煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資信息管理系統(tǒng)設(shè)計與應(yīng)用

吳 偉（神華神東煤炭集團(tuán)公司，陜西省神木縣719315）

煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資信息管理系統(tǒng)設(shè)計與應(yīng)用

吳 偉（神華神東煤炭集團(tuán)公司，陜西省神木縣719315）

固定資產(chǎn)投資是企業(yè)維持生產(chǎn)力的源泉，是實現(xiàn)簡單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的保障。固定資產(chǎn)投資涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、安全、物資、工程等多個方面，管理流程長、界面多，管理難度大，所以信息化手段很早就在煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理領(lǐng)域得到了應(yīng)用。本文結(jié)合固定資產(chǎn)投資管理信息化建設(shè)的應(yīng)用實踐情況，找出現(xiàn)有信息系統(tǒng)存在的不足，并提出建設(shè)一個現(xiàn)代化的項目投資管理系統(tǒng)。新系統(tǒng)建設(shè)涵蓋建設(shè)項目從戰(zhàn)略規(guī)劃、到項目后評價的全過程信息化管控，包括投資控制、進(jìn)度控制、合同控制等多個功能模塊，實現(xiàn)投資項目的多維度評價，能滿足企業(yè)各層級、多單位配合的組織界面管理需要，迅速傳遞各種報表和數(shù)據(jù)，做出正確的分析與決策，及時掌握項目實施進(jìn)度、做好資金平衡，并建立項目檔案數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資源共享。

固定資產(chǎn)投資；信息化系統(tǒng)

1 前言

現(xiàn)代投資建設(shè)項目管理的實踐表明，信息作為投資建設(shè)項目實施過程中相互溝通的最基本的前提條件，是進(jìn)行有效管理的基礎(chǔ)，對建設(shè)項目的梳理實施起到非常關(guān)鍵的作用。信息交流的效率和有效性，對建設(shè)項目的成功至關(guān)重要。投資建設(shè)項目管理信息系統(tǒng)是處理人-機(jī)系統(tǒng)，它通過收集、存儲及分析項目實施過程中的有關(guān)數(shù)據(jù)，輔助工程項目的管理人員和決策者規(guī)劃、決策和檢查，其核心是輔助對建設(shè)項目投資、進(jìn)度、質(zhì)量等目標(biāo)的規(guī)劃與控制。

隨著信息技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)的飛速發(fā)展，有效地組織與管理信息資源對投資建設(shè)項目的順利實施有著越來越重要的意義。特別是對固定資產(chǎn)投資管理精細(xì)化的要求在不斷提升，以及企業(yè)其他相關(guān)管理模塊信息化系統(tǒng)的研發(fā)、使用和系統(tǒng)升級改造，對固定資產(chǎn)投資信息化建設(shè)水平的要求也在不斷提高，本文結(jié)合固定資產(chǎn)投資管理信息化建設(shè)的應(yīng)用實踐情況，找出現(xiàn)有信息系統(tǒng)存在的不足，并提出新信息系統(tǒng)的設(shè)計理念、組織架構(gòu)和功能模塊等內(nèi)容。

2 基本概念及研究意義

2.1 固定資產(chǎn)投資

固定資產(chǎn)投資指建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動，即固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的活動。固定資產(chǎn)再生產(chǎn)指固定資產(chǎn)不斷地被生產(chǎn)出來和不斷被消費(fèi)掉、不斷更新和不斷擴(kuò)大的連續(xù)過程。固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程包括固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建及技術(shù)改造、更新改造等活動。

2.2 煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資

煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資指煤炭工業(yè)部門為了實現(xiàn)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)而興建各種建設(shè)性質(zhì)的礦井 （露天礦）、選煤廠、電廠、水泥廠、煤礦機(jī)械制造廠、鐵路專用線和附屬公用工程（如學(xué)校、醫(yī)院）等生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性的建筑安裝工程，設(shè)備、工具、器具的購置以及土地征用等各項工作。包含從建設(shè)項目前期開始到建設(shè)準(zhǔn)備，經(jīng)過建筑施工、設(shè)備安裝、建成投產(chǎn)、直至投產(chǎn)后投資回收的全過程。

2.3 研究意義

從宏觀經(jīng)濟(jì)角度來看，固定資產(chǎn)投資是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要引擎，在微觀上，固定資產(chǎn)投資是企業(yè)重要的經(jīng)營管理活動，是企業(yè)維持生產(chǎn)力的源泉，是實現(xiàn)簡單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的保障。固定資產(chǎn)投資涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、安全、物資、工程等多個方面，管理流程長、界面多，需眾多部門和單位協(xié)作配合才能完成，特別是煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資數(shù)額基數(shù)大，項目多、種類復(fù)雜，涉及部門廣、管理難度大，所以信息化手段很早就在煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理領(lǐng)域得到了應(yīng)用。為了加強(qiáng)項目投資的管理，建立投資自我約束機(jī)制，有效地控制項目建設(shè)成本，實現(xiàn)投入少、工期短、見效快，急需在原有系統(tǒng)上升級改造，建立一個現(xiàn)代化的投資管理系統(tǒng)。

3 現(xiàn)行信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)描述及分析

3.1 現(xiàn)行系統(tǒng)建設(shè)使用情況

3.1.1 固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計系統(tǒng)建設(shè)

固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的基本任務(wù)是準(zhǔn)確、及時、全面地放映固定資產(chǎn)投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效果，為國家宏觀決策和管理提供依據(jù)，對固定資產(chǎn)投資活動進(jìn)行分析。我國統(tǒng)計局很早就建立了固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計報表制度，有一套完善的固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送體系。在固定資產(chǎn)投資方面，信息化系統(tǒng)最早也是應(yīng)用在統(tǒng)計模塊。使用信息化手段取代手工錄入，在信息系統(tǒng)中實現(xiàn)投資完成金額的錄入、審核、匯總、報送、分析等工作，方便、快捷、準(zhǔn)確、高效的得到反映固定資產(chǎn)投資建設(shè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效果的相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

3.1.2 固定資產(chǎn)投資計劃管理系統(tǒng)建設(shè)

隨著固定資產(chǎn)投資管理的深入，很多企業(yè)將信息化系統(tǒng)從統(tǒng)計模塊延伸到計劃管理模塊。在信息化系統(tǒng)中完成固定資產(chǎn)投資計劃編制、審核、審批、匯總、下達(dá)等工作內(nèi)容，并與統(tǒng)計系統(tǒng)對接，實現(xiàn)統(tǒng)計完成數(shù)據(jù)與計劃下達(dá)數(shù)據(jù)的對比分析。計劃管理系統(tǒng)與統(tǒng)計管理系統(tǒng)形成閉環(huán)管理，深化了信息化系統(tǒng)在固定資產(chǎn)投資管理領(lǐng)域的應(yīng)用。

3.1.3 其他相關(guān)信息化系統(tǒng)建設(shè)

與固定資產(chǎn)投資有關(guān)的信息化系統(tǒng)還包括工程管理系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、財務(wù)結(jié)算ERP系統(tǒng)等。

3.2 現(xiàn)行信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)描述與分析

通過對一些企業(yè)固定資產(chǎn)投資信息化系統(tǒng)應(yīng)用情況的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，統(tǒng)計模塊應(yīng)用趨于成熟，能得到反映企業(yè)固定資產(chǎn)投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效果的各類指標(biāo)，并完成地方、行業(yè)、國家統(tǒng)計部門各類報表的報送工作。固定資產(chǎn)投資計劃管理模塊應(yīng)用也比較廣泛，能在系統(tǒng)中實現(xiàn)從計劃編制到下達(dá)的全部工作。

以神東公司為例，目前該公司使用的投資管理信息系統(tǒng)軟件采用國際領(lǐng)先的Oracle海波龍預(yù)算產(chǎn)品，于2012年投入使用。該信息系統(tǒng)主要包括計劃管理和統(tǒng)計管理兩個模塊。計劃管理系統(tǒng)除了包括計劃編制、審核、審批、匯總、下達(dá)等工作內(nèi)容外，還在系統(tǒng)中內(nèi)置了各類計劃編審指標(biāo)和計劃定額，為計劃編制及投資估算編制提供依據(jù)，還能實現(xiàn)計劃編制的在線審批，全程記錄計劃的審核過程等內(nèi)容，體現(xiàn)了計劃編審的科學(xué)性、規(guī)范性、可控性和可溯性。統(tǒng)計管理模塊除了能計算出各類統(tǒng)計指標(biāo)數(shù)據(jù)外，還能生成各類統(tǒng)計報表和圖表，開展統(tǒng)計分析工作，并能跟蹤項目實施進(jìn)度，記錄項目實施重點(diǎn)環(huán)節(jié)，分析項目進(jìn)展情況，以便提出控制措施，確保項目順利實施，提高投資完成率。同時，神東公司目前還使用了工程管理系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、財務(wù)結(jié)算ERP系統(tǒng)輔助完成工程管理、物資采購、合同、財務(wù)結(jié)算等工作。

3.3 現(xiàn)行信息系統(tǒng)存在的不足

（1）現(xiàn)有信息化系統(tǒng)只包括計劃管理和統(tǒng)計管理模塊，未覆蓋建設(shè)項目全過程管理。現(xiàn)有系統(tǒng)未開發(fā)中長期規(guī)劃、三年滾動規(guī)劃、預(yù)可研、可研及項目后評價管理模塊，未實現(xiàn)規(guī)劃、立項、計劃的聯(lián)動關(guān)系，不具備支持投資前決策和后評價的分析能力。

（2）基礎(chǔ)信息多為基層管理人員手工錄入，統(tǒng)計和檢索工作量大，在很多地方造成數(shù)據(jù)的二次錄入，數(shù)據(jù)不能重復(fù)利用。例如項目立項信息、計劃編制、項目實施狀態(tài)節(jié)點(diǎn)、投資完成情況等表格單據(jù)全部是手工操作錄入系統(tǒng)，不僅增加了工作量，而且準(zhǔn)確度較低。隨著物資采購系統(tǒng)、工程項目管理系統(tǒng)、財務(wù)信息化系統(tǒng)升級，很多數(shù)據(jù)信息可以通過系統(tǒng)關(guān)聯(lián)直接取得。

（3）由于業(yè)務(wù)職責(zé)劃分，各業(yè)務(wù)部門或單位分段式管理固定資產(chǎn)投資全過程各個環(huán)節(jié)，例如規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)項目立項、計劃、統(tǒng)計管理，財務(wù)負(fù)責(zé)建設(shè)項目核算，工程部負(fù)責(zé)項目實施，物資部負(fù)責(zé)物資采購等，不同單位根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求開發(fā)建設(shè)信息化系統(tǒng)，目前存在多個信息化系統(tǒng)不能有效對接，數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，信息資源不能共享等問題。

（4）項目立項后進(jìn)入計劃管理階段，根據(jù)工程實施周期、物資采購周期安排年度資金計劃，目前該項工作在系統(tǒng)外完成，再將年度資金使用計劃數(shù)據(jù)手工錄入系統(tǒng)，不能及時進(jìn)行項目進(jìn)度和投資費(fèi)用的控制，科學(xué)決策的力度小。信息化建設(shè)提升完善可以把年度資金使用計劃編制過程一并納入系統(tǒng)中，提高工作效率和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（5）目前信息化系統(tǒng)缺少考核評價模塊，依據(jù)系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)手工匯總形成考核結(jié)果，工作量大、準(zhǔn)確度低。

4 新信息系統(tǒng)設(shè)計與應(yīng)用

4.1 總體設(shè)計思路

建設(shè)一個現(xiàn)代化的項目投資管理系統(tǒng)，實現(xiàn)建設(shè)項目從戰(zhàn)略規(guī)劃、前期決策、計劃管理、建設(shè)準(zhǔn)備、建設(shè)運(yùn)營、統(tǒng)計分析、投產(chǎn)運(yùn)營到項目后評價的全過程信息化管控，為掌握、了解、查詢和瀏覽項目進(jìn)展和工程進(jìn)度、投資狀況提供信息支持；系統(tǒng)設(shè)計包括投資控制、進(jìn)度控制、合同控制等多個功能模塊，實現(xiàn)對投資項目的多維度評價；系統(tǒng)能滿足企業(yè)各層級、多單位配合的組織界面管理需要，在各部門之間迅速傳遞各種報表和數(shù)據(jù)，及時做出正確的分析與決策；規(guī)范數(shù)據(jù)錄入，快速準(zhǔn)確地計算、匯總必要的項目數(shù)據(jù)，編制各種報表，及時掌握項目實施進(jìn)度、資金落實情況與各項費(fèi)用支出情況，做好資金平衡；從項目的前期準(zhǔn)備工作開始，建立項目檔案數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)多部門和單位的信息溝通和資源共享。

4.2 具體設(shè)計內(nèi)容

4.2.1 資金類型范圍

由于煤炭企業(yè)的特殊性，固定資產(chǎn)投資信息化管理系統(tǒng)建設(shè)所涉及的投資資金類型不僅包括固定資產(chǎn)投資，例如基本建設(shè)投資（新建、擴(kuò)建、改建與技術(shù)改造等），更新改造（折舊資金），維簡費(fèi)、安全費(fèi)中的資本化支出等，也包括維簡、安全費(fèi)中的費(fèi)用化支出，在成本中列支的大修費(fèi)，綠化費(fèi)等，雖然在成本中列支，但在煤炭企業(yè)中這些資金一般由二級分公司比照固定投資建設(shè)程序統(tǒng)一管理，為方便管理統(tǒng)一納入信息化管理系統(tǒng)。同時，資金來源和項目性質(zhì)不同對應(yīng)的項目決策程序、項目實施流程以及涉及到的管理部門也不同，信息化系統(tǒng)建設(shè)要滿足不同資金類型的需要。

4.2.2 組織架構(gòu)設(shè)計

按照組織結(jié)構(gòu)劃分，一級母公司——二級分公司——三級各礦處單位，本文所討論的固定資產(chǎn)投資信息化系統(tǒng)建設(shè)是以二級分公司為中心建設(shè)的，覆蓋三級各礦處單位，并將匯總結(jié)果提報一級母公司。三級各礦處單位為固定資產(chǎn)投資項目立項、計劃提報、實施監(jiān)管、統(tǒng)計報表提報等的發(fā)起端，依照公司內(nèi)部控制制度，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)在二級分公司層面審核、修改、匯總、審批，形成最終結(jié)果下發(fā)執(zhí)行，根據(jù)授權(quán)手冊規(guī)定需報一級母公司審批的項目履行報批手續(xù)。

4.2.3 基本功能構(gòu)成

建設(shè)項目管理信息系統(tǒng)的基本功能構(gòu)成應(yīng)包括投資控制、進(jìn)度控制、合同控制等。投資控制包括編制投資估算，設(shè)計概算、預(yù)算，投資估算、設(shè)計概算、預(yù)算、合同價、實際投資的對比分析，投資變化趨勢預(yù)測等；進(jìn)度控制包括編制進(jìn)度計劃，工程實際進(jìn)度分析，實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的動態(tài)比較，工程進(jìn)度變化趨勢預(yù)測，工程進(jìn)度各類數(shù)據(jù)查詢等；合同管理包括提供合同范本，合同文件、資料管理，合同執(zhí)行情況的跟蹤和處理過程管理，合同管理報表等。

4.2.4 建設(shè)階段構(gòu)成

信息化系統(tǒng)涵蓋建設(shè)項目從戰(zhàn)略規(guī)劃、前期決策、計劃管理、建設(shè)準(zhǔn)備、建設(shè)運(yùn)營、統(tǒng)計分析、投產(chǎn)運(yùn)營到項目后評價的全過程管控。在目前信息化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上增加戰(zhàn)略規(guī)劃、基建前期決策、項目后評價三個模塊，并實現(xiàn)建設(shè)項目全過程信息數(shù)據(jù)的共享與關(guān)聯(lián)。

（1）戰(zhàn)略規(guī)劃管理：在信息化系統(tǒng)中增加中長期規(guī)劃、三年滾動規(guī)劃模塊，包括規(guī)劃的編制、審核、整理、完成情況等。公司的發(fā)展規(guī)劃、中長期發(fā)展規(guī)劃、三年滾動規(guī)劃是申報、審批投資建設(shè)項目、制定年度投資計劃的重要依據(jù)，在信息化系統(tǒng)中實現(xiàn)規(guī)劃、項目立項、投資計劃的關(guān)聯(lián)。

（2）項目立項管理：在信息化系統(tǒng)中增加項目前期立項決策分析內(nèi)容，包括機(jī)會研究、初步可行性研究、可行性研究、項目立項建議書、項目申請報告、可研評估、地方核準(zhǔn)（備案）及各類報告辦理等內(nèi)容，對各階段建設(shè)方案、投資金額、投資方案等進(jìn)行對比分析，實現(xiàn)全過程管理的科學(xué)性、規(guī)范性、可控性、可溯性。

（3）投資計劃管理：包括年度資金計劃、調(diào)整計劃以及計劃提報、計劃審核、計劃審批、計劃下達(dá)等過程管理內(nèi)容。

（4）項目實施管理：初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、物資采購、工程招投標(biāo)、合同簽訂、施工前準(zhǔn)備、正式施工、竣工驗收、試運(yùn)行、建成投產(chǎn)等過程。

（5）統(tǒng)計管理：統(tǒng)計數(shù)據(jù)搜集、整理、編制、分析、審核、報送、資料保存等過程。

（6）項目后評價管理：項目后評價是項目周期的重要環(huán)節(jié)，是項目決策管理不可缺少的重要手段。在信息化系統(tǒng)中增加后評價模塊，在項目投產(chǎn)運(yùn)營后運(yùn)用實際生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)數(shù)據(jù)與決策階段信息數(shù)據(jù)指標(biāo)做對比分析，進(jìn)行實施效果和效益分析評價。

4.2.5 實現(xiàn)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)、資源共享

實現(xiàn)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，減少手工重復(fù)錄入，提高工作效率和準(zhǔn)確性。神東公司作為國內(nèi)最大的煤炭企業(yè)，在生產(chǎn)、經(jīng)營、安全等各環(huán)節(jié)均已實現(xiàn)了信息系統(tǒng)化管理。與固定資產(chǎn)投資建設(shè)有關(guān)的信息化系統(tǒng)包括計劃管理系統(tǒng)、標(biāo)書審核系統(tǒng)、物資采購系統(tǒng)、工程項目實施系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、財務(wù)結(jié)算ERP系統(tǒng)等。各個系統(tǒng)以業(yè)務(wù)塊劃分由不同的主管部門分別管理、單獨(dú)運(yùn)行，多數(shù)不能實現(xiàn)系統(tǒng)對接和資源共享，無法體現(xiàn)高效的原則。建設(shè)項目全過程管理相關(guān)信息數(shù)據(jù)資源共享，替代手工重復(fù)錄入，提高信息數(shù)據(jù)時效性和準(zhǔn)確性。

4.2.6 考核評價

提取固定資產(chǎn)投資管理過程關(guān)鍵績效指標(biāo)，做為建設(shè)項目管理工作的考核成果，實行獎懲的依據(jù)。以信息化系統(tǒng)中記錄的建設(shè)項目全過程文檔信息數(shù)據(jù)文基礎(chǔ)，自動計算得出考核指標(biāo)結(jié)果和排名。關(guān)鍵績效指標(biāo)可包括固定資產(chǎn)投資管理的基礎(chǔ)管理、計劃及方案管理、項目開工率、設(shè)計變更簽證、統(tǒng)計管理等內(nèi)容。將考核模塊在信息系統(tǒng)中一并實現(xiàn)，可強(qiáng)化投資計劃的科學(xué)性、可操作性，提高資金使用效率，提升投資計劃管控水平。

5 結(jié)論和建議

綜上所述，固定資產(chǎn)投資管理系統(tǒng)是對企業(yè)項目投資全過程進(jìn)行管理的復(fù)雜系統(tǒng)。信息化系統(tǒng)要結(jié)合固定資產(chǎn)投資管理的特點(diǎn)、煤炭企業(yè)組織架構(gòu)、管理內(nèi)部控制制度等內(nèi)容組織建設(shè)，輔助管理對象實現(xiàn)快捷、高效、精準(zhǔn)的目的。固定資產(chǎn)投資管理煤炭企業(yè)一項非常重要的工作，涉及面廣、內(nèi)容多、深度大、關(guān)聯(lián)度高、管理難度大，本文提出的設(shè)計思路對于從事項目投資管理和開發(fā)人員具有一定的參考價值，隨著固定資產(chǎn)投資管理方法、理念的不斷更新，配套建立的信息化系統(tǒng)也需要不斷更新完善。

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A

2095-2066（2016）24-0223-03

2016-8-15