中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制對策研究

項青松

中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制對策研究

項青松

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟(jì)中所占的比重也在不斷提升，在這種大環(huán)境趨勢下，本文就中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制對策進(jìn)行了具體研究，希望能夠以此推動我國中小企業(yè)融資的相關(guān)方面發(fā)展。

中小企業(yè)；融資風(fēng)險；內(nèi)部控制對策

前言：雖然中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中所占的比重日漸加大，但我國當(dāng)下中小企業(yè)存在的壽命較短問題切實(shí)影響著我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展與民眾生活，而我國中小企業(yè)壽命較短的原因，很大一部分是由于中小企業(yè)融資難所致。針對這種情況，筆者對中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制對策進(jìn)行具體研究，就顯得很有必要。

一、我國中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

隨著中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所占的位置日趨重要，我國對于中小企業(yè)的融資問題也投入了較大的關(guān)注與支持。但在這欣欣向榮的中小企業(yè)融資發(fā)展背后，中小企業(yè)同時也面臨著融資的風(fēng)險內(nèi)部控制問題，雖然股票債券的直接融資是我國中小企業(yè)尤為青睞的一種融資方式，但是我國最為主流的中小企業(yè)融資方式還是民間融資與集資，這種融資方式對于我國中小企業(yè)的相關(guān)方面發(fā)展很可能產(chǎn)生一些不利的影響，值得我們予以重視。

二、我國中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題

（一）觀念落后

在我國當(dāng)下中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制中，中小企業(yè)管理者自身觀念的落后切實(shí)影響著中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制的有效展開，需要我們予以重視。具體來說，由于我國大多數(shù)中小企業(yè)管理者自身學(xué)歷不高，對中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制沒有一個明確具體的概念，主觀上又不重視，這就直接導(dǎo)致相關(guān)中小企業(yè)在具體融資時往往危機(jī)重重，危及企業(yè)生存發(fā)展的危機(jī)可能會長期潛伏在企業(yè)內(nèi)部，日積月累隨著時間的推移和時機(jī)的成熟，危機(jī)終將爆發(fā)。這種威脅正是由于中小企業(yè)管理者對自身企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制認(rèn)識不足及不重視所造成的。危機(jī)一旦爆發(fā)，就會對相關(guān)中小企業(yè)帶來致命的威脅，我們必須對其予以重視。

（二）配套設(shè)施落后

在中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制中，相關(guān)中小企業(yè)配套設(shè)施的落后，直接影響著我國中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制的順利展開，相關(guān)中小企業(yè)必須對其予以重視。具體來說，所謂中小企業(yè)配套設(shè)施落后，主要指的是其自身組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，組織管理較為簡單等問題，在這種問題之下，相關(guān)中小企業(yè)風(fēng)險敞口暴露較大，面臨的風(fēng)險自然較為嚴(yán)重。此外，中小企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制機(jī)制較弱的問題，同樣會對中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制造成不小的影響，我們同樣需要對其予以重視。

（三）融資渠道不暢

在中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制中，融資渠道的不暢通會直接制約中小企業(yè)的健康發(fā)展，對中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制同樣會造成較為深遠(yuǎn)的影響。具體來說，由于中小企業(yè)融資本身固有的特點(diǎn)，融資渠道單一，銀行往往會因?yàn)橘J款給中小企業(yè)所獲利潤較低、風(fēng)險較大的原因，對中小企業(yè)融資或貸款進(jìn)行相關(guān)條例的制約，這就對我國中小企業(yè)融資帶來了較大的問題。此外，由于我國中小企業(yè)自身管理水平較低，這就使得全國各地經(jīng)常都會發(fā)生中小企業(yè)貸款無法回收的現(xiàn)象發(fā)生，這種現(xiàn)象頻發(fā)進(jìn)一步加重了我國中小企業(yè)融資的內(nèi)部風(fēng)險控制的困難程度，是我國當(dāng)下必須解決的問題之一。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督不力

在中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制中，相關(guān)中小企業(yè)自身內(nèi)部控制監(jiān)督的不力，直接影響著中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制工作的有效展開，所以為了保證我國中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制作用的正常發(fā)揮，就必須解決這一問題。具體來說，我國當(dāng)下很多中小企業(yè)內(nèi)有獨(dú)立審計部門、審計部門發(fā)揮作用有限的情況在我國中小企業(yè)中極為常見，這種現(xiàn)象使得我國大多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制水平較低，而想要解決這一問題，不是一朝一夕能夠完成的，而是需要我們中小企業(yè)治理層及管理層思想上足夠重視、組織上進(jìn)行長時間的不懈努力，才能從根本上解決中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制監(jiān)督不力的問題。

三、提高我國中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制水平的對策

（一）強(qiáng)化中小企業(yè)治理層及管理層風(fēng)險管控思想

為了切實(shí)提高我國中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制水平，結(jié)合上文中我們總結(jié)的中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制所遇到的種種問題，我國相關(guān)中小企業(yè)可以通過強(qiáng)化自身治理層及管理層風(fēng)險管控思想的方式，提高自身企業(yè)的融資風(fēng)險內(nèi)部控制水平。具體來說，相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行融資時，首先需要強(qiáng)化自身財務(wù)人員風(fēng)險控制的意識，同時聘請專門機(jī)構(gòu)對相關(guān)財務(wù)人員的風(fēng)險防控操作進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)及并使其在實(shí)務(wù)中進(jìn)行必要的鍛煉，以此實(shí)現(xiàn)較好的中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制效果。在這一辦法的具體實(shí)施和應(yīng)用中，中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員是一切工作開展的核心，相關(guān)中小企業(yè)治理層及管理層必須通過全力支持財務(wù)人員工作的方式保證企業(yè)自身融資內(nèi)部風(fēng)險控制的順利進(jìn)行。

（二）設(shè)計合理的中小企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

為了解決相關(guān)中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制出現(xiàn)的種種問題，為中小企業(yè)設(shè)計合理的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是一種較為有效的問題解決辦法，對于中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制來說，有著極為不俗的促進(jìn)作用。具體來說，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)、配備獨(dú)立的人員、獨(dú)立地行使企業(yè)風(fēng)險內(nèi)部控制職責(zé)，并直接對公司董事會負(fù)責(zé)，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。合理的中小企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的整體發(fā)展與運(yùn)行情況進(jìn)行具體監(jiān)控，這對于中小企業(yè)融資的內(nèi)部風(fēng)險控制來說有著極為重要的輔助作用，所以我們說通過合理設(shè)計中小企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置能夠有效保證其自身風(fēng)險內(nèi)部控制工作的順利展開。

（三）成立中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)

為了解決中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制面臨的種種問題，成立中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)是一種較為有效的問題解決辦法。具體來說，由于我國中小企業(yè)缺乏專業(yè)的融資服務(wù)和指導(dǎo)，這就使得我國中小企業(yè)融資中常常出現(xiàn)種種問題，所以如果能夠通過政府組織的方式，成立中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)，就能夠有效的解決我國中小企業(yè)融資難的問題，對于中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制來說也有著不俗的功效。

（四）提高中小企業(yè)融資風(fēng)險監(jiān)督水平

如果相關(guān)中小企業(yè)能夠提高自身的融資風(fēng)險監(jiān)督水平，就能夠有效的保證自身企業(yè)的健康發(fā)展。具體來說，相關(guān)中小企業(yè)就必須建立健全自身的內(nèi)部控制管理體系與強(qiáng)化強(qiáng)有力的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，樹立董事會、監(jiān)事會、管理層的企業(yè)風(fēng)險內(nèi)部控制意識，加強(qiáng)董事會、監(jiān)事會、管理層的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)而提高中小企業(yè)風(fēng)險內(nèi)部控制及監(jiān)督水平。這樣才能夠有效的保證中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制的順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語

本文就中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制對策進(jìn)行了具體研究，詳細(xì)論述了我國中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制中出現(xiàn)的問題及提高相關(guān)內(nèi)部風(fēng)險控制水平的具體方法，希望能夠以此推動我國中小企業(yè)融資內(nèi)部風(fēng)險控制的相關(guān)方面發(fā)展。

［1］施郁梅.我國中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制研究［D］.財政部財政科學(xué)研究所，2012.

［2］張鑫.基于風(fēng)險控制視角的中小企業(yè)債務(wù)融資研究［D］.西南財經(jīng)大學(xué)，2012.

［3］鄭星.吉林省中小企業(yè)融資風(fēng)險內(nèi)部控制研究［D］.長春理工大學(xué)，2015.

（作者單位：浦江宏順電氣有限公司）