電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的探討

靳曉彤

國網(wǎng)山東省電力公司夏津縣供電公司

電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的探討

靳曉彤

國網(wǎng)山東省電力公司夏津縣供電公司

企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)是對企業(yè)經(jīng)營活動的納稅進行規(guī)范，實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化保證企業(yè)資源的合理配置，促進電力企業(yè)發(fā)展，同時，還能從根本上減少企業(yè)納稅成本，減少納稅風(fēng)險，降低稅收支出，本文主要分析電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理。

電力企業(yè)；稅務(wù)；風(fēng)險管理

1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險介紹

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面：其一是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑法處罰以及聲譽損害等風(fēng)險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為使用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)?！吨敢丰槍Φ亩悇?wù)風(fēng)險主要是前者。稅務(wù)風(fēng)險就是稅務(wù)方面的不確定性，根據(jù)《指引》中對稅務(wù)風(fēng)險管理的說明，可將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理定義為：企業(yè)為避免其因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失、聲譽損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險，而采取的風(fēng)險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。

2、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的意義

2.1 企業(yè)經(jīng)營管理的必然趨勢

2009年，全國稅務(wù)稽查部門共檢查納稅人31.3萬戶，查補收入1192.6億元，入庫1176.1億元，比2008年增長132.2%，稽查選案準(zhǔn)確率和查補稅務(wù)收入入庫率分別達(dá)到90.9%和98.6%。由此看來，我國稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)稅務(wù)稽查力度逐年加強，也反映了眾多企業(yè)的稅務(wù)管理漏洞，面對日趨嚴(yán)峻的行業(yè)競爭，企業(yè)有必要防范稅務(wù)風(fēng)險可能帶來的經(jīng)濟損失和名譽損失。

2.2 提高企業(yè)經(jīng)營利潤

企業(yè)進行不違法的事前稅收籌劃，可以降低企業(yè)正常的納稅成本，減少企業(yè)各項稅金；完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)人員對涉稅業(yè)務(wù)的處理，能夠有效規(guī)范企業(yè)行為，減少因未遵從稅法而繳納的稅收滯納金罰款等非稅成本，達(dá)到降低企業(yè)稅務(wù)成本的目的。

2.3 促進企業(yè)財務(wù)管理的完善

企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險管理需要健全的財務(wù)管理體系作為基礎(chǔ)，財務(wù)管理制度的完善可以使其他配套管理措施更加行之有效，稅務(wù)風(fēng)險管理的實施離不開高水平的財務(wù)管理基礎(chǔ)。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理活動可以規(guī)范企業(yè)各部門的財務(wù)工作，提高財務(wù)核算水平，使企業(yè)的財務(wù)信息更加真實、可靠、有效。

3、電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理措施

3.1 牢固樹立稅務(wù)風(fēng)險防范意識

大量實踐證明，防范稅務(wù)風(fēng)險，并不單單只是財務(wù)部門的工作，而是電力企業(yè)各部門包括領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重點對待的事情。因此，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到普通員工，都應(yīng)該增強稅務(wù)風(fēng)險防范意識，并將這種理念貫穿到整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中，在企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間建立高效的信息溝通渠道，使各個業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)能隨時反饋風(fēng)險管理情況，通過整個業(yè)務(wù)鏈條的高效運作來防范稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)在整個管理系統(tǒng)動態(tài)修正風(fēng)險控制點，并及時提出改進建議。財務(wù)部門人員要及時了解和學(xué)習(xí)新出臺的稅收法律法規(guī)，并積極與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，保證企業(yè)行為符合稅收法律法規(guī)，合理有效地杜絕風(fēng)險控制盲點。

3.2 完善財稅政策籌劃管理機制

在電力企業(yè)的財稅籌劃管理中需要完善財務(wù)政策籌劃管理機制。電力企業(yè)需要設(shè)立相應(yīng)的財稅籌劃管理工作，優(yōu)選服務(wù)水平高的稅務(wù)代理。電力企業(yè)需要設(shè)置更加具有專業(yè)性和技術(shù)性的財稅籌劃機構(gòu)，在日常的企業(yè)經(jīng)營中開展財稅籌劃，保證財稅籌劃得到及時的開展。在管理機制的開展中需要進一步優(yōu)化資源配置，爭取財稅政策。電力企業(yè)在與稅務(wù)代理簽訂合同中需要明確雙方的責(zé)任和權(quán)利，保證稅務(wù)風(fēng)險能夠通過財稅籌劃轉(zhuǎn)移。電力企業(yè)需要建立財稅籌劃管理總結(jié)機制，全方位實現(xiàn)規(guī)定化管理工作，保證財稅籌劃風(fēng)險可控，確保財稅籌劃工作能夠得到長久的發(fā)揮。電力企業(yè)在開展財稅籌劃中需要建立相應(yīng)的人才培養(yǎng)機制，提高工作人員的管理水平。

3.3 電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好計劃工作，協(xié)調(diào)管理好各項工作

電力企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營種類比較繁多，不同的經(jīng)營活動有其適合的稅收政策、法律。對于發(fā)生了經(jīng)營活動的，電力企業(yè)再去計劃稅費，易發(fā)生逃稅、漏稅的狀況。電力企業(yè)進行納稅前，應(yīng)當(dāng)提前做好各項準(zhǔn)備工作，協(xié)調(diào)好各部門間的工作，了解納稅方案，選擇合適的方案，合理經(jīng)營。供電公司在努力取得相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的同時，應(yīng)做好各項工作的前期基礎(chǔ)工作，按免稅文件的要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料作為有力支撐，資金管理和賬務(wù)處理方式也應(yīng)充分考慮涉稅風(fēng)險。加大資金管理力度。強化日常資金管理，嚴(yán)格財務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財務(wù)報銷程序，使資金支出更有計劃性和目的性。進一步規(guī)范銀行賬戶管理，加大集中支付力度。定期檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況，制定資金層層落實責(zé)任制。規(guī)范會計信息檔案資料保管。加強會計數(shù)據(jù)和信息的安全、保密工作，防范泄密風(fēng)險。

3.5 提高稅務(wù)管理人員素質(zhì)

電力企業(yè)稅務(wù)管理管理工作具有一定的專業(yè)性、政策性。因此，只有構(gòu)建一支強大的稅務(wù)管理團隊，才能促進稅務(wù)管理工作的開展。電力企業(yè)在招聘稅務(wù)管理人才時，要對其進行全面考慮，例如；稅務(wù)管理知識過硬、溝通能力強以及會計工作能力強等，才能有效促進稅務(wù)管理工作的開展。另外，各個部門以及要積極的進行溝通，積極的提高稅務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)，同時，還應(yīng)該有足夠的時間讓稅務(wù)管理人員專注于稅收政策的研究與應(yīng)用。

總之，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，所帶來的風(fēng)險也是逐漸增加，企業(yè)合理的財稅籌劃能夠降低企業(yè)的財稅負(fù)擔(dān)，財稅籌劃管理貫穿在企業(yè)的整個生產(chǎn)管理中，電力企業(yè)想要進行財稅籌劃管理，必須加強風(fēng)險管理控制。本文在分析財稅籌劃風(fēng)險的基礎(chǔ)上，提出改進電力企業(yè)財稅籌劃的管理措施，希望能為電力企業(yè)的財稅籌劃管理提供一些參考。

[1]白艷萍.電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的探討[J].商業(yè)經(jīng)濟，2013，01：40-41+43.

[2]紀(jì)鵬志.電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險點及如何控制[J].經(jīng)營與管理，2013，03：62-63.

[3]許雪媚.電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的探討[J].金融經(jīng)濟，2010，22：188-189.

[4]劉銘.關(guān)于電力企業(yè)稅務(wù)管理的探討[J].管理觀察，2013，30：79-80. [5]楊果.電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建初探[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015，21：272-273.