淺析業(yè)主對工程項(xiàng)目實(shí)施階段的投資控制

張永超

(四川大西洋焊接材料股份有限公司， 四川自貢 643000)

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淺析業(yè)主對工程項(xiàng)目實(shí)施階段的投資控制

張永超

(四川大西洋焊接材料股份有限公司， 四川自貢 643000)

以全過程投資控制理念為基礎(chǔ)，考慮工程項(xiàng)目實(shí)施階段投資控制的幾個(gè)方面，從理論與實(shí)踐相結(jié)合提出意見和建議。

工程項(xiàng)目；業(yè)主；投資控制；實(shí)施階段

1　業(yè)主控制投資的目的

為對工程項(xiàng)目投資有效控制，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。通常，在滿足工程項(xiàng)目預(yù)定功能和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，業(yè)主從以下3方面綜合考量以實(shí)現(xiàn)控制投資的目的：

(1)建設(shè)投資額最少。業(yè)主應(yīng)做好投資估算、可行性研究，確定投資決策；進(jìn)行設(shè)計(jì)方案比較和優(yōu)選設(shè)計(jì)單位，對初步設(shè)計(jì)方案和概算進(jìn)行審查；進(jìn)行標(biāo)底與招標(biāo)文件編制，進(jìn)行招標(biāo)和優(yōu)選承建商并商簽合同；進(jìn)行施工階段的投資控制和竣工結(jié)算。

(2)建設(shè)工程全壽命周期費(fèi)用最少。業(yè)主應(yīng)在前面工作的基礎(chǔ)上，綜合對生產(chǎn)周期費(fèi)用的估算，統(tǒng)籌考慮建設(shè)期和使用期投資的辨證統(tǒng)一關(guān)系，以優(yōu)選全壽命總費(fèi)用最優(yōu)方案。通常，方法為財(cái)務(wù)評價(jià)。

(3)工程項(xiàng)目本身的投資效益與環(huán)境、社會(huì)效益的綜合效益最大化。業(yè)主還須進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)，滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)及環(huán)境需求，否則需犧牲局部以服從國家及社會(huì)需要。

2　業(yè)主控制投資的方法

實(shí)現(xiàn)投資效益最大化，目標(biāo)規(guī)劃和計(jì)劃組織、目標(biāo)管理和控制理論是控制投資的兩項(xiàng)前提。工程決策階段的投資控制可依賴項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)豐富的第三方專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，而實(shí)施階段投資控制應(yīng)做好以下四方面工作。

(1)應(yīng)設(shè)置好各階段工程投資控制的目標(biāo)，使其成為一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。目標(biāo)設(shè)置既要有先進(jìn)性又要有實(shí)現(xiàn)的可能性，目標(biāo)水平不能太低，也不可太高。

(2)在工程投資全過程控制中，必須重點(diǎn)突出。依據(jù)長期的工作經(jīng)驗(yàn)和工程投資的有關(guān)原則和方法，可著重從可操作性的角度進(jìn)行一些分析，例如工程投資按項(xiàng)目分解和按時(shí)間分解等。

(3)要立足于事先控制、主動(dòng)控制。投資控制，不能僅是反映投資決策、設(shè)計(jì)、發(fā)包、施工的開支情況，被動(dòng)地控制工程投資；而是要主動(dòng)地影響投資決策，影響設(shè)計(jì)、發(fā)包和施工，主動(dòng)控制工程投資。同時(shí)，要進(jìn)行建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析、投資風(fēng)險(xiǎn)分析及不確定性分析。

(4)要有效控制工程投資，應(yīng)綜合采用組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同和信息管理等措施，其中最重要的是技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。

3　業(yè)主對投資控制應(yīng)注意的問題

工程項(xiàng)目投資控制，以合理確定目標(biāo)為基礎(chǔ)，有效控制為核心。工程項(xiàng)目實(shí)施階段可有效實(shí)質(zhì)控制投資的具體工作階段為設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段和施工階段。期間，業(yè)主對投資控制應(yīng)注意以下幾個(gè)方面。

3.1設(shè)計(jì)階段

工程設(shè)計(jì)是決定建筑產(chǎn)品價(jià)值形成的關(guān)鍵階段?？辈熨Y料不準(zhǔn)確而導(dǎo)致采用不適當(dāng)?shù)牡鼗幚砘蚧A(chǔ)設(shè)計(jì)，使得工程的成本增加或結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)存在隱患。對于一般建筑工程占高比例開支(約占70 %)的材料和設(shè)備消耗費(fèi)用，都是在該階段隨著結(jié)構(gòu)形式、設(shè)備造型、材料選用等確定的。實(shí)際上在施工階段所進(jìn)行的投資控制，是控制工程進(jìn)展過程中可能增加的新工程費(fèi)用，本質(zhì)上決定工程投資多還是少、是否合理，這在設(shè)計(jì)階段已經(jīng)確定。實(shí)踐證明，在滿足項(xiàng)目使用功能的前提下，挖掘設(shè)計(jì)潛力可降低工程造價(jià)。業(yè)主應(yīng)主要從以下方面進(jìn)行重點(diǎn)控制。

(1)進(jìn)行設(shè)計(jì)方案招標(biāo)。業(yè)主可通過設(shè)計(jì)招標(biāo)來選擇優(yōu)秀的設(shè)計(jì)單位，從而保證設(shè)計(jì)的先進(jìn)性、合理性、準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)較多設(shè)計(jì)質(zhì)量問題。

(2)明確業(yè)主的設(shè)計(jì)意圖。除在編寫設(shè)計(jì)要求時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確反映業(yè)主的想法外，還應(yīng)要求設(shè)計(jì)單位認(rèn)真消化資料，針對工程的標(biāo)準(zhǔn)、功能、外觀、設(shè)備等涉及到工程投資的主要問題反復(fù)和業(yè)主磋商，準(zhǔn)確理解業(yè)主的設(shè)計(jì)意圖。

(3)要重視設(shè)計(jì)方案優(yōu)化。方案是設(shè)計(jì)的關(guān)鍵，因?yàn)樵O(shè)計(jì)方案確定后，工程的規(guī)模、建筑布局、結(jié)構(gòu)形式和設(shè)備要求等都初步確定，并構(gòu)成了投資方案的輪廓，為此要特別注意多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較。

(4)實(shí)行限額設(shè)計(jì)。所謂限額設(shè)計(jì)，就是在保證工程實(shí)體功能的前提下，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制項(xiàng)目工程造價(jià)，同時(shí)各專業(yè)按分配的投資限額控制設(shè)計(jì)。在設(shè)計(jì)時(shí)精打細(xì)算、精心設(shè)計(jì)，肥梁、胖柱、密鋼筋、深基礎(chǔ)浪費(fèi)等現(xiàn)象就會(huì)消失。同時(shí)，業(yè)主也可通過收集類似建設(shè)工程投資數(shù)據(jù)和資料，以作為開展技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的參考資料。

(5)運(yùn)用價(jià)值工程理論優(yōu)化設(shè)計(jì)。價(jià)值工程是處理工程造價(jià)和功能矛盾的一種現(xiàn)代化的管理手段。通過功能細(xì)劃，把多余的功能去掉，對造價(jià)高的功能實(shí)施重點(diǎn)控制，千方百計(jì)把工程造價(jià)降低。

(6)進(jìn)行設(shè)計(jì)質(zhì)量跟蹤。雖然設(shè)計(jì)單位有一套嚴(yán)格的校、審制度，但作為業(yè)主，必須跟蹤設(shè)計(jì)進(jìn)程與質(zhì)量。設(shè)計(jì)把關(guān)主要有2個(gè)方面：①跟蹤了解與協(xié)商，當(dāng)設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大改變時(shí)，業(yè)主應(yīng)及時(shí)掌握情況；②業(yè)主要能算細(xì)賬，在看設(shè)計(jì)圖紙時(shí)有經(jīng)濟(jì)觀念，要經(jīng)常動(dòng)手算一算，以防設(shè)計(jì)階段投資失控。

(7)審核設(shè)計(jì)概(預(yù))算，是該階段工作重點(diǎn)之一。設(shè)計(jì)概(預(yù))算的審核，主要有以下幾個(gè)方面。

①編制依據(jù)是否正確，包括各項(xiàng)定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)規(guī)定是否得到遵守，是否充分反映自然條件、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件，是否合理應(yīng)用各種原始資料提供的數(shù)據(jù)。

②工程量計(jì)算是否正確，有無漏算錯(cuò)誤。

③各分部分項(xiàng)套用定額單價(jià)是否正確，定額中參考價(jià)選用是否恰當(dāng)，暫估價(jià)是否合適。

④編制的補(bǔ)充定額、單價(jià)是否正確。

⑤各種取費(fèi)項(xiàng)目是否符合規(guī)定、是否符合工程實(shí)際，有無遺漏或在規(guī)定之外的取費(fèi)。

(8)正確處理業(yè)主、設(shè)計(jì)單位的關(guān)系，保障設(shè)計(jì)單位必要的、合理的利益。業(yè)主要控制工程投資，但業(yè)主也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到：設(shè)計(jì)費(fèi)用占工程投資比例很少(2 %～5 %)，而設(shè)計(jì)卻很大程度地決定了項(xiàng)目投資的合理性。因此，設(shè)計(jì)階段的投資控制并非是不合理地壓低設(shè)計(jì)費(fèi)，而是要通過設(shè)計(jì)優(yōu)化來實(shí)現(xiàn)投資控制。如果設(shè)計(jì)單位的利益不利于保證或不能實(shí)現(xiàn)一定的利潤，快出圖、應(yīng)付了事，表面上節(jié)約了費(fèi)用，而實(shí)際上造成了更大的浪費(fèi)。

3.2招投標(biāo)階段

3.2.1選擇好的施工隊(duì)伍

業(yè)主在招標(biāo)文件編制階段，就應(yīng)對施工單位的主要人員素質(zhì)、建設(shè)業(yè)績及資信情況等設(shè)定明確要求。同時(shí)，業(yè)主選擇報(bào)價(jià)低的對投資控制也更為有利。但目前有的采用低報(bào)價(jià)高索賠策略、采用不平衡報(bào)價(jià)等謀求中標(biāo)，為此，業(yè)主應(yīng)對承包商的投標(biāo)報(bào)價(jià)嚴(yán)加分析洞察其策略，弄清承包商的真實(shí)用意，為事后施工階段有針對性的控制打下基礎(chǔ)。

3.2.2確定合理的工程合同價(jià)款

評標(biāo)、定標(biāo)、商簽合同是招投標(biāo)階段投資控制的重要環(huán)節(jié)，為了確定合理的合同價(jià)，業(yè)主應(yīng)做好2件事。

(1)編制標(biāo)底。雖然現(xiàn)在公開招標(biāo)多以經(jīng)評審后的最低報(bào)價(jià)中標(biāo)，而不強(qiáng)調(diào)標(biāo)底作為評標(biāo)的絕對依據(jù)，但其仍然起到重要的參照作用。

(2)斟酌合同條款。合同中的工程價(jià)款，不應(yīng)籠統(tǒng)地寫為按有關(guān)規(guī)定和雙方審定的結(jié)算為準(zhǔn)等，為結(jié)算工程款埋下隱患，且一些帶有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目雙方更是難以準(zhǔn)確預(yù)見。為此，業(yè)主可委托經(jīng)驗(yàn)較豐富的第三方專業(yè)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，對其中涉及計(jì)量計(jì)價(jià)的重要條款給予專業(yè)性的審評及建議。同時(shí)，擬定合同條款時(shí)還應(yīng)注意盡量規(guī)避業(yè)主方投資控制的風(fēng)險(xiǎn)，尤其不要條款含混不清，授人以柄，導(dǎo)致索賠事件的較多發(fā)生。如有可能，應(yīng)盡量選用簽訂總價(jià)合同。

3.2.3進(jìn)行合同條款談判與簽約

合同管理是控制和協(xié)調(diào)的依據(jù)，也是經(jīng)濟(jì)的法律手段。合同簽訂得愈細(xì)愈好，能事前預(yù)料和想到的問題，都在合同中明確寫出，盡量減少合同執(zhí)行中的歧義與紛爭。語言上要嚴(yán)密，雙方責(zé)、權(quán)、利要明確，工程索賠條件必須清楚，合同價(jià)款的調(diào)整要明確規(guī)定：在什么情況下可調(diào)整、如何調(diào)整都要明確。合同簽訂前，業(yè)主應(yīng)交有關(guān)管理部門進(jìn)行預(yù)審，簽訂后更要及時(shí)備案，以保證合同的合法有效。

3.3施工階段

業(yè)主在施工階段控制投資應(yīng)嚴(yán)把八關(guān)。

(1)圖紙會(huì)審關(guān)。加強(qiáng)圖紙會(huì)審，將工程變更盡量控制在施工之前。在施工前，業(yè)主應(yīng)組織各方對圖紙技術(shù)的先進(jìn)性、施工的可行性等進(jìn)行審核。避免因設(shè)計(jì)考慮不周或失誤造成施工中工程變更，帶來經(jīng)濟(jì)損失。

(2)方案審查關(guān)。認(rèn)真審核承建商的施工方案，把施工方案與投資額結(jié)合起來評審，著重分析其技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的合理性。

(3)材料設(shè)備關(guān)。各種材料設(shè)備的訂貨、采購、制造應(yīng)先訂立計(jì)劃，以便對花多少錢心中有數(shù)。此外大宗材料設(shè)備的采購應(yīng)盡可能采取招標(biāo)方式，以有效控制工程投資。

(4)工程計(jì)量關(guān)。嚴(yán)格要求施工單位按圖施工，嚴(yán)格控制工程計(jì)量，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)堅(jiān)持質(zhì)量不合格者不予計(jì)量，圖紙以外(有明確變更要求的除外)不予計(jì)量，因施工方便增加的工程量不予計(jì)量。

(5)工程變更關(guān)。施工中工程變更應(yīng)盡量減少，尤其業(yè)主自身要盡可能做到不臨時(shí)增加功能、提高標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致投資增加。此外要防止施工單位因利益驅(qū)動(dòng)的工程變更，設(shè)計(jì)引起的工程變更也必須盡量避免，因地質(zhì)條件變化引起的工程變更須早作預(yù)控。

(6)索賠理賠關(guān)。業(yè)主應(yīng)全面履行合同義務(wù)，減少承包商的索賠機(jī)會(huì)，使其不至于采用“十擊一中”的索賠技藝。此外業(yè)主對于承包商的索賠要求，堅(jiān)持按程序、重證據(jù)，科學(xué)公正地處理，并積極收集有關(guān)證據(jù)，徹底剔除承包商索賠要求中的不合理部分。同時(shí)，業(yè)主也應(yīng)搞好反索賠工作。

(7)工程付款關(guān)。工程付款是制約承包商按質(zhì)按期完成工程項(xiàng)目，發(fā)揮投資效益的有效手段。且項(xiàng)目投資控制也是通過一次次工程付款簽證的控制來實(shí)現(xiàn)的，因此要做到不多付、不少付、不早付。對工程付款的控制，多年實(shí)踐表明：按階段目標(biāo)控制法，效果最佳。業(yè)主也可引入第三方專業(yè)的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，通過做好施工過程造價(jià)控制予以實(shí)現(xiàn)。

(8)結(jié)算審核關(guān)?？⒐そY(jié)算并不是工程付款的簡單累加，應(yīng)堅(jiān)持以現(xiàn)行的工程造價(jià)管理規(guī)定為依據(jù)，按照施工合同的約定根據(jù)竣工圖紙結(jié)合現(xiàn)場(隱蔽)簽證和設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審核計(jì)算。審查是否按圖紙及合同規(guī)定全部完成工作，認(rèn)真核實(shí)每項(xiàng)工程變更是否真正實(shí)施，該增的增、該減的減，實(shí)事求是。為了合理確定工程結(jié)算造價(jià)，計(jì)價(jià)必須準(zhǔn)確。工程造價(jià)人員應(yīng)堅(jiān)持深人現(xiàn)場了解情況，對特殊材料進(jìn)行市場詢價(jià)，掌握價(jià)格動(dòng)態(tài)，提高工程計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，為保證工作不出紕漏，應(yīng)實(shí)行工程結(jié)算第三方復(fù)審制度和工程尾款會(huì)簽制度，確保結(jié)算質(zhì)量和投資效益。

人是投資控制的主體，業(yè)主應(yīng)提高工程相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。嚴(yán)、勤、謹(jǐn)三方結(jié)合，做好投資控制工作。

[1]武育秦．工程承包與投標(biāo)報(bào)價(jià)[M]．重慶：重慶大學(xué)出版社，2000．

[2]徐大圖．工程造價(jià)的確定與控制[M]．北京：中國計(jì)劃出版社，1997．

[3]中國建設(shè)監(jiān)理協(xié)會(huì)﹒工程建設(shè)投資控制[M]．北京：知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2003．

[4]杜葵．工程經(jīng)濟(jì)學(xué)[M]．重慶：重慶大學(xué)出版社，2001．

[5]陳建國．工程計(jì)量與造價(jià)管理[M]．上海：同濟(jì)大學(xué)出版社，2001．

張永超(1980～)，男，本科，工程師，從事工程項(xiàng)目管理工作。

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[定稿日期]2016-05-06