基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議

■許榮華　羅　偉

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基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議

■許榮華羅偉

隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型的不斷推進(jìn)和深入，內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)成了內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果、經(jīng)驗(yàn)?zāi)芊竦玫接行占?、轉(zhuǎn)化的至關(guān)重要的因素。

一、基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問(wèn)題

人民銀行內(nèi)審職業(yè)是一個(gè)有別于人民銀行其他職業(yè)的特殊職業(yè)，這對(duì)內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)提出了很高的要求。近年來(lái)，人民銀行圍繞職業(yè)化、專家型、復(fù)合型內(nèi)審干部隊(duì)伍建設(shè)目標(biāo)，采取了一系列工作舉措，如：加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，開(kāi)展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)審“人才庫(kù)”建設(shè)，建立課題制、以查代訓(xùn)工作機(jī)制等，內(nèi)審干部整體素質(zhì)得到有效提升。但是，現(xiàn)有內(nèi)審干部隊(duì)伍總體上專業(yè)化程度還不夠高，與內(nèi)審轉(zhuǎn)型對(duì)內(nèi)審職業(yè)能力要求還有較大差距。

（一）職業(yè)化程度低。對(duì)內(nèi)審人員沒(méi)有職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，目前內(nèi)審人員配置除了部門負(fù)責(zé)人任命須上級(jí)內(nèi)審部門審批外，其他人員都由各級(jí)行黨委自主決定，內(nèi)審人員從業(yè)未有明確的標(biāo)準(zhǔn)，例如工作經(jīng)歷、學(xué)歷學(xué)位、能力測(cè)試等；科班出生人員少，各級(jí)行審計(jì)科班出身的人員甚少，大多數(shù)是半路出家，從稽核崗位轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)或者從業(yè)務(wù)崗位上轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，審計(jì)理論不強(qiáng)；專業(yè)持證人員少，雖然近年來(lái)總行大力推進(jìn)內(nèi)審職業(yè)化建設(shè)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加CIA和內(nèi)審崗位資格證書(shū)考試，但目前持證比率還是比較低。以撫州為例，持有CIA證書(shū)人員僅為2人，持有CPA證書(shū)的人數(shù)為0。

（二）計(jì)算機(jī)審計(jì)人才匱乏。隨著人民銀行業(yè)務(wù)和管理的信息化水平不斷提高，審計(jì)人員面對(duì)計(jì)算機(jī)處理的數(shù)據(jù)，其數(shù)量動(dòng)輒以百萬(wàn)、千萬(wàn)計(jì)甚至更大，這使得傳統(tǒng)手工審計(jì)的方法變得低效甚至無(wú)效?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)以財(cái)務(wù)類和經(jīng)濟(jì)金融類專業(yè)人員為主，具有科技專業(yè)背景或者從業(yè)經(jīng)歷的人員很少。以撫州為例，內(nèi)審人員中，具有科技從業(yè)背景人員比率僅為10.3%。

（三）復(fù)合型人才相對(duì)較少。目前人民銀行基層行內(nèi)審人員相對(duì)較少，而面對(duì)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)種類多、變化大，這對(duì)復(fù)合型人才提出了很大的需求。但從現(xiàn)行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)分析，相當(dāng)一部分人具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等專業(yè)能力，但缺乏貨幣政策管理、信息技術(shù)等方面工作經(jīng)驗(yàn)，而懂得貨幣政策業(yè)務(wù)的內(nèi)審人員又缺乏其他方面的工作經(jīng)驗(yàn)；有些年齡較長(zhǎng)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)審人員，分析能力、文字綜合能力又相對(duì)比較弱，而年輕同志懂計(jì)算機(jī)技術(shù)，擅長(zhǎng)模型、數(shù)理分析等，但缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)深度、語(yǔ)言表達(dá)等都難以到位。

（四）長(zhǎng)遠(yuǎn)職業(yè)規(guī)劃性弱。人民銀行內(nèi)審條線管理主要側(cè)重于業(yè)務(wù)，而對(duì)于內(nèi)審人員管理主要以屬地為主。由于每個(gè)機(jī)構(gòu)決策層對(duì)內(nèi)審工作定位、內(nèi)涵的理解不盡一致或不夠到位，一般而言，在內(nèi)審人員的配置、崗位調(diào)整等過(guò)程中會(huì)顧及內(nèi)審職業(yè)需要，但通常不會(huì)有更特殊的考慮或安排，如內(nèi)審職業(yè)人力資源管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、特定時(shí)期內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)的多元化配比、內(nèi)審人員個(gè)人職業(yè)發(fā)展等，特別是在既符合專業(yè)性又符合復(fù)合型特質(zhì)人才的培養(yǎng)上，如何做好內(nèi)審人力資源管理的體制設(shè)計(jì)還沒(méi)有相對(duì)成熟的做法。

（五）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)概率較高。受人民銀行內(nèi)審工作體制決定，內(nèi)審工作獨(dú)立性差，內(nèi)審人員在工作環(huán)境、身份性質(zhì)、福利待遇、榮譽(yù)評(píng)比等方面與同級(jí)被監(jiān)督主體完全平等，內(nèi)審人員的任免、晉升完全受同級(jí)黨委影響。因此，內(nèi)審人員很可能在權(quán)衡個(gè)人利益時(shí)違背職業(yè)道德，存在懈怠審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)。

二、改進(jìn)基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)的建議

（一）倡導(dǎo)文化引領(lǐng)，營(yíng)造良好內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。

任何一項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，其背后都有相應(yīng)的文化作支撐。在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的深化階段，經(jīng)過(guò)審計(jì)實(shí)踐的檢驗(yàn)，以內(nèi)部控制、績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等為主題的新型審計(jì)理念已深入人心，再加上審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中認(rèn)同并遵循的具有審計(jì)特色的價(jià)值觀念、行為準(zhǔn)則、發(fā)展戰(zhàn)略、審計(jì)紀(jì)律和道德規(guī)范等都是審計(jì)文化的范疇。現(xiàn)在要做的就是把這些零碎的、孤立的、甚至朦朧的行為理念串聯(lián)起來(lái)，形成審計(jì)文化，來(lái)指導(dǎo)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展，來(lái)指導(dǎo)審計(jì)人員的行為方式，培養(yǎng)審計(jì)人員高尚的職業(yè)道德情操和強(qiáng)烈的職業(yè)責(zé)任感。

（二）嚴(yán)格崗位準(zhǔn)入，建立央行內(nèi)審人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是樹(shù)立審計(jì)品牌、保證審計(jì)質(zhì)量的最有力保障。只有具備了符合職能能力的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，控制從業(yè)人員素質(zhì)，才能從根本上提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。建立人民銀行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是提升人民銀行內(nèi)審從業(yè)能力的有力途徑。一方面，央行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)涵蓋準(zhǔn)入與退出機(jī)制、專業(yè)背景、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、勝任能力、職業(yè)道德、心理素質(zhì)等要素。另一方面，不同層級(jí)從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不同，可以借鑒國(guó)際通行的資格認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，分為“初級(jí)從業(yè)人員、中級(jí)從業(yè)人員和高級(jí)從業(yè)人員”。與此同時(shí)，由于內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人在承擔(dān)內(nèi)審工作的同時(shí)，履行著更多的管理與統(tǒng)籌職能，因此內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人在管理能力、統(tǒng)籌能力、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)上應(yīng)該有更高要求和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）健全各項(xiàng)機(jī)制，引導(dǎo)職業(yè)能力逐步提升。

1.構(gòu)建專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)，一是有助于內(nèi)審人員積極了解國(guó)內(nèi)外先進(jìn)內(nèi)審實(shí)務(wù)，了解自身內(nèi)審現(xiàn)狀和組織現(xiàn)狀，更新知識(shí)，開(kāi)闊視野，積極引進(jìn)和嘗試先進(jìn)的審計(jì)理念和審計(jì)方法；二是有助于內(nèi)審人員了解自己處于哪級(jí)水平、分析查找個(gè)人水平的差距，努力提升執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)，改變當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)審人員專業(yè)能力“滯長(zhǎng)”的現(xiàn)狀，保持內(nèi)審工作水平循序上升與持續(xù)發(fā)展。評(píng)估主要依據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架》、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、央行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等要求，梳理現(xiàn)有人員基本信息和結(jié)構(gòu)資料，運(yùn)用“目標(biāo)管理法、調(diào)查表法、能力測(cè)評(píng)法”等相結(jié)合的方法，圍繞內(nèi)審人員知識(shí)水平、工作態(tài)度、工作水平、工作業(yè)績(jī)和創(chuàng)新潛能,以職業(yè)道德、準(zhǔn)則遵循、內(nèi)審流程和制度執(zhí)行為基準(zhǔn)展開(kāi)評(píng)估。

2.完善央行內(nèi)部審計(jì)人員培養(yǎng)機(jī)制。建立良性的人員培養(yǎng)機(jī)制，是保證人民銀行內(nèi)審事業(yè)科學(xué)性、持續(xù)性發(fā)展的根本保證。一是建立后續(xù)教育機(jī)制。只有不斷更新相關(guān)專業(yè)知識(shí)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)才能保持審計(jì)專業(yè)勝任能力。應(yīng)通過(guò)建立制度化、體系化的后續(xù)培養(yǎng)機(jī)制，例如規(guī)定后續(xù)教育時(shí)間、頻率，后續(xù)教育形式可豐富多樣，如崗位鍛煉、以查代訓(xùn)等。二是建立人民銀行內(nèi)審中長(zhǎng)期人才建設(shè)規(guī)劃。內(nèi)審由于未實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理，人員職業(yè)規(guī)劃性弱，應(yīng)通過(guò)改進(jìn)管理體制，根據(jù)人民銀行審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)需求，出具中長(zhǎng)期人才建設(shè)規(guī)劃，通過(guò)各種培訓(xùn)、激勵(lì)、崗位鍛煉、獲取證書(shū)等方式，逐步提高內(nèi)審人員理論修養(yǎng)，增強(qiáng)審計(jì)人員在基建工程、信息技術(shù)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的審計(jì)能力，提高內(nèi)審人員專業(yè)能力。

3.完善內(nèi)審人員考核激勵(lì)機(jī)制?，F(xiàn)行人民銀行內(nèi)審人員按照各分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一考核體系，由所屬單位進(jìn)行統(tǒng)一人事考核和評(píng)價(jià)，現(xiàn)行考核體系難以對(duì)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，未能對(duì)內(nèi)審人員提升業(yè)務(wù)能力起到有效激勵(lì)作用。應(yīng)建立獨(dú)立的內(nèi)審人員考核和激勵(lì)機(jī)制，在壓力的同時(shí)，增強(qiáng)動(dòng)力，引導(dǎo)內(nèi)審人員主動(dòng)提升職業(yè)能力。

（作者單位：中國(guó)人民銀行撫州市中心支行、中國(guó)人民銀行南豐縣支行）