XBRL在財(cái)務(wù)交互報(bào)告系統(tǒng)中的應(yīng)用

于志強(qiáng)　陽(yáng)靈芬

摘要：近年隨著XBRL的發(fā)展，基于XBRL的新型網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)也初步在企事業(yè)財(cái)務(wù)工作中得以應(yīng)用。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化定義和表示，可以及時(shí)、準(zhǔn)確、高效、經(jīng)濟(jì)的存儲(chǔ)和處理這些數(shù)據(jù)，使計(jì)算機(jī)信息技術(shù)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告有機(jī)融合。該文從XBRL網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)支撐-XBRL、XSLT、WEB技術(shù)出發(fā)，闡述了財(cái)務(wù)交互報(bào)告系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)過(guò)程，該系統(tǒng)有效地解決了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)存在的弱交互性問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：XBRL；財(cái)務(wù)報(bào)告；信息化

中圖分類號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044（2016）03-0109-02

XBRL是可擴(kuò)展標(biāo)記語(yǔ)言XML在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，是非結(jié)構(gòu)化財(cái)務(wù)信息處理的最新技術(shù)，其描述簡(jiǎn)單可擴(kuò)展性高，主要用于商業(yè)和財(cái)務(wù)信息的定義和交換。XBRL較好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與單位內(nèi)部管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換，使得在傳統(tǒng)報(bào)告模式下無(wú)法實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)交互成為可能。本文采用XBRL和XSLT構(gòu)建了財(cái)務(wù)交互報(bào)告系統(tǒng)核心展示及轉(zhuǎn)換模塊的同時(shí)，結(jié)合WEB技術(shù)和MQ推送，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)推送與發(fā)布。

1 項(xiàng)目背景和總體方案

1.1 項(xiàng)目背景

傳統(tǒng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)注信息的準(zhǔn)確性、實(shí)時(shí)性，而內(nèi)容相對(duì)固定，可定制化差。本文針對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告的缺點(diǎn)，建立了交互報(bào)告系統(tǒng)，除關(guān)注傳統(tǒng)財(cái)務(wù)所關(guān)注的信息準(zhǔn)確性、實(shí)時(shí)性之外，為信息使用者與信息提供者的交互及XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告的推廣提供支持。

1.2 總體架構(gòu)設(shè)計(jì)

基于XBRL技術(shù)的財(cái)務(wù)交互報(bào)告系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜工程，一個(gè)顯著阻力來(lái)自于信息使用者和信息提供者對(duì)XBRL技術(shù)規(guī)范以及轉(zhuǎn)換流程的把握，為保證系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，方案設(shè)計(jì)遵循如下原則：技術(shù)先進(jìn)、系統(tǒng)實(shí)用、結(jié)構(gòu)合理、產(chǎn)品主流、成本控制、持續(xù)運(yùn)維作為基本建設(shè)原則。

2 詳細(xì)功能設(shè)計(jì)

本系統(tǒng)采用B/S架構(gòu)，系統(tǒng)從總體上分為展示層、控制層、XML接口層、數(shù)據(jù)層四層?？刂茖訛檎麄€(gè)系統(tǒng)的核心，依據(jù)XBRL的構(gòu)建原則和XSLT的轉(zhuǎn)換原則進(jìn)行構(gòu)建，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的組成元素進(jìn)行變換及相對(duì)自由的組合，從而生成符合使用者需求的可定制化報(bào)告。目前支持XBRL基本元素及XSLT中全部標(biāo)簽：xsl：template xsl：call-template xsl：apply-templates xsl：param xsl：with-param的使用和分析。系統(tǒng)的整體功能設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)流程見(jiàn)圖1、圖2：

3 項(xiàng)目實(shí)施方案

3.1 開(kāi)發(fā)技術(shù)平臺(tái)選擇

1）WEB應(yīng)用設(shè)計(jì)

系統(tǒng)采用ASP.NET MVC三層結(jié)構(gòu)，因考慮XBRL和XSLT在系統(tǒng)中的重要性，在數(shù)據(jù)層的基礎(chǔ)上又構(gòu)建了XML接口層，形成展示層、控制層、XML接口層、數(shù)據(jù)層四層，XML的消息隊(duì)列處理使用IBM MQ。

2）數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)

經(jīng)系統(tǒng)需求分析，需采用關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)且數(shù)據(jù)量級(jí)在百萬(wàn)以下，因此使用SQL Server作為系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，ERSTUDIO作為設(shè)計(jì)軟件。

3） 網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)

考慮到財(cái)務(wù)系統(tǒng)的特殊性，通過(guò)ACL實(shí)現(xiàn)用戶IP訪問(wèn)限制，通過(guò)端口映射隱藏?cái)?shù)據(jù)庫(kù)實(shí)際IP地址，同時(shí)使用加密技術(shù)防止網(wǎng)絡(luò)嗅探。

3.2 項(xiàng)目實(shí)施階段

4 系統(tǒng)功能及實(shí)現(xiàn)

信息使用者可以通過(guò)系統(tǒng)制定報(bào)告的生成頻率、報(bào)告類型、報(bào)告對(duì)象，并可通過(guò)可配置化的界面對(duì)既有模板進(jìn)行可選項(xiàng)目的增加和刪除。信息提供者可通過(guò)系統(tǒng)配置對(duì)信息使用者的權(quán)限進(jìn)行指定，可細(xì)化到數(shù)據(jù)列級(jí)別，同時(shí)可對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)連接等參數(shù)進(jìn)行修改。系統(tǒng)界面及部分編碼實(shí)現(xiàn)如下：

5 結(jié)束語(yǔ)

本文從XBRL網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)支撐-XBRL文件的構(gòu)建為出發(fā)點(diǎn)，構(gòu)建了財(cái)務(wù)交互報(bào)告系統(tǒng)。目前系統(tǒng)還有待完善，存在界面配置不支持可拖拽化、只支持中文、XSLT轉(zhuǎn)換模塊還不支持遞歸等問(wèn)題。在下一步的工作中，將繼續(xù)增加技術(shù)投入，更加科學(xué)地利用信息化手段，做好系統(tǒng)的完善工作。系統(tǒng)投入使用以來(lái)，得到了信息使用者，尤其是高層次信息使用者的積極反饋，財(cái)務(wù)報(bào)告工作效率得到提升，使得財(cái)務(wù)信息發(fā)布更加智能化、實(shí)時(shí)化、為XBRL等新技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)工作者和使用者的沖擊提供了有效緩沖和知識(shí)儲(chǔ)備。新技術(shù)形式下，如何在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)等制度的約束下，提升信息化的適用性，也值得進(jìn)一步探討。

參考文獻(xiàn)：

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