西寧市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)西寧市政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則的通知

西寧市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)西寧市政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則的通知

寧政辦〔2016〕204號(hào)

各縣、區(qū)人民政府，市政府各局、委、辦：

《西寧市政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。

西寧市人民政府辦公廳

2016年12月1日

西寧市政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)工作，規(guī)范全市政府投資建設(shè)項(xiàng)目行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》等有關(guān)要求，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條本實(shí)施細(xì)則所稱政府投資項(xiàng)目是指全部使用和以占控股地位或者主導(dǎo)地位的方式使用市、區(qū)、縣政府性資金投資建設(shè)的項(xiàng)目。

政府投資項(xiàng)目資金包括：

（一）財(cái)政性資金；

（二）政府性債務(wù)資金；

（三）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的政府投資項(xiàng)目;

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他政府資金。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第三條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律法規(guī)和市委市政府的要求以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，按照審計(jì)全覆蓋、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，確定年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

各級(jí)黨委政府確定的政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目，作為政府投資審計(jì)重點(diǎn)。

第四條審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容。審計(jì)對(duì)象為項(xiàng)目管理單位和建設(shè)單位，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要延伸審計(jì)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等部門。

審計(jì)內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況;

（二）投資控制和資金管理使用情況;

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況;

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況;

（五）工程質(zhì)量情況;

（六）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況;

（七）土地利用和征地拆遷情況;

（八）環(huán)境保護(hù)情況;

（九）工程造價(jià)情況;

（十）投資績(jī)效情況;

（十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

第五條對(duì)政府性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。制定跟蹤審計(jì)工作方案，確定審計(jì)范圍、要點(diǎn)、內(nèi)容、方法和時(shí)限。

第六條加大審計(jì)資源統(tǒng)籌整合力度，有效利用社會(huì)審計(jì)力量。除涉密項(xiàng)目外，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施需要，可通過第三方招投標(biāo)方式確定具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)人才參與審計(jì)。向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)所需資金列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)注重揭露和發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索。在法定職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；對(duì)不屬于審計(jì)管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。

審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向各級(jí)政府或有關(guān)主管部門提出建議。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。管理單位和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)結(jié)論結(jié)算。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書或者審計(jì)移送處理書；審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書作為被審計(jì)單位竣工決算的依據(jù)，其他部門和單位對(duì)建設(shè)單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算情況進(jìn)行的咨詢、審核不能代替審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)按照以下方式對(duì)政府投資項(xiàng)目及與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。

（一）要求被審計(jì)單位提供工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)資料及相關(guān)文件資料（含電子數(shù)據(jù)資料）；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件、財(cái)務(wù)、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位，按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求和時(shí)限，一次性提供與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的全部資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（五）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)組成員、審計(jì)組主審、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)、總審計(jì)師和審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的分級(jí)質(zhì)量控制，作出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，及時(shí)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大或重要問題。政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，納入本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定將政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果向有關(guān)部門通報(bào)，并向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果按規(guī)定報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。未按期整改的，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理處罰。

第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，違反相關(guān)法律法規(guī)的，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第十四條本實(shí)施細(xì)則由西寧市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第十五條本實(shí)施細(xì)則自2016年12月1日起施行，有效期至2021年11月30日，原《西寧市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（寧政辦〔2004〕46號(hào)）同時(shí)廢止。