論企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理

張覦翔

（華東交通大學(xué)研究生院，江西南昌330077）

論企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理

張覦翔

（華東交通大學(xué)研究生院，江西南昌330077）

通過(guò)分析企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題，提出相關(guān)的建議，以期使企業(yè)能夠?qū)I(yíng)運(yùn)資金有效運(yùn)用，取得最大的效益。

營(yíng)運(yùn)資金；預(yù)算管理；企業(yè)

引言

營(yíng)運(yùn)資金也可以稱(chēng)為營(yíng)運(yùn)資本，從廣義上而言，營(yíng)運(yùn)資本就是指在流動(dòng)資產(chǎn)上，一個(gè)企業(yè)投入的資金。主要包括了現(xiàn)金、存貨、有價(jià)債券以及應(yīng)收的賬款等所占用的資金。從狹義上來(lái)說(shuō)，在某個(gè)時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債之間的差額就是營(yíng)運(yùn)資金。在企業(yè)管理中，營(yíng)運(yùn)資金的管理具有著非常重要的地位，因此，不管是從理論上還是實(shí)際工作來(lái)看，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理是具有重要的意義的。只有對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行很好的管理，企業(yè)才能夠生存下來(lái)，企業(yè)才能有發(fā)展的基礎(chǔ)，才能夠不斷壯大。

在國(guó)內(nèi)外的現(xiàn)代企業(yè)中，預(yù)算管理已經(jīng)是一種得到廣泛應(yīng)用的管理方法，它不僅適應(yīng)了市場(chǎng)的發(fā)展要求，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理起到了促進(jìn)作用，同時(shí)對(duì)于企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)拓，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本以及提高企業(yè)效益都具有很大的作用。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算主要指的是在預(yù)算期間內(nèi)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金的安排，主要是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本的預(yù)算，還包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用以及維修材料等費(fèi)用的預(yù)算。營(yíng)運(yùn)資金能否在企業(yè)內(nèi)部循環(huán)順暢，關(guān)系到企業(yè)的正常生產(chǎn)，因此做好營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算至關(guān)重要。

1　企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理中存在的誤區(qū)

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算由于具備了流動(dòng)性、安全性以及利益性等特點(diǎn)，決定了在對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)，必須要對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)有足夠的了解，了解每個(gè)部門(mén)的花銷(xiāo)和盈利水平，然后進(jìn)行合理的預(yù)算。同時(shí)還要依據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律，對(duì)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中可能出現(xiàn)的紕漏和損失進(jìn)行估算。只有這樣營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算才能準(zhǔn)確合理，從而對(duì)企業(yè)的資金流向進(jìn)行很好的預(yù)測(cè)，這樣企業(yè)不會(huì)因出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金問(wèn)題而影響企業(yè)運(yùn)行。但是，在現(xiàn)實(shí)中，很多的企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，都會(huì)存在著一些誤區(qū)。

1.1對(duì)預(yù)算目的沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)和理解

使企業(yè)的資金流向得到明確，這是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行預(yù)算的根本目的，從而確保企業(yè)能夠正常的運(yùn)行。但是現(xiàn)在很多的企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)都是做個(gè)樣子，趨向于形式化和表象化，只是很重視預(yù)算這個(gè)形式，卻沒(méi)有對(duì)其根本的作用進(jìn)行重視，對(duì)資金合理運(yùn)用沒(méi)有足夠重視，這就導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中在資金上出現(xiàn)問(wèn)題。

1.2為了節(jié)約資金而預(yù)算

雖然說(shuō)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行預(yù)算的目的就是為了減少不必要的開(kāi)銷(xiāo)，從而達(dá)到節(jié)約費(fèi)用的目的。有的企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)，往往會(huì)把所有的費(fèi)用都按照最低的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)預(yù)算，以節(jié)約費(fèi)用。但是這就使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)一些損失和失誤，也導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算不準(zhǔn)確，無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)正常運(yùn)行。其實(shí)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算的目的是為了更好地對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的利用，減少不必要的浪費(fèi)。

1.3在資金運(yùn)用中過(guò)于遵照預(yù)算

在企業(yè)中，由于內(nèi)部各個(gè)部門(mén)交叉繁雜，特別是財(cái)務(wù)工作就更加的復(fù)雜，因此做好財(cái)務(wù)預(yù)算就很有必要。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，前提是要對(duì)企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況有足夠的了解，然后再進(jìn)行資金預(yù)算。在做好企業(yè)資金預(yù)算之后，還要以預(yù)算的支出和收入作為標(biāo)準(zhǔn)，不在資金的使用過(guò)程中，完全遵守預(yù)算，這是因?yàn)槠髽I(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)發(fā)生一些錯(cuò)誤和損失，因此，要對(duì)資金靈活合理地使用，應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行不斷的調(diào)整。

1.4在資金使用中監(jiān)督管理過(guò)于依照預(yù)算結(jié)果

在對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，預(yù)算結(jié)果只能作為其依據(jù)，但是不能作為管理的規(guī)則。因此，管理者在對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，面對(duì)資金允許和預(yù)算不符合的地方要進(jìn)行靈活的處理，不能?chē)?yán)苛地要求員工按照預(yù)算進(jìn)行工作，如果處理不得當(dāng)，就會(huì)導(dǎo)致資金短缺，從而影響到公司的正常運(yùn)行。

2　加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金預(yù)算管理的一些措施

從國(guó)內(nèi)外很多成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)要想加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)方面的管理，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算管理是很重要的。本文主要提出以下四點(diǎn)建議，來(lái)提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理。

2.1對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，合理使用資金

在企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃中，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算是非常重要的一部分，因此，所做的預(yù)算應(yīng)該是具有整體性和前瞻性的，這樣資金的預(yù)算才能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)資金的未來(lái)流向。這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行準(zhǔn)確合理的分配，使資金用在公司最需要和最有意義的地方。同時(shí)，要對(duì)公司的業(yè)務(wù)重要性進(jìn)行分類(lèi)排序，對(duì)核心的業(yè)務(wù)資金進(jìn)行合理的調(diào)整，從而確保核心業(yè)務(wù)的資金得到合理運(yùn)用。

2.2對(duì)預(yù)算進(jìn)行充分地論證，確保預(yù)算能夠提高企業(yè)的效率

企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)，首先要對(duì)企業(yè)的各個(gè)方面有深入的了解，這樣才能夠?qū)Y金進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算。通過(guò)企業(yè)預(yù)算，可以使企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制得到很好的完善和改進(jìn)，這樣也可以使企業(yè)的損失降到最低的水平，提高企業(yè)的收入能力，促進(jìn)預(yù)算工作和實(shí)際工作的協(xié)同發(fā)展，提高企業(yè)的效率，使企業(yè)得到很好的發(fā)展。

2.3對(duì)收入和支出進(jìn)行調(diào)控，避免出現(xiàn)資金缺口和浪費(fèi)

在企業(yè)中，要想對(duì)資金有個(gè)很合理的預(yù)算，就要對(duì)公司下屬部門(mén)的收入和花銷(xiāo)有很好的了解，并且還要深入了解部門(mén)的工作重點(diǎn)以及資金投入方向，然后要依據(jù)每個(gè)部門(mén)以后的收支情況進(jìn)行調(diào)控。一旦發(fā)現(xiàn)有些部門(mén)的資金情況與預(yù)算有過(guò)大的差距，就要及時(shí)對(duì)該部門(mén)的資金情況進(jìn)行檢查，找出存在的問(wèn)題，并解決問(wèn)題，這樣就能夠避免出現(xiàn)更大的問(wèn)題。

2.4強(qiáng)化制度，增強(qiáng)預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支撐作用

為了使?fàn)I運(yùn)資金預(yù)算管理達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠得到管理和監(jiān)控，這就需要對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行強(qiáng)化，將其作為基本的指標(biāo)來(lái)執(zhí)行，在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行定時(shí)定期的考核，這樣才能確保預(yù)算體制與實(shí)際進(jìn)程吻合。也只有這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到促進(jìn)作用。

3　結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代企業(yè)中，要想對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理科學(xué)的運(yùn)用，就要對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理不斷加強(qiáng)和改善。目前，各國(guó)企業(yè)中全面預(yù)算管理已經(jīng)得到了普遍的運(yùn)用，這是一種現(xiàn)代化的管理方法。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，這種方法迎合了發(fā)展和需求，對(duì)企業(yè)的管理水平起到促進(jìn)作用，強(qiáng)化了企業(yè)的內(nèi)部管理，降低了企業(yè)的成本，提高了企業(yè)的效益。

（編輯：賈娟）

On the Budget M anagement ofW orking Capital of Enterprises

Zhang Yuxiang
（Graduate School of East China Jiaotong University，Nanchang Jiangxi 330077）

This papermainly through the analysis of enterprises in operating funds budgetmanagementexisting problems，and puts forward relevant suggestions，in order to enable enterprises to use of capital operation and effective to obtain the biggestbenefit.

working capital；budget control；enterprise

F270

A

2095-0748（2016）17-0018-02

10.16525/j.cnki.14-1362/n.2016.17.06

2016-08-19

張覦翔（1987—），男，江西南昌人，研究生，研究方向：會(huì)計(jì)。