問題中尋找答案，在解決問題的過程中積累經(jīng)驗，真正實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化、信息化。

二、信息化時代下稅收管理現(xiàn)存的問題

(一)對稅收管理信息化認識不夠

當今社會的信息技術(shù)在不斷地發(fā)展，電腦應(yīng)用知識的普及程度也大大地提高了，但是一些的企業(yè)集團中的稅務(wù)管理人員的觀念卻仍然比較落后。在社會稅收管理信息化進程不斷加深的過程中，他們對稅收管理信息化的認識還不夠，因此很容易忽略國家稅務(wù)管理局頒發(fā)的相關(guān)法律法規(guī)。再者，他們沒有了解到信息技術(shù)給現(xiàn)代經(jīng)濟帶來的巨大沖擊力，以及稅務(wù)管理對信息化改革的迫切需求，所以沒有對信息技術(shù)產(chǎn)生應(yīng)有的重視，也沒辦法完成企業(yè)目標。對稅收管理信息化的認識不足以及對相關(guān)法律法規(guī)的忽視讓這些稅務(wù)管理人很容易采取偷稅、漏稅和騙稅的行為，在嚴重損害企業(yè)集團的利益的同時更不利于國家稅收管理信息化改革的進行。

(二)稅收管理信息化發(fā)展不平衡

我國的經(jīng)濟發(fā)展水平存在著較大的地區(qū)差異，總體上東部較為發(fā)達，西部相對落后。經(jīng)濟發(fā)展水平在一定程度上會影響稅收管理信息化的進程。稅收管理信息化進程需要現(xiàn)代科學技術(shù)的支撐，一般來說，現(xiàn)代科學技術(shù)先進程度與經(jīng)濟發(fā)展水平成正比，因此，經(jīng)濟水平相對較高的東部地區(qū)企業(yè)集團稅收管理信息化的推進要比西部地區(qū)更快，稅收管理信息化發(fā)展不平衡。

(三)缺乏完善實施策略

許多企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)和規(guī)模較為龐大，旗下設(shè)有諸多分公司和子公司，整體的組織結(jié)構(gòu)和股權(quán)分部比較復(fù)雜，部門分支多，因此在稅務(wù)的處理方面就十分地繁雜，難以使整個公司的稅務(wù)管理系統(tǒng)歸集起來，所以這些較為龐大的企業(yè)在稅務(wù)方面存在的風險遠遠大于一般的小企業(yè)所存在的風險。

三、信息化時代下稅收管理發(fā)展路徑

(一)改革稅務(wù)管理制度，創(chuàng)新稅收管理理念

改革稅務(wù)管理制度的首要任務(wù)就是改革我國的稅收征管法，稅收征管法又包括征管手段、工作、措施、執(zhí)法這四個方面。征管手段中要重點抓的是納稅評估。納稅評估對防止偷漏稅等行為有重要的作用。我國的稅收管理工作之所以會效率低、錯誤率高以及工作內(nèi)容繁雜就是因為在納稅的日常管理、稅務(wù)稽查和納稅評估方面沒有做到科學的界定。在筆者看來，要有效地解決上述問題需要提高納稅評估的科學性和可實施性，例如可以把日常工作與納稅評估進行合并，從而減少納稅審批的復(fù)雜性，提高納稅評估的效率。對納稅評估的改革還可以從建立信息共享、互通、和公開等角度進行，這些改革措施在一定程度上可以減輕納稅管理工作者的負擔，同時也為納稅人提供了方便。

推進稅收管理信息化還需創(chuàng)新稅收管理理念，我國傳統(tǒng)的稅收管理采取的是由稅務(wù)管理人員對納稅人進行一個盯一個的“牧羊式”戰(zhàn)略，這種稅收管理方式對稅收管理人員的人數(shù)要求極高，尤其是在當今我國的納稅人不斷增多的情況下，這種管理方式的弊端更是顯露無遺。因此，我們可以采用美國在20世紀30年代提出的稅務(wù)風險管理法，這種管理方式利用現(xiàn)代信息技術(shù)來提高稅務(wù)征收率，能極大地提高稅務(wù)征收的服務(wù)質(zhì)量，減少和防范稅收風險的發(fā)生。

(二)重構(gòu)業(yè)務(wù)，構(gòu)建稅收管理信息化體系

我國的稅收信息化實現(xiàn)的主要障礙在信息化應(yīng)用方面，我國目前稅收管理的特點是模式和業(yè)務(wù)經(jīng)營單一化，要解決這個問題就必須開展盡可能多并且種類不盡相同的業(yè)務(wù)。例如可以打造電子稅務(wù)格局，一方面是構(gòu)建信息化業(yè)務(wù)平臺，應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)進行稅收工作，提高審核等業(yè)務(wù)的效率。二是構(gòu)建信息化服務(wù)平臺，以客戶為中心，利用現(xiàn)代信息技術(shù)對納稅信息進行快速的錄入和審核以及批準，更好地解決納稅人的問題。

(三)合理設(shè)置稅收管理部門，構(gòu)建信息化管理組織結(jié)構(gòu)

我國大小不一的稅收部門由許多，很多小的部門都建立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)。這里有兩個較為突出的問題。其一，鄉(xiāng)鎮(zhèn)招的稅務(wù)人員文化水平和專業(yè)素質(zhì)比較低，導致在稅收過程中工作的科學性和規(guī)范性得不到應(yīng)有的保障。其二，在這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收過程中存在著許多不規(guī)范甚至是違規(guī)操作的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為納稅標準由這些稅收部門自己定，或者將全力下放到當?shù)氐姆嵌愂杖藛T的地皮手中。要解決這兩個問題，首先要對稅收團隊進行整改，實行公開透明的招聘，引進專業(yè)性和高水平的稅收人員，提高稅收管理人員的整體素質(zhì)。其次要對稅收管理人員的工作行為進行規(guī)范，加強監(jiān)督力度，禁止違規(guī)操作。從根源上解決稅收行為不規(guī)范的行為。

四、結(jié)束語

我國目前的稅收管理系統(tǒng)還存在著諸多弊端，要解決這著弊端并實現(xiàn)稅收管理信息化還有很長的路要走。對稅收管理進行信息化的改革要堅持把握發(fā)展趨勢，兼顧現(xiàn)實以及統(tǒng)一規(guī)劃，逐步實施的原則，通過改革稅務(wù)管理制度、重構(gòu)稅收管理信息化體系、合理設(shè)置稅收管理部門等途徑來不斷努力。相信不久的將來我國的稅收管理信息化就會取得長足的進步。(作者單位：云南財經(jīng)大學)

參考文獻：

[1]樊春紅.稅收管理信息化及其路徑分析[J].信息化建設(shè),2016(3):88-89

[2]呂向一,王爽.稅收管理信息化及其路徑探究[J].財政金融,2015(10)下

作者簡介：童國偉(1990-)，男，漢，湖南長沙人，碩士研究生，云南財經(jīng)大學，研究方向：稅務(wù)。盛亞超(1988-)，男，漢，河南許昌人，碩士研究生，云南財經(jīng)大學財政與經(jīng)濟學院，研究方向：稅務(wù)征管。