新形勢(shì)下如何完善企業(yè)銀行賬戶管理

呂琛

新形勢(shì)下如何完善企業(yè)銀行賬戶管理

呂琛

新形勢(shì)下企業(yè)完善銀行賬戶管理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。文章對(duì)在信息科技與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展的新形勢(shì)下企業(yè)如何完善其銀行賬戶管理提出了有關(guān)對(duì)策。

企業(yè)；銀行賬戶；管理；新形勢(shì)

一、前言

在網(wǎng)銀科技信息化的持續(xù)快速發(fā)展的新形勢(shì)下，企業(yè)資金收付業(yè)務(wù)開始逐步采取網(wǎng)銀交易的方式，不再以現(xiàn)金收付，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金交易的重大變革。財(cái)務(wù)人員不再將主要精力浪費(fèi)在繁瑣的現(xiàn)金管理中，其有限的精力可以集中投入到企業(yè)銀行賬戶管理和監(jiān)控之中，為企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理建言獻(xiàn)策。新形勢(shì)下，企業(yè)如何完善銀行賬戶管理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，作為企業(yè)資金集約化管理的基本內(nèi)容，管理好企業(yè)銀行賬戶直接關(guān)系著企業(yè)的資金安全，是企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)健康發(fā)展的基本前提，良好的銀行賬戶管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理與結(jié)算、提升集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率效果、加強(qiáng)資金監(jiān)控保證企業(yè)資金安全的必要保障。

二、新形勢(shì)下完善企業(yè)銀行賬戶管理的有關(guān)對(duì)策

（一）進(jìn)一步完善企業(yè)資金管理有關(guān)制度

在網(wǎng)銀信息技術(shù)日新月異的新形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵照中國(guó)人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等的相關(guān)規(guī)定，制定適合企業(yè)自身實(shí)際情況的一系列資金管理有關(guān)制度體系，如關(guān)于資金安全、銀行賬戶管理、銷售回款上繳考核等有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理細(xì)則與辦法，完善企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)銀行賬戶審批與備案流程，完善企業(yè)資金集中管理及銀行賬戶監(jiān)督控制有關(guān)制度體系，制定明確而適合自身實(shí)際的控制標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)企業(yè)銀行賬戶的持續(xù)安全與高效運(yùn)行，切實(shí)提升資金使用效率效果，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)的持續(xù)規(guī)范。

（二）使企業(yè)銀行賬戶的開立規(guī)則嚴(yán)格保持一致

企業(yè)應(yīng)對(duì)其銀行賬戶制定統(tǒng)一的管理控制標(biāo)準(zhǔn)，選擇適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍與業(yè)務(wù)內(nèi)容的開戶銀行等金融機(jī)構(gòu)，在開立賬戶模式上應(yīng)當(dāng)選擇一行一戶模式。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)銀行賬戶管理而言，可信托各家有往來(lái)的銀行建立健全以集團(tuán)賬戶為中心的集團(tuán)企業(yè)銀行賬戶管控體系。根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要選擇合適的基本戶和一般戶并維持相對(duì)穩(wěn)定，在金融機(jī)構(gòu)的選擇和賬戶開設(shè)上應(yīng)慎之又慎，原則上所有新開立的銀行賬戶均應(yīng)事前向有企業(yè)有關(guān)資金管理部門提交書面審批文件，得到授權(quán)后方能嚴(yán)格依據(jù)授權(quán)新增賬戶。應(yīng)該說(shuō)新增賬戶必須有助于促進(jìn)企業(yè)資金的進(jìn)一步歸集，是能切實(shí)滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)需要的必要舉措。

（三）持續(xù)推進(jìn)銀行與企業(yè)間電子對(duì)賬的進(jìn)程

隨著信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)銀行的快速發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)開始啟用銀行與企業(yè)間電子對(duì)賬系統(tǒng)，企業(yè)各銀行賬戶的日記賬可從其信息管理系統(tǒng)中導(dǎo)出，同時(shí)自網(wǎng)銀上導(dǎo)出企業(yè)各個(gè)銀行賬戶的各期末的電子版對(duì)賬單。通常銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行日記賬導(dǎo)出后由企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)兩者之間的差異進(jìn)行比對(duì)，對(duì)于兩者之間的差額找出差異原因后編制銀行余額調(diào)節(jié)表，查明各個(gè)賬戶未達(dá)賬項(xiàng)的原因與金額，便于財(cái)務(wù)人員從中找出資金賬戶管理的可能存在的漏洞，發(fā)現(xiàn)賬戶管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)并提前采取預(yù)防措施加以防范。通過(guò)引入電子銀行對(duì)賬可有效避免人工操作過(guò)程中可能存在的失誤，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步智能化，讓財(cái)務(wù)人員減輕其繁重的財(cái)務(wù)工作所帶來(lái)的壓力，也是企業(yè)進(jìn)一步減少未達(dá)、保持銀企一致的有效舉措，大大提升了企業(yè)的對(duì)賬效率。

（四）推動(dòng)企業(yè)資金支付管理的持續(xù)信息化

為有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)提升資金支付效率，促進(jìn)企業(yè)資金支付進(jìn)一步地規(guī)范和信息化，可在保障企業(yè)資金安全的前提下，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)工資支付、成本支出、材料購(gòu)買、工程建設(shè)費(fèi)用、保險(xiǎn)支出等業(yè)務(wù)事項(xiàng)支付的電子化，在企業(yè)內(nèi)部大力推行電子支付促進(jìn)企業(yè)資金支付管理的持續(xù)信息化。

（五）進(jìn)一步完善企業(yè)資金集中管理

一方面，從當(dāng)前情況來(lái)看，我國(guó)部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與營(yíng)銷管理信息系統(tǒng)一直以來(lái)基本相互獨(dú)立運(yùn)行且交叉較少，不利于保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的相互匹配，無(wú)法確保賬證的一致性。筆者建議企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建包含財(cái)務(wù)與營(yíng)銷的一套賬體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)營(yíng)銷管理系統(tǒng)的順利融合，為企業(yè)賬證相符、賬賬相符奠定堅(jiān)實(shí)的信息技術(shù)基礎(chǔ)?？蓪?duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)收款賬戶確定統(tǒng)一規(guī)范的原則，在業(yè)務(wù)收款的集中歸集與管控事項(xiàng)中，明確規(guī)定企業(yè)營(yíng)銷管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)須共同使用一個(gè)相同的賬戶以切實(shí)保障資金使用的效率效果。

另一方面，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，為加強(qiáng)銀行賬戶管理還可以從考核其下屬各成員單位的資金歸集比率入手。所謂資金歸集率指的是集團(tuán)企業(yè)各成員單位向集團(tuán)資金歸集中心歸集的資金比例，將該比率作為對(duì)各成員單位各期資金存量與資金歸集的考核依據(jù)有利于切實(shí)推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的進(jìn)程和效果。集團(tuán)企業(yè)可將資金歸集率指標(biāo)逐級(jí)分層落實(shí)至各下屬成員單位，督促其盡力減少銀企未達(dá)賬項(xiàng)，可將100%的資金歸集率作為考核下屬成員單位的業(yè)務(wù)回款資金歸集及企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的客觀依據(jù)。

（六）積極開展企業(yè)銀行賬戶監(jiān)控切實(shí)保障賬戶資金的安全性

采用現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)與在線稽查等相結(jié)合的方式持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)銀行賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)督控制。如按季度或月度等對(duì)企業(yè)的資金管理情況進(jìn)行在線監(jiān)控與稽核，通過(guò)進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)賬套以檢查企業(yè)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等財(cái)務(wù)資料，檢查業(yè)務(wù)回款賬戶的資金收付是否只與企業(yè)業(yè)務(wù)切實(shí)相關(guān)，企業(yè)經(jīng)費(fèi)賬戶是否僅列支日常資金收付事項(xiàng)，企業(yè)各銀行賬戶余額是否滿足資金管理等有關(guān)要求。應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)企業(yè)大額資金支付有關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)注意核查其下屬成員單位非集團(tuán)銀行賬戶、企業(yè)業(yè)務(wù)回款賬戶等資金余額偏大等的問(wèn)題，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)銀行提供的當(dāng)月的紙質(zhì)的對(duì)賬單來(lái)檢查成員單位大額非集團(tuán)銀行賬戶資金余額是否及時(shí)劃入集團(tuán)企業(yè)資金集中管理專戶、業(yè)務(wù)回款資金余額是否及時(shí)劃入企業(yè)基本戶內(nèi)。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)與在線稽查徹底清查企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與可能存在的問(wèn)題，對(duì)于不合規(guī)的各銀行賬戶資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)予以通報(bào)批評(píng)，及時(shí)指出問(wèn)題所在并督促企業(yè)加以更正。

同時(shí)，隨著現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)也可采取與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)主機(jī)直聯(lián)來(lái)實(shí)施企業(yè)銀行賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控，集中采購(gòu)企業(yè)各類賬戶的資金信息以便實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。其監(jiān)控體系可涵蓋企業(yè)的各類銀行賬戶，通過(guò)開通銀行聯(lián)網(wǎng)查詢功能，加大資金使用的監(jiān)控范圍和力度，網(wǎng)絡(luò)查詢有關(guān)數(shù)據(jù)并加以確認(rèn)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所有賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保賬戶資金的安全性，隨時(shí)把握資金的流向。

（七）在企業(yè)內(nèi)部全面推行銀行賬戶的生命周期管理模式

企業(yè)應(yīng)當(dāng)從銀行賬戶開立、變更、撤銷等賬戶管理活動(dòng)方面入手持續(xù)推進(jìn)賬戶管理的信息化和標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)銀行賬戶監(jiān)控與管理的有關(guān)成果應(yīng)加以鞏固，進(jìn)一步優(yōu)化銀行賬戶監(jiān)控方案與形式，逐步健全資金結(jié)算管理有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，將結(jié)算賬戶與業(yè)務(wù)回款賬戶作為銀行賬戶稽查與檢驗(yàn)的重點(diǎn)工作來(lái)抓，使企業(yè)銀行賬戶管理真正貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)流程。

［1］鄭新蓮.電力企業(yè)開展資金集中管理初探［J］.內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2014，（06）.

［2］黃強(qiáng).淺議如核加強(qiáng)銀行賬戶管理［J］.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2011，（01）.

（作者單位：西安國(guó)際港務(wù)區(qū)管理委員會(huì)）