不良信貸資產(chǎn)處置風險及其防控

淮安市農(nóng)村金融學會課題組

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不良信貸資產(chǎn)處置風險及其防控

淮安市農(nóng)村金融學會課題組

摘要：處置不良信貸資產(chǎn)，銀行面臨著較為復雜的內(nèi)外部環(huán)境、來自各方不同的利益訴求以及可能出現(xiàn)的各類風險。如何建立一套完備的風險防控體系，有效規(guī)避違規(guī)和減少信貸資產(chǎn)損失，實現(xiàn)處置回收價值最大化，是銀行資產(chǎn)處置工作艱巨而復雜的課題。

一、不良資產(chǎn)處置工作內(nèi)外部環(huán)境

信貸資產(chǎn)處置工作涉及面廣、政策性強、情況復雜，是一項社會關(guān)注度高，容易誘發(fā)各類風險的工作。一是處置工作的復雜性。資產(chǎn)處置涉及企業(yè)（借款人）、地方政府、中介機構(gòu)、資產(chǎn)受讓方等諸多利益主體，各方利益交錯，容易受利益驅(qū)動而引發(fā)內(nèi)幕交易和道德風險等違法違規(guī)行為。二是處置價值的不確定性。不良資產(chǎn)定價不僅涉及經(jīng)濟周期、市場環(huán)境、信用環(huán)境、企業(yè)資產(chǎn)以及經(jīng)營狀況等各種客觀因素，更與個人主觀判斷密切相關(guān)，由于目前尚缺乏有效和完善的市場詢價機制，極易出現(xiàn)個人主觀偏好。三是處置信息的不對稱性。如對信貸資產(chǎn)狀況、客戶情況、市場價值等處置信息的掌握程度上，在內(nèi)部表現(xiàn)為前后臺部門不對稱、經(jīng)營行與上級行不對稱，在外部表現(xiàn)為銀行與客戶不對稱、與中介機構(gòu)不對稱。四是處置損失的不可挽回性。不良資產(chǎn)處置作為信貸流程的最后一關(guān)，一旦違規(guī)處置造成損失則無可挽回。五是處置工作的敏感性。不良資產(chǎn)處置業(yè)務敏感度高，受到各方高度關(guān)注且關(guān)注的利益角度各不相同,如銀行關(guān)注資產(chǎn)處置能否實現(xiàn)回收價值最大化；企業(yè)關(guān)注能否最大限度降低債務負擔；資產(chǎn)受讓方關(guān)注能否以最低的成本收購資產(chǎn)；監(jiān)管部門關(guān)注處置程序是否規(guī)范、透明、公正；地方政府關(guān)注資產(chǎn)處置對本地經(jīng)濟發(fā)展的影響；部分媒體為追求新聞效應，也會將資產(chǎn)處置作為報道熱點。

二、不良資產(chǎn)處置主要風險

（一）處置起始環(huán)節(jié)的風險。

一般情況下，不良貸款的債務人比債權(quán)人（銀行）更清楚自己的償債能力和資產(chǎn)情況，為達到減免或逃廢債務目的，會千方百計利用政策的漏洞或鉆法律的空子。對銀行來說，由于信息掌握不完全，對債務人實際償債能力的真實性缺乏可靠的判斷依據(jù)，對于一筆資產(chǎn)以什么樣的價格處置缺乏量化依據(jù)，因而與債務人進行處置談判時往往處于不利地位。

（二）處置內(nèi)部流程的風險。

在確定處置目標后，由銀行相關(guān)人員提出資產(chǎn)處置申請，擬定處置預案（調(diào)查報告），按照規(guī)定和審批權(quán)限提交資產(chǎn)處置委員會審批后付諸實施。從內(nèi)部流程設計來看，只要程序到位就沒有風險，但實際上依然隱含著如下風險：一是投機行為風險。對于一個處置項目，具體操作人員比決策者掌握的信息更多，有時往往傾向于選擇有利于自己或企業(yè)的處置方式，而決策層往往難以掌握實情。二是內(nèi)部人控制風險。由于內(nèi)部人了解資產(chǎn)處置運作程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果內(nèi)部人向債務人泄露資產(chǎn)項目處置方案、債務減免、中介機構(gòu)選擇等重要商業(yè)機密，將使銀行防不勝防。三是集體決策風險。資產(chǎn)處置方案集體審議機構(gòu)成員一般由各部門人員組成，他們大部分不直接參與處置工作，對處置資產(chǎn)的情況了解甚少，一般說來上會研究都能如期獲得通過，集體決策流于形式。

（三）處置方式選擇風險。

目前，資產(chǎn)處置主要有直接催收、處置抵（質(zhì)）押物、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償、減免表外應收未收利息、債務重組、以資抵債、呆賬核銷以及國家法律法規(guī)、規(guī)章、政策許可的其他處置方式。在資產(chǎn)處置過程中，對相同的資產(chǎn)往往因處置的主體或手段、方式不同會產(chǎn)生不同的處置結(jié)果。

（四）處置實施過程風險。

處置實施過程中具體操作人員有時因迫于政府干預或政策運用不到位，弱化依法維權(quán)的力度。以破產(chǎn)清算為例，有的破產(chǎn)企業(yè)沒有嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)操作不規(guī)范，有關(guān)經(jīng)濟主管部門若包庇縱容，將會助長企業(yè)不規(guī)范的破產(chǎn)行為，導致銀行債權(quán)得不到有效落實。

（五）處置人員能力風險。

資產(chǎn)處置涉及業(yè)務廣泛，如以資抵債業(yè)務，在資產(chǎn)評估時如何合理預期抵債品的變現(xiàn)能力；資產(chǎn)出租時如何合理地確定租金和租期；資產(chǎn)拍賣時如何把握拍賣處置時機，合理確定底價；如何選擇中介機構(gòu)，控制費用，防止回扣、傭金及暗箱操作等，需要銀行從業(yè)人員具有較高的業(yè)務素質(zhì)。

三、防控不良資產(chǎn)處置風險的應對措施

（一）完善政策措施，規(guī)范處置行為。

資產(chǎn)處置管理應建立健全具有約束力、能夠覆蓋資產(chǎn)處置工作各個方面的制度體系，包括債務重組、以資抵債、減免表外應收未收利息、呆賬核銷、委托代理、中介機構(gòu)選聘、評估定價等專項管理制度辦法，規(guī)范處置申報、審查、審批和實施行為，確保資產(chǎn)處置管理符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處置回收價值最大化。在具體操作時應嚴格執(zhí)行各項業(yè)務運作的標準化程序，明確處置范圍、權(quán)限、流程和風險控制等，用完善的制度和規(guī)則，排除潛在風險，防控道德風險和操作風險，最大限度地保全銀行信貸資產(chǎn)。

（二）轉(zhuǎn)變處置理念，優(yōu)選處置方案。

增強不良資產(chǎn)處置管理需要經(jīng)營和提升價值的理念，拓寬處置工作思路，改變以單一方式進行催收的方法，因地、因時制宜，將不良資產(chǎn)處置與不良客戶救助有機結(jié)合起來，把提升企業(yè)潛能與搞活不良資產(chǎn)有機結(jié)合起來，盡可能使不良資產(chǎn)成為新的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，以達到化解信貸資產(chǎn)風險的目的。在控制各類處置風險的前提下，針對資產(chǎn)處置的具體項目和相關(guān)信息，制定切實可行的多個處置方案，通過對資產(chǎn)解決途徑的利弊分析，最終選定處置回收價值最大化、處置成本費用最小化的最佳解決途徑。同時，綜合考慮各方面的因素，深層次發(fā)掘各種處置方式的功效，使多種處置方式起到協(xié)同作用和復合效應。

（三）夯實基礎(chǔ)管理，強化內(nèi)控制約。

一是實行“縱向權(quán)限制約”。建立從上至下的差別授權(quán)管理制度，通過嚴格授權(quán)管理，防控案件風險。二是實行“橫向程序制衡”。嚴格審貸分離，分工負責，明確責任。經(jīng)營行客戶經(jīng)理部負責處置方案的制定、申報與實施，資產(chǎn)處置部門負責處置方案的審查，處置審查委員會負責處置方案的審議，有權(quán)審批人負責處置方案的審批，確保處置業(yè)務陽光操作。三是實行“三雙”制度。不良資產(chǎn)項目處置實行雙人調(diào)查、雙人談判、雙人制定處置預案制度。四是實行回避管理。凡與不良資產(chǎn)處置項目債務人、交易對手、受托中介機構(gòu)等有利害關(guān)系的經(jīng)營管理人員，在處置過程中嚴格實行全程回避。

（四）重視隊伍建設，提高人員素質(zhì)。

在債務重組、訴訟及訴訟保全、資產(chǎn)抵債、拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等資產(chǎn)處置方式中，經(jīng)營行要按照本行不良資產(chǎn)規(guī)模以及內(nèi)控制約的要求，配齊配強從業(yè)人員，確保與處置工作相適應。注重加強人員培訓，使其懂得企業(yè)生產(chǎn)、財務管理和資本運營，提高綜合業(yè)務素質(zhì)和經(jīng)營管理能力，努力實現(xiàn)處置隊伍專業(yè)化、操作合規(guī)化、流程標準化、價值最大化。

（五）強化監(jiān)督檢查，落實責任追究。

經(jīng)營行每半年要對處置業(yè)務進行全面檢查，上級行要加大經(jīng)營行處置業(yè)務的檢查或抽查頻次，對內(nèi)外部監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問題，認真開展具有針對性的整改，及時研究制定相關(guān)問題的具體防范措施。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為嚴格責任追究。對監(jiān)督檢查走過場、應發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報的，落實并追究檢查責任。

（六）整合內(nèi)部資源，加強外部協(xié)調(diào)。

前后臺部門既要發(fā)揮各自優(yōu)勢，又要通過資源整合，形成處置工作高效開展的內(nèi)在動力。如對出現(xiàn)風險或形成潛在損失的資產(chǎn)，要共同制定處置預案，拓寬處置渠道，在盡可能短的時間內(nèi)實現(xiàn)處置價值最大化。主動加強與地方政府、法院的溝通協(xié)調(diào)，對涉及行政事業(yè)單位、國資企業(yè)以及社會穩(wěn)定的項目，講究處置策略，做好溝通解釋，避免矛盾激化或引發(fā)負面輿情。

（課題組成員：張昌、韓玉、杜維堂執(zhí)筆：杜維堂）