當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施探討

王群英

摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也將日趨激烈，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將受到更多不確定因素的干擾，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面，風(fēng)險(xiǎn)性將有所增加。因此，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要經(jīng)過(guò)幾個(gè)步驟，通過(guò)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)估、測(cè)量和分析，有針對(duì)性地采取防范對(duì)策，預(yù)防和制止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自市場(chǎng)環(huán)境的異化和內(nèi)部管理的缺失，受不可控因素和人為因素的影響，可能使企業(yè)收益與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)發(fā)生偏離。風(fēng)險(xiǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的哪個(gè)環(huán)節(jié)都有可能發(fā)生，一個(gè)鏈條出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)給整個(gè)系統(tǒng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，不能及時(shí)采取必要的措施予以補(bǔ)救就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，給企業(yè)帶來(lái)或大或小的損失，最終出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，造成利潤(rùn)的下降和償債能力的弱化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和生存發(fā)展，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究有著非常重要現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)點(diǎn)，有著自己的客觀規(guī)律，充分認(rèn)識(shí)和了解其特性，才能實(shí)現(xiàn)有效地控制和防范。

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成誘因

（一）企業(yè)融資存在管控盲區(qū)

在企業(yè)開(kāi)辦的初期，財(cái)務(wù)帳目的實(shí)收資本不多，就已經(jīng)構(gòu)成了負(fù)債經(jīng)營(yíng)。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)在資金沒(méi)有足額到位時(shí)便倉(cāng)促上馬，用銀行的融資來(lái)進(jìn)行資金的使用和調(diào)配，還未賺錢(qián)先背上了償還利息的包袱，埋下了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患。尤其是一些民營(yíng)企業(yè)，采取的是分光吃光的政策，缺乏資金的積累，自流資金勉強(qiáng)能夠維持運(yùn)轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題束手無(wú)策，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力極低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率很高。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管控機(jī)制有待完善

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不力主要是財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的弱化，缺乏必要的壞賬準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)防范，使原本可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)意外爆發(fā)。表現(xiàn)在企業(yè)管理高層的是財(cái)務(wù)決策失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，表現(xiàn)在中層的是財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有嚴(yán)格的管理制度，在執(zhí)行中存在著管理漏洞，表現(xiàn)在基層的是一般財(cái)務(wù)人員只管做好自己的事情，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與己無(wú)關(guān)。這就說(shuō)明企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制并不健全，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)概念的理解過(guò)于片面，沒(méi)有站在市場(chǎng)的高度來(lái)審視企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)舉措亟待改進(jìn)

管理好企業(yè)資本，使之正確合理地配置是財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。這就是別把“雞蛋放在一個(gè)籃子里”，如果企業(yè)只是一味地追求高額利潤(rùn)，而不顧資本結(jié)構(gòu)的畸形配置，盲目進(jìn)行股權(quán)融資，喪失了償還債務(wù)的能力，就會(huì)使?jié)撛诘呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大量聚集，隨時(shí)都有可能爆發(fā)。高利潤(rùn)和高風(fēng)險(xiǎn)總是結(jié)伴而行的，如果總是期望利用財(cái)務(wù)杠桿來(lái)獲取最大利潤(rùn)，就要以加大股票債券發(fā)行量，加大貸款額度來(lái)籌集更多的資金。這也就意味著將來(lái)需要更多的資金去償還本金和利息，一旦投資失敗，它帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將是致命的。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，過(guò)高的融資額也是一個(gè)負(fù)擔(dān)，生產(chǎn)的產(chǎn)品銷路不好，庫(kù)存過(guò)高資金就會(huì)沉淀下來(lái)，也就成了所謂的“死錢(qián)”，當(dāng)周轉(zhuǎn)資金枯竭時(shí)，生產(chǎn)被迫停止，大量的不良債務(wù)產(chǎn)生，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便來(lái)臨了。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)科學(xué)融資

在企業(yè)財(cái)務(wù)決策中，為了保證資金的安全，只有在資金周轉(zhuǎn)良好，并且有一定的結(jié)余時(shí)才能考慮對(duì)外投資。在重大項(xiàng)目投資時(shí)，尤其要做好可行性調(diào)研工作，選擇風(fēng)險(xiǎn)因素較小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本可控的項(xiàng)目，在充分規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，獲取較高的經(jīng)濟(jì)效益。如果是最大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)企業(yè)將無(wú)力應(yīng)對(duì)的項(xiàng)目，即使能夠獲得可觀的收益，也要謹(jǐn)慎，寧可減少投資，也不要冒企業(yè)無(wú)法承受的風(fēng)險(xiǎn)。在投資前要做大量的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)設(shè)工作，深入地分析將來(lái)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾怂愠鲐?cái)務(wù)成果與預(yù)期收益的誤差。要全面分析企業(yè)面臨的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)投資。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，在企業(yè)利潤(rùn)的分配上、應(yīng)收賬款的帳齡分析上要科學(xué)合理，采取進(jìn)一步縮短應(yīng)收賬款的帳期，縮減壞賬準(zhǔn)備等措施。并依據(jù)企業(yè)目前資金使用的期限以及預(yù)期現(xiàn)金流量情況對(duì)借款進(jìn)行期限限制，從而采取最為適合的融資手段，使資金結(jié)構(gòu)更為合理，然后對(duì)籌資活動(dòng)是否合理進(jìn)行有效科學(xué)的驗(yàn)證。

一個(gè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理，標(biāo)志著它的財(cái)務(wù)運(yùn)行是否穩(wěn)定，尤其是表現(xiàn)在融資上，最佳的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)追尋的目標(biāo)。所以，在企業(yè)籌措資金時(shí)，要把社會(huì)上發(fā)行的各種證券、股票、銀行貸款等金融產(chǎn)品做一個(gè)全面的分析和評(píng)價(jià)，選擇最適合企業(yè)現(xiàn)實(shí)的投資方式。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀以及能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)各種金融產(chǎn)品的投資進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和收益評(píng)估，集中投資與分散風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使之成為企業(yè)一個(gè)作為活躍和安全的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。在企業(yè)的資金分配上，在保證各個(gè)股東正常的收益和分紅下，給來(lái)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)留足必要的流動(dòng)資金，更好的擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高投資水平，最大限度地防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高企業(yè)財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的形式，將企業(yè)不可預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散開(kāi)來(lái)，一旦發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，還可以通過(guò)其他合法的措施把風(fēng)險(xiǎn)向其他團(tuán)體和個(gè)人轉(zhuǎn)移。

（二）推進(jìn)管理機(jī)制建設(shè)，提升預(yù)警能力

1、發(fā)揮財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的主導(dǎo)作用，建立功能完善的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制

用制度的形式確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完備和有效，構(gòu)建企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配齊財(cái)務(wù)管理人員，構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，責(zé)任落實(shí)到人。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)督措施，具體地監(jiān)督資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一項(xiàng)籌資、投資以及現(xiàn)金流動(dòng)情況都要有據(jù)可查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，堅(jiān)決避免重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

在有些企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是缺失的，有的只是依附與財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)之中，所能起到的作用有限，所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須獨(dú)立，不受企業(yè)組織的支配和管理，它的構(gòu)成成分應(yīng)該包括企業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員和第三方的財(cái)務(wù)專家，避免企業(yè)高管對(duì)這一機(jī)構(gòu)進(jìn)行權(quán)力控制。要定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)預(yù)警。在風(fēng)險(xiǎn)較小屬于可控范圍之內(nèi)的要制定措施，及時(shí)排除和化解。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患要重點(diǎn)研究，對(duì)問(wèn)題的產(chǎn)生要追根尋源，然后有針對(duì)性地提出應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)進(jìn)行干預(yù)，防止風(fēng)險(xiǎn)損失的擴(kuò)大，杜絕類似風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，把損失降低到最低限度。

（三）改善企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

1、優(yōu)化權(quán)利，規(guī)范財(cái)務(wù)控制

對(duì)于既有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要采取多種促使及時(shí)控制和消除，保護(hù)企業(yè)利益不受損害，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)積極性，主動(dòng)參與財(cái)務(wù)管理工作，從而實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的有機(jī)統(tǒng)一，構(gòu)建起清晰、規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，促使企業(yè)盡快擺脫困境，將損失降到最低。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管力度，規(guī)范會(huì)計(jì)部門(mén)監(jiān)督管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)管理全面優(yōu)化，保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性和獨(dú)立性。切實(shí)避免財(cái)務(wù)失誤為企業(yè)造成的損失，尤其是在決策制定方面造成的不利影響，從而使企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將損失降到最低。

2、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)，提升資金運(yùn)營(yíng)效率

如果企業(yè)正面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響，企業(yè)更要在這樣的環(huán)境下嚴(yán)格自我約束，在產(chǎn)品質(zhì)量上下功夫，在銷售服務(wù)質(zhì)量上不斷完善，從而重塑企業(yè)的市場(chǎng)口碑。只有這樣，才能使企業(yè)在危機(jī)中創(chuàng)造生機(jī)，獲得社會(huì)公眾的支持，這一點(diǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展尤為重要。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行重新定位和梳理，對(duì)于企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，首先核算企業(yè)現(xiàn)階段的資金最佳配置，并與之前的資金機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)比，探索更合理、更有效的籌資機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化變化。除必要的融資途徑外，企業(yè)還需要增大銷售額度，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的及時(shí)補(bǔ)充，從而使資金機(jī)構(gòu)更加科學(xué)。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，為企業(yè)帶來(lái)更多機(jī)遇的同時(shí)，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。這就促使財(cái)務(wù)管理更為重要，尤其是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的綜合性管理。多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展相比明顯滯后，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。本文從廣義范圍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出相應(yīng)的防范措施，旨在促進(jìn)企業(yè)管理者建立更為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，逐漸形成具有指導(dǎo)性和前瞻新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效化、規(guī)范化發(fā)展。

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