稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

陳雙

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，稅務(wù)業(yè)務(wù)工作的難度不斷加大，如何提高稅務(wù)工作管理的自動(dòng)化、智能化程度已成為廣大稅務(wù)工作人員特別關(guān)心的一個(gè)問題。文章利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)自動(dòng)抓取稅務(wù)人員在工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)并提醒，以降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提升征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，從而提高了執(zhí)法效率及管理水平。

關(guān)鍵詞：稅收；監(jiān)控；預(yù)警；指標(biāo)；數(shù)據(jù)庫

中圖分類號：F810；TP393 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-1302（2016）04-00-04

0 引 言

隨著國家“十二五”規(guī)劃的完成，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國稅收收入總量逐年提高，企業(yè)數(shù)目不斷增加，企業(yè)類型復(fù)雜多樣，國家稅收管理難度不斷加大，傳統(tǒng)的稅收管理方式已無法滿足新時(shí)期稅收管理工作的需要[1]。伴隨著國家“金稅三期”稅收系統(tǒng)的正式上線運(yùn)營，國家稅收管理的現(xiàn)代化程度逐步提高，極大地簡化了稅收業(yè)務(wù)辦理的難度，但電子信息自動(dòng)化辦稅還遠(yuǎn)未達(dá)到完美。針對稅務(wù)人員在日常工作中的一些疏漏及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，結(jié)合稅務(wù)工作的實(shí)際情況需要，本文主要探究基于B/S模式[2]的對稅務(wù)人員進(jìn)行及時(shí)預(yù)警提示的系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)。

1 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的需求分析

稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)基于國家統(tǒng)一推廣運(yùn)營的“金稅三期”稅收管理系統(tǒng)。稅務(wù)人員在日常工作中主要依賴于“金稅三期”系統(tǒng)，對納稅人進(jìn)行登記、繳稅、開票等。由于稅務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、時(shí)延性等原因，在業(yè)務(wù)辦理過程中可能會(huì)出現(xiàn)誤時(shí)、差錯(cuò)等，因此需要稅收監(jiān)控系統(tǒng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，對稅務(wù)人員的工作數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，以檢測其中存在的問題。稅務(wù)人員根據(jù)監(jiān)控預(yù)警提示實(shí)施規(guī)范化操作，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提升征管數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高執(zhí)法效率及管理水平。

稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)通過自動(dòng)定期調(diào)度監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，查找出即將超期的稅收業(yè)務(wù)或由不規(guī)范操作產(chǎn)生的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)特征庫。

構(gòu)建監(jiān)控預(yù)警特征庫的核心是要構(gòu)建監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系。預(yù)警指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在長期的工作實(shí)際中，可以反映稅務(wù)工作人員在一定時(shí)期和條件下依照國家相關(guān)法律法規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。通過預(yù)警指標(biāo)體系，系統(tǒng)能夠篩選出具體的業(yè)務(wù)問題并對應(yīng)到相應(yīng)的指標(biāo)，對稅務(wù)人員進(jìn)行更具體、準(zhǔn)確地提示。建立建全一個(gè)具體、科學(xué)的指標(biāo)體系，是稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)正常運(yùn)行的前提和基礎(chǔ)。

根據(jù)指標(biāo)體系構(gòu)建完成的風(fēng)險(xiǎn)庫，包括個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)和部門風(fēng)險(xiǎn)兩類：

（1）個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)人員個(gè)人在辦理某項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)時(shí)處理不當(dāng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息；

（2）部門風(fēng)險(xiǎn)則是指由該部門處理稅收業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題。

針對個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，可以直接推送到具體稅務(wù)人員進(jìn)行直接處理，而部門風(fēng)險(xiǎn)，則需要由部門的主要領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合工作實(shí)際分配到本部門具體稅務(wù)人員來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

而當(dāng)稅務(wù)人員接收到預(yù)警提示信息后，則要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的來源到“金稅三期”系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)處理。由于指標(biāo)的不完善性及具體稅收業(yè)務(wù)的特殊性，可能存在一定比例的誤抓風(fēng)險(xiǎn)，則需要由稅務(wù)人員對此類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行標(biāo)記識別，以做排除，同時(shí)進(jìn)一步修改完善相應(yīng)的指標(biāo)以提升預(yù)警系統(tǒng)的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。

2 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

2.1 指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

指標(biāo)體系的構(gòu)建，要綜合稅務(wù)部門長期執(zhí)法的實(shí)際以及國家相關(guān)法律條文的規(guī)定，保證指標(biāo)的科學(xué)性、可靠性及可行性。

由于稅收業(yè)務(wù)的需要，要將指標(biāo)體系中的指標(biāo)按掃描時(shí)間類別進(jìn)行具體劃分，包括天、月、季、半年、年，各類指標(biāo)按照相應(yīng)的時(shí)間類別分別調(diào)度；根據(jù)稅務(wù)部門執(zhí)法產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)類型，又可將指標(biāo)做如下分類：涉及稅務(wù)人員行為、涉及納稅人稅費(fèi)、涉及稅務(wù)人員行為及納稅人稅費(fèi)等；根據(jù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的重要程度及辦理優(yōu)先性，還可做不同的劃分?？傮w而言，對指標(biāo)可做如下幾種分類，分別對應(yīng)指標(biāo)類（TA_HT_FXZB）中的相應(yīng)字段屬性，見表1所列。

在上述程序中，SYS_GUID（）為抓取后寫入的預(yù)警信息表主鍵，‘00001與‘變更法人代表、股東監(jiān)控預(yù)警為該指標(biāo)的指標(biāo)代碼與指標(biāo)名稱，SYSDATE為事務(wù)抓取的時(shí)間戳，DJXH為納稅人在稅務(wù)系統(tǒng)中的唯一性編號，并可由此來獲取納稅人的相關(guān)登記信息，YJTS則是描述針對該納稅人當(dāng)前所存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)問題，CZYBM與CZYBMBM分別表示在數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)中為該戶納稅人辦理相關(guān)稅收業(yè)務(wù)的操作人員及其所在部門，YWZJ是風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)在數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)中原業(yè)務(wù)表中的相關(guān)業(yè)務(wù)主鍵，這里作為區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)的唯一性標(biāo)識。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警信息的數(shù)據(jù)庫抓取設(shè)計(jì)

在構(gòu)建好監(jiān)控指標(biāo)庫后，根據(jù)指標(biāo)的掃描時(shí)間類別調(diào)度相應(yīng)的指標(biāo)，抓取預(yù)警監(jiān)控信息并插入到預(yù)警信息表（TA_HT_FXSBB）中。為減化抓取過程的代碼量，設(shè)計(jì)各時(shí)間類別指標(biāo)共用一個(gè)抓取過程PROCEDURE PRO_FXYJ_RUN（V_SJLB IN CHAR），以時(shí)間類別為區(qū)分參數(shù)，0、1、2、3、4分別對應(yīng)天、月、季、半年、年，多次調(diào)度。其調(diào)度過程設(shè)計(jì)如下：

先使用游標(biāo)暫存指標(biāo)取數(shù)口徑，然后再逐一調(diào)度，最后根據(jù)抓取到的指標(biāo)代碼、納稅人登記序號來更新相應(yīng)的監(jiān)控預(yù)警信息及納稅人信息。

由于稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量龐大，考慮到數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的負(fù)荷及效率，同時(shí)設(shè)計(jì)一個(gè)歷史表（TA_HT_FXSBB_HISTORY）存放歷史預(yù)警信息數(shù)據(jù)，而TA_HT_FXSBB只存放當(dāng)期要處理的數(shù)據(jù)，包括掃描時(shí)間為天類型的最近一天數(shù)據(jù)、掃描時(shí)間為月的最近一月數(shù)據(jù)、掃描時(shí)間為季的最近一季數(shù)據(jù)、掃描時(shí)間為半年的最近半年數(shù)據(jù)及掃描時(shí)間為年的最近一年數(shù)據(jù)。

2.3 預(yù)警信息的Web頁面處理流程設(shè)計(jì)

由數(shù)據(jù)庫指標(biāo)體系抓取的預(yù)警信息，在頁面直接展現(xiàn)給每個(gè)稅務(wù)操作人員，其界面展示如圖2所示。

稅務(wù)局人員登錄本系統(tǒng)后，選擇相應(yīng)的省、市、區(qū)縣、分局，即可查詢涉及到操作人員本人的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示信息，展開從表，可以看到詳細(xì)的預(yù)警說明，然后對具體的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的操作即可；如果操作人員認(rèn)為當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)誤判，則可以對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息進(jìn)行標(biāo)記，提交由部門主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行二次審核甄別，主要領(lǐng)導(dǎo)判定確屬誤判，則稅務(wù)人員不需要再應(yīng)對，并且以后不再推送；領(lǐng)導(dǎo)審批不通過，則仍要求稅務(wù)人員進(jìn)行正常應(yīng)對。稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)整體流程圖如圖3所示。

2.4 類的設(shè)計(jì)

預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)主要是在指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，定時(shí)抓取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息到TA_HT_FXSBB，同時(shí)把往期數(shù)據(jù)移入TA_Ht_FXSBB_HISTORY中。當(dāng)稅務(wù)人員在處理預(yù)警信息時(shí)，針對個(gè)別特殊納稅人存在誤抓的預(yù)警提示信息要進(jìn)行標(biāo)記，數(shù)據(jù)會(huì)寫入審批表TA_HT_FXSBSP中，由部門主要領(lǐng)導(dǎo)對數(shù)據(jù)進(jìn)行二次甄別審批。預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)核心類圖設(shè)計(jì)如圖4所示。

3 稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)

稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)考慮采用.Net+Oracle數(shù)據(jù)庫架構(gòu)，采用IIS發(fā)布網(wǎng)站，其開發(fā)和運(yùn)行環(huán)境設(shè)計(jì)如表2所列。

當(dāng)數(shù)據(jù)量達(dá)到一定數(shù)量級后，數(shù)據(jù)庫的查詢效率會(huì)變得極為低下，為了提高查詢效率，通常我們會(huì)在相應(yīng)的數(shù)據(jù)表上建立索引[3]以提高效率，這里需要在TA_HT_FXSBB和TA_HT_FXSBB_HISTORY建立索引。

由于預(yù)警系統(tǒng)采用獨(dú)立數(shù)據(jù)庫，在抓取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警事務(wù)時(shí)就需要對遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取[4]，這里可以由Oracle數(shù)據(jù)庫中的DataBase Link來實(shí)現(xiàn)這一需要，DataBase Link定義一個(gè)數(shù)據(jù)庫訪問另一個(gè)數(shù)據(jù)庫的路徑，允許本地?cái)?shù)據(jù)庫用戶訪問遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)庫或查詢、執(zhí)行程序，但需要注意DataBase只是一種單向訪問，如果想從遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)庫訪問本地?cái)?shù)據(jù)庫則必須在遠(yuǎn)程庫上定義訪問本地庫的DataBase Link。

4 結(jié) 語

本文主要探究了基于Oracle數(shù)據(jù)庫的稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)，并希望對實(shí)際的社會(huì)生產(chǎn)管理產(chǎn)生積極影響。隨著國家稅務(wù)管理自動(dòng)化的逐步推進(jìn)，預(yù)警系統(tǒng)也必將進(jìn)一步得到完善。

參考文獻(xiàn)

[1] 申山宏.我國納稅評估發(fā)展存在的問題及對策思考[J].北方經(jīng)貿(mào)，2013 （8）：96-97.

[2] 張基溫.計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)原理[M].北京：高等教育出版社，2003.

[3] 黃亮.稅務(wù)海量數(shù)據(jù)倉庫的設(shè)計(jì)與優(yōu)化[D].濟(jì)南：山東大學(xué)，2014.

[4] 王一鵬.貴州地稅納稅評估系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].武漢：湖北大學(xué)，2015.