淺論我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

李燕

淺論我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

李燕

隨著經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量日趨龐大，逐漸成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。但是在全球經(jīng)濟(jì)放緩和我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的新格局下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，眾多中小企業(yè)處于生死存亡關(guān)口。本文從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，分析其融資等方面存在的問題，提出解決方案，為中小企業(yè)健康發(fā)展提供些許幫助。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；融資

中小企業(yè)存在融資難、融資貴的問題，在國(guó)外乃至一些發(fā)達(dá)國(guó)家都比較普遍，我國(guó)尤其突出。針對(duì)該問題，國(guó)家出臺(tái)了一系列相關(guān)政策，雖有一定的緩解，但是還沒有取得顯著成效。不斷縱深推進(jìn)的金融體制改革，貨幣政策的收緊收嚴(yán)，加劇了中小企業(yè)融資的難度。眾多中小企業(yè)因資金問題倒閉，引起了國(guó)內(nèi)各界的關(guān)注和議論。我國(guó)政府積極采取宏觀調(diào)控和微觀舉措，如減免稅收、加速折舊，全面推行“營(yíng)改增”等措施，以期降低中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。除了依賴國(guó)家扶持等外部因素外，中小企業(yè)還要從自身財(cái)務(wù)管理方面找原因，不斷提高自身財(cái)務(wù)管理水平，才是自身長(zhǎng)期發(fā)展的根本。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

1.融資難、融資貴、渠道少

雖然我國(guó)已設(shè)立創(chuàng)業(yè)板、“新三板”、區(qū)域股權(quán)中心等資本市場(chǎng)，以滿足中小企業(yè)的融資需求。但因參與市場(chǎng)主體自設(shè)門檻，高中介費(fèi)，交易所交易不活躍、市場(chǎng)流動(dòng)性不足，產(chǎn)品單一，高監(jiān)管成本等因素，難以滿足中小企業(yè)“小額、便捷、靈活、多元”融資需求。

中小企業(yè)融資需求與銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資機(jī)制不匹配，造成融資困難。主要表現(xiàn)在以下方面：相關(guān)融資政策缺位，如抵押品的要求，大多中小企業(yè)尤其是服務(wù)業(yè)難以滿足抵押的標(biāo)準(zhǔn)；銀行為把控風(fēng)險(xiǎn)，不愿意放貸給規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、信用等級(jí)低、資質(zhì)低的中小企業(yè)，更傾向于服務(wù)大客戶、大企業(yè)，從研究數(shù)據(jù)看中小企業(yè)貸款規(guī)模占比與其在總企業(yè)數(shù)量規(guī)模占比背離；銀行貸款程序復(fù)雜，中小企業(yè)因融資時(shí)間緊、頻率高，易錯(cuò)失良機(jī)。不樂觀的外部融資環(huán)境，迫使不少中小企業(yè)為了謀求發(fā)展，不惜從“影子銀行”等組織處取得資金，承擔(dān)高昂的資金成本。

2.財(cái)務(wù)管理意識(shí)差，財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全

作為投資者、管理者的業(yè)主們，大多數(shù)財(cái)務(wù)管理知識(shí)匱乏，缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，經(jīng)常根據(jù)業(yè)務(wù)需要和直觀感覺隨意更改財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)管理意識(shí)極為薄弱。為了眼前利益，中小企業(yè)重技術(shù)和產(chǎn)品，輕財(cái)務(wù)管理；重生產(chǎn)和銷售，輕公司理財(cái)；重現(xiàn)金回流，輕資金科學(xué)管理。淡薄的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，是絕大多數(shù)中小企業(yè)融資問題的天花板，成為制約其發(fā)展的絆腳石。

3.缺少戰(zhàn)略規(guī)劃，投資決策盲目

很多中小企業(yè)管理者缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展理念，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略模糊，對(duì)企業(yè)發(fā)展大局判斷不明確，依賴經(jīng)驗(yàn)盲目投資，缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性，使得其歷盡艱難籌集的資金得不到有效利用，據(jù)新三板消息，絕大多數(shù)企業(yè)不愿意披露募集資金的實(shí)際使用方向，更有專家指出，不少中小微企業(yè)把募集到的資金用于金融和理財(cái)資產(chǎn)投資，如炒股等，并非切實(shí)有效用于企業(yè)轉(zhuǎn)型、發(fā)展創(chuàng)新和業(yè)務(wù)需求。

4.專業(yè)人才缺乏，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低下

中小企業(yè)因自身原因，難以吸引高水平專業(yè)財(cái)務(wù)人才，影響其財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)，導(dǎo)致投融資工作效率低，制約其發(fā)展。不少中小企業(yè)采取財(cái)務(wù)外包，或財(cái)務(wù)崗位限制，一個(gè)財(cái)務(wù)崗位兼管報(bào)稅、工資核算等多項(xiàng)工作，分工不夠精細(xì)、明確，內(nèi)控監(jiān)督不足。財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不足，工作停留在收付賬款、財(cái)務(wù)核算等基礎(chǔ)層面，難以滿足財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜性、專業(yè)性和特殊性要求。另外，大多中小企業(yè)為了保證資金安全，用人唯親，達(dá)不到專業(yè)要求。

二、提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的措施和建議

1.拓寬融資渠道

中小企業(yè)的融資渠道可分為內(nèi)源融資和外源融資。拓寬融資渠道，使其渠道多元化，才能有效的解決融資難的問題。內(nèi)源融資主要包括初始投資形成的股本、盈余留存等，是首選融資方式。通過以下方式加強(qiáng)內(nèi)源融資：一是引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，通過增加合伙人或投資人的方式融資；二是加強(qiáng)盈余管理，減少分紅，提高留存比；三是加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，賬面資金理財(cái)管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，如早收晚付、嘗試零庫(kù)存管理、減少資金占用等。

外源融資是企業(yè)從外部資本市場(chǎng)進(jìn)行融資，包括證券交易所、銀行貸款、非銀行金融機(jī)構(gòu)等。通過以下方式加強(qiáng)外源融資：一是充分利用多層次資本市場(chǎng)，爭(zhēng)取在區(qū)域股權(quán)市場(chǎng)、新三板、創(chuàng)業(yè)板等證券交易場(chǎng)所上市或掛牌，直接發(fā)行股票融資；二是加強(qiáng)與銀行合作關(guān)系，多溝通和交流，在爭(zhēng)取直接貸款的同時(shí)，開拓股權(quán)質(zhì)押等創(chuàng)新產(chǎn)品，建設(shè)信用融資渠道；三是與券商、信托、基金、私募股權(quán)等非銀行金融機(jī)構(gòu)合作，改變傳統(tǒng)融資模式，如采取資產(chǎn)證券化模式，融資融券等創(chuàng)新形式融資；四是嘗試風(fēng)險(xiǎn)可控的民間借貸等。

2.樹立財(cái)務(wù)管理理念，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制

完善的企業(yè)管理機(jī)制是中小企業(yè)快速發(fā)展和轉(zhuǎn)變?yōu)榇笮推髽I(yè)的基石，而財(cái)務(wù)管理機(jī)制是企業(yè)管理機(jī)制的鑰匙。廣大中小企業(yè)業(yè)主轉(zhuǎn)變觀念是關(guān)鍵，改變以往粗獷、單一的財(cái)務(wù)管理模式，轉(zhuǎn)向科學(xué)、精細(xì)的財(cái)務(wù)管理模式，只有從思想上牢固樹立財(cái)務(wù)管理的重要性，才可能迎來中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的繁榮景象。

健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，也是吸引外部投資人的重要舉措。健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，有利于規(guī)范內(nèi)部投融資環(huán)境，有利于保障投融資的順利進(jìn)行，對(duì)不參與中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的投資人來說，也是其控制資金風(fēng)險(xiǎn)的主要抓手。

3.加強(qiáng)調(diào)研，提高投資質(zhì)量

中小企業(yè)怎么把有限的資源充分發(fā)揮作用，至關(guān)重要。中小企業(yè)既可依托專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)，梳理業(yè)務(wù)線條，建立中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，也可充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，有目的、有目標(biāo)的選取投資項(xiàng)目?？梢岳秘?cái)務(wù)管理專業(yè)理論知識(shí)和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理工具等，分析投資現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)盈利狀況，合理科學(xué)的投放投資預(yù)算，做到風(fēng)險(xiǎn)可控可量化。

4.管理和培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理人員

培養(yǎng)出一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍是加強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展的重中之重。培養(yǎng)要從以下方面著手：一是財(cái)務(wù)人員聘用要慎重，不能任人唯親。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，不僅要加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，還要加強(qiáng)員工自身素質(zhì)、理財(cái)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和責(zé)任意識(shí)的培養(yǎng)，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)和新理念。三是財(cái)務(wù)管理績(jī)效與考核掛鉤，提高財(cái)務(wù)人員的積極性。

綜上可知，隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩和中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型，中小企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)越來越激烈，如何解決融資難和財(cái)務(wù)管理問題成為企業(yè)首要目標(biāo)。企業(yè)需要解放思想，拓寬思路，積極學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身的實(shí)際情況，樹立先進(jìn)理念、將有效的融資方式引入中小企業(yè)當(dāng)中，著力建設(shè)培養(yǎng)出一支高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。通過一系列的措施，解決融資難的問題，為中小企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)步發(fā)展打下基礎(chǔ)。

［1］王君毅.對(duì)解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的討論［J］.廣東審計(jì)，2005，（03）.

［2］李惠萍.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題及對(duì)策研究［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2007（7）.

［3］楊桂娟.小公司財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議［J］.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2007（1）.

［4］王信玉、張玉芳.中小企業(yè)融資問題探析金融理論與實(shí)踐［J］.金融理論與實(shí)踐，2003（10）.

（作者單位：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）