中小河流水文監(jiān)測系統(tǒng)建設項目財務管理措施淺議

□徐延忠

中小河流水文監(jiān)測系統(tǒng)建設項目財務管理措施淺議

□徐延忠

按《全國中小河流治理和病險水庫除險加固、山洪地質災害防御和綜合治理總體規(guī)劃（水利部分）》要求，從2011年到2015年底，上級有關部門陸續(xù)投入“中小河流水文監(jiān)測系統(tǒng)建設”資金4.6億元，為管好這些基建資金，水文部門針對項目情況及經費管理形勢，制定基建財務管理目標，探索和實踐具有河北水文特色的基建財務管理做法，力圖促進河北水文基建工作健康發(fā)展。

1.認真進行前期準備

前期工作是做好基建財務管理工作基礎。一是收集資料，熟悉情況。主要收集有關財經政策法規(guī)、項目文件、項目實施方案等，并認真學習，主動向工程人員請教工程立項、批復及實施等情況，進入臨戰(zhàn)角色。二是組織召開全水文系統(tǒng)基建會計人員參加的專門會議，首先以會代培，講解會計科目、賬務處理等業(yè)務知識，其次提出財務管理目標，最后明確省水文局和直屬水文局的各自財務管理職責。三是走出去請進來。組織主要財務管理人員學習外省、外單位先進的方法和經驗，以開闊眼界，并專家虛心請教。四是出制度。用制度規(guī)范人的行為。

2.抓好各項會計處理

2.1 規(guī)范管理原始發(fā)票

原始發(fā)票管理是財務管理的基礎環(huán)節(jié)。一是確保外來原始發(fā)票的合法正規(guī)，二是自制原始憑證要符合會計基礎工作規(guī)范的要求，三是代開稅務發(fā)票附代開人身份證復印件和簽字，四是尤其杜絕基層測站白條。

2.2 完善資金支付手續(xù)

支付程序中的工程價款結算，是財務管理工作的重點。要認真審查資金支付手續(xù)，不留死角。一是查看是否按本單位制定的資金支付流程進行了審核、審批；二是與概預算核對，按概算控制使用資金，避免超概算、超規(guī)模、超標準等情形出現(xiàn)；三是審查票據的真實合法性，對記載不準確、不完整和缺乏手續(xù)的原始憑證要求更正或予以退回。四是按照兩人以上經手、復核或驗收、財務審核、領導審批的報銷程序。

2.3 重視在建工程固定資產管理

充分認識在建工程項目固定資產管理的重要性和艱巨性，加強在建工程固定資產管理。一是建立固定資產臺賬，對資產的規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、存放地等內容進行詳細登記；二是負責固定資產實物登記的專人，與固定資產使用、保管的責任人相對接；三是對每件固定資產都貼有條形碼標簽；四是對固定資定期組織盤點，做到有物則有賬，賬物必相符。

2.4 加強合同管理

合同管理是基建管理工作的重要組成部分，財務部門也要嚴格執(zhí)行合同，站在財務角度重點關注、深入參與。一是參與施工合同的審查簽訂工作。重點關注合涉及的合同價款、付款條件、結算方式、付款方式、收付款時間、履約擔保責任和違約處罰條款等內容，避免由于資金問題發(fā)生合同糾紛，以規(guī)避財務違約風險。二是建立合同臺賬。僅靠會計核算得不到直觀數(shù)據，滿足不了需要，因此，合同簽訂后，建立合同臺賬，具體設置合同單位、合同金額、已付款金額、未付款金額、質保金等明細項，分工程項目逐一編號，登記入冊，嚴格按合同條款執(zhí)行收付款事宜，也便于及時為領導提供有關數(shù)據。

2.5 集中會審財務資料

水文系統(tǒng)實行基建財務管理的“集中審核制”，省局財務處根據各單位支出情況定期組織全系統(tǒng)財務人員集中審核各項財務資料，具體是各單位原始發(fā)票及有關財務資料集中起來，由省局組織對各單位各項資料進行會審，對不符合規(guī)定的各項開支提出會審建議和意見，以便在會計年度內及時發(fā)現(xiàn)問題，及時實現(xiàn)整改，減少隱患。

2.6 編報財務分析報告

根據有關情況，編制財務報告和明細表，隨時掌握資金的收支數(shù)額和進度，通過對數(shù)據的分析加工，向有關領導、人員準確反映有關資金情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出解決問題的建議，更好地實施財務管理。

3.保障措施

3.1 領導重視和支持

領導重視和支持是做好基建財務管理工作的重要保障。一是通過領導宣傳財務管理工作的重要性，可以得到干部職工對財務工作的理解和認可；二是通過領導的協(xié)調，可以理順水文基建的各種財務管理關系；三是通過領導的干預，可以及時解決基建財務管理中出現(xiàn)的各種矛盾和問題，促進基建財務管理工作的健康發(fā)展；通過領導支持，財務管理人員隊伍會更加穩(wěn)定壯大。

3.2 不斷提高人員素質

高素質的人員隊伍是做好基建財務管理工作的重要保證。一是通過加強教育，不斷提高有關人員的道德素質；二是通過對理論知識、專業(yè)知識的學習，以及參加有關培訓，不斷提高有關管理人員的業(yè)務素質和工作能力；三是培育新的管理理念，不斷提高基建財務管理水平，向管理要質量，向管理要效益。

3.3 實施監(jiān)督檢查

有效的監(jiān)督檢查是做好基建財務管理工作的重要保障，能夠起到威懾作用。一是促使制度落實，工作實施；二是查找問題，督促整改；三是制止浪費，糾錯防弊；四是保障工程安全，資金安全，干部安全。□

2016-05-20

徐延忠，男，漢族，河北省水文水資源勘測局，高級經濟師。