基于區(qū)塊鏈技術(shù)的P 銀行內(nèi)部控制優(yōu)化研究

■王 嵐 王蜜兒 西安石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

一、引言

隨著《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》《上市公司內(nèi)部控制指引》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的相繼發(fā)布，我國(guó)商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制。但近年來(lái)違規(guī)操作等一系列銀行事件暴露出銀行系統(tǒng)仍存在內(nèi)部控制薄弱的問(wèn)題，嚴(yán)重?fù)p害客戶和銀行的資金安全。區(qū)塊鏈技術(shù)被稱為繼因特網(wǎng)之后的又一重大變革。區(qū)塊鏈技術(shù)因其去中心化、易追溯、不可篡改等特點(diǎn)，可以彌補(bǔ)商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷，改變銀行的交易模式，推動(dòng)銀行業(yè)進(jìn)行數(shù)字化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。本文通過(guò)分析區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響及目前存在的缺陷，研究在區(qū)塊鏈技術(shù)的推進(jìn)下P 銀行內(nèi)部控制的優(yōu)化，推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)可持續(xù)性發(fā)展。

二、區(qū)塊鏈的特點(diǎn)及創(chuàng)新應(yīng)用

區(qū)塊鏈?zhǔn)欠植际綌?shù)據(jù)存儲(chǔ)、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)傳輸、共識(shí)機(jī)制、加密算法等計(jì)算機(jī)技術(shù)的新型應(yīng)用模式，其具有分布式、去中心化、可靠數(shù)據(jù)庫(kù)、開源可編程、集體維護(hù)、安全可信、交易準(zhǔn)匿名等諸多特點(diǎn)。近年來(lái)，區(qū)塊鏈技術(shù)的快速發(fā)展為各行各業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇，在金融行業(yè)、供應(yīng)鏈管理、醫(yī)療領(lǐng)域、圖書出版、科研合作都有創(chuàng)新應(yīng)用。

區(qū)塊鏈+金融優(yōu)勢(shì)：加密算法和共識(shí)機(jī)制創(chuàng)造信用、智能合約等機(jī)制推動(dòng)智能化、數(shù)據(jù)不可篡改；區(qū)塊鏈+供應(yīng)鏈管理優(yōu)勢(shì)：防偽溯源、削弱“牛鞭效應(yīng)”、減少人力投入、降低信任成本；區(qū)塊鏈+醫(yī)療領(lǐng)域優(yōu)勢(shì)：數(shù)據(jù)無(wú)法篡改、多私鑰的復(fù)雜權(quán)限保管；區(qū)塊鏈+圖書出版優(yōu)勢(shì)：版權(quán)保護(hù)、降低出版門檻、學(xué)術(shù)出版；區(qū)塊鏈+科研合作優(yōu)勢(shì)：去中心化的管理機(jī)制、智能合約支撐自動(dòng)化協(xié)作流程、信息共享。

三、P 銀行概況

1. P 銀行簡(jiǎn)介

P 銀行是一家總部設(shè)在深圳的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，于1987 年成立，注冊(cè)資本51.23 億元，總資產(chǎn)近1.37萬(wàn)億元。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目主要包括：辦理人民幣存、貸、結(jié)算、匯兌業(yè)務(wù)；人民幣票據(jù)承兌和貼現(xiàn)；各項(xiàng)信托業(yè)務(wù)；外匯存款、匯款；境內(nèi)外借款；在境內(nèi)外發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價(jià)證券；貿(mào)易、非貿(mào)易結(jié)算；外幣票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；外匯放款；資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)。公司以打造“中國(guó)最卓越、全球領(lǐng)先的智能化零售銀行”為戰(zhàn)略目標(biāo)，堅(jiān)持“科技引領(lǐng)、零售突破、對(duì)公做精”的策略方針，著力打造“數(shù)字銀行、生態(tài)銀行、平臺(tái)銀行”三張名片，為客戶提供“省心、省時(shí)又省錢”的金融服務(wù)。

2. P 銀行區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用

2015 年，P 銀行建立了區(qū)塊鏈研究團(tuán)隊(duì)，將壹賬通、前海征信、銀行壹賬通三大業(yè)務(wù)整合為壹賬通，正式開始投入?yún)^(qū)塊鏈研究。

2016 年，P 銀行宣布正式加入R3 分布式分類賬聯(lián)盟，成為其首個(gè)來(lái)自中國(guó)的成員，利用區(qū)塊鏈技術(shù)為金融服務(wù)行業(yè)開拓商務(wù)應(yīng)用。而這時(shí)國(guó)內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)巨頭，如螞蟻金服、京東金融等才開始搶占區(qū)塊鏈金融賽道。

2018 年，P 銀行推出SAS 區(qū)塊鏈平臺(tái)，為供應(yīng)鏈金融服務(wù)提供了可靠的基礎(chǔ)技術(shù)支撐。SAS 區(qū)塊鏈平臺(tái)提供的融資解決方案可大大提高銀行的資產(chǎn)質(zhì)押對(duì)象識(shí)別效率，減少風(fēng)險(xiǎn)，讓財(cái)務(wù)安全和金融創(chuàng)新得以實(shí)現(xiàn)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

2019 年，P 銀行啟動(dòng)“星云物聯(lián)計(jì)劃”，將物聯(lián)網(wǎng)與區(qū)塊鏈、AI 等技術(shù)深度融合，賦能金融產(chǎn)品貸前增信、貸后管理，提升金融服務(wù)的可得性和易得性。

2020 年，函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)投入應(yīng)用?！皵?shù)字函證”運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，充分利用區(qū)塊鏈去中心化、公開、透明的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，確?；睾瘮?shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。從投產(chǎn)至2022 年年底，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)100%準(zhǔn)確及零風(fēng)險(xiǎn)。

2022 年，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)與P 銀行等共同建立并上線了“基于區(qū)塊鏈的金融機(jī)構(gòu)反欺詐風(fēng)險(xiǎn)信息共享系統(tǒng)”。在嚴(yán)格遵循《金融分布式賬本技術(shù)安全規(guī)范》《區(qū)塊鏈技術(shù)金融應(yīng)用評(píng)估規(guī)則》等標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采用安全合規(guī)的技術(shù)手段共享欺詐風(fēng)險(xiǎn)信息，有效保護(hù)客戶資金安全，提升了行業(yè)整體反欺詐水平。

2022 年，口袋銀行App 6.0 版本上線。P 銀行一直在積極探索基于區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)字資產(chǎn)管理，并成功推出“數(shù)字口袋”業(yè)務(wù)。在提供標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)字資產(chǎn)管理服務(wù)的同時(shí)，還提供了數(shù)字資產(chǎn)管理的金融科技開放平臺(tái)，提升了數(shù)字資產(chǎn)+金融科技的應(yīng)用價(jià)值。

四、區(qū)塊鏈技術(shù)的運(yùn)用對(duì)P 銀行內(nèi)部控制的影響

1.對(duì)內(nèi)部環(huán)境的影響

區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用將大幅增加違約成本，利益相關(guān)者的違約意愿將會(huì)大幅降低，從而有效提高公司誠(chéng)信度。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，傳統(tǒng)的授權(quán)和職責(zé)分工將被重新檢視，分布式賬本技術(shù)可降低人為錯(cuò)誤和舞弊的概率。P 銀行基于區(qū)塊鏈技術(shù)，其內(nèi)部控制體系應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注怎樣有效防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，思考怎樣確保私鑰安全和終端設(shè)備的安全。

2.對(duì)控制活動(dòng)的影響

在P 銀行的傳統(tǒng)控制工作中，企業(yè)對(duì)各種交易的確認(rèn)需要花費(fèi)過(guò)多的人力和財(cái)力。利用區(qū)塊鏈技術(shù)，所有參與者都可進(jìn)行實(shí)時(shí)的交易記賬，且交易結(jié)果不易篡改，從而避免了對(duì)單一環(huán)節(jié)控制的依賴。當(dāng)前，P 銀行在以區(qū)塊鏈技術(shù)為基礎(chǔ)的供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域得到了快速發(fā)展。SAS 平臺(tái)自上線后，客戶量及交易量逐年大幅上漲。而區(qū)塊鏈發(fā)票更是有效減少了發(fā)票開具流程，降低了發(fā)票的管控風(fēng)險(xiǎn)。

3.對(duì)控制管理和組織的影響

區(qū)塊鏈技術(shù)的運(yùn)用將給P 銀行的內(nèi)部控制管理、內(nèi)部控制制度等帶來(lái)全新的變革。企業(yè)的內(nèi)部控制工作正逐步轉(zhuǎn)移到對(duì)大數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)、挖掘與分析上來(lái)。不僅如此，區(qū)塊鏈的應(yīng)用讓共享中心的工作重心轉(zhuǎn)移到了持續(xù)推進(jìn)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化以及簡(jiǎn)化流程上，從而提高管理會(huì)計(jì)的效能以及大數(shù)據(jù)的應(yīng)用價(jià)值，將管理效率最大化。

4.對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響

區(qū)塊鏈技術(shù)可提高P 銀行內(nèi)部審計(jì)效率以及數(shù)據(jù)完整性，通過(guò)在區(qū)塊鏈開放數(shù)據(jù)接口，可縮短數(shù)據(jù)獲取的時(shí)間。同時(shí)，區(qū)塊鏈技術(shù)可充分保證審計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整。不僅如此，數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)獲取還使會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)審計(jì)得以實(shí)現(xiàn)。

作為一家金融企業(yè)，P 銀行內(nèi)部控制的特征相對(duì)鮮明：基本形成了與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理體系；信息化程度較高；隨著企業(yè)的創(chuàng)新和經(jīng)營(yíng)的多元化，對(duì)內(nèi)部控制的要求也越來(lái)越高。同時(shí)，銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)模式的不斷創(chuàng)新，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

五、P 銀行內(nèi)部控制存在的缺陷

從最新發(fā)布的2023 年一季度報(bào)告來(lái)看，P 銀行業(yè)績(jī)表現(xiàn)可觀，凈利潤(rùn)維持雙位數(shù)增速，同比增長(zhǎng)13.6%。雖然業(yè)績(jī)表現(xiàn)尚可，但2020 年以來(lái)，陸續(xù)發(fā)生多起內(nèi)部監(jiān)管不力被處罰的事件，主要集中在貸款貸后管理不到位、違規(guī)吸收存款、借貸搭售、貸款資金用途管控不到位等多項(xiàng)違規(guī)。頻吃罰單的背后，凸顯了其內(nèi)部控制管理不到位的問(wèn)題，為其后續(xù)發(fā)展敲響警鐘。

1.企業(yè)過(guò)度創(chuàng)新與內(nèi)部控制環(huán)境弱化

得益于互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，客戶的金融業(yè)務(wù)習(xí)慣也隨著各類金融產(chǎn)品的不斷推行而發(fā)生著變化，使得銀行的去中心化趨勢(shì)愈發(fā)明顯。P 銀行每年都拿出營(yíng)收的1% 投入科研，基于這樣的優(yōu)勢(shì)，目前互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等前沿技術(shù)在銀行內(nèi)部的現(xiàn)金管理、互聯(lián)網(wǎng)支付結(jié)算、貿(mào)易融資等產(chǎn)品和業(yè)務(wù)中都有深入運(yùn)用。例如，P 銀行實(shí)施“票據(jù)一體化”經(jīng)營(yíng)策略，通過(guò)數(shù)字口袋票據(jù)專區(qū)，為客戶提供自助額度、快速開票、貼現(xiàn)等服務(wù)，打造極致的客戶體驗(yàn)。但是，短期的過(guò)度創(chuàng)新，造成了一些多層嵌套的衍生品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)繞開了正常的內(nèi)部控制程序，削弱了銀行的內(nèi)部控制環(huán)境。在發(fā)展創(chuàng)新的同時(shí)，忽視了內(nèi)部控制制度的推陳出新，無(wú)法對(duì)新開發(fā)出的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)淡薄

P 銀行的各分支機(jī)構(gòu)以定性分析為主，主觀性過(guò)強(qiáng)，沒有建立起科學(xué)完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。同時(shí)，其近年的激進(jìn)擴(kuò)張?jiān)谧非蟆耙?guī)模發(fā)展”的同時(shí)，會(huì)對(duì)公司的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)有所松懈。盡管分布式賬本可提高內(nèi)部和外部監(jiān)督的有效性，但是銀行內(nèi)部控制中的區(qū)塊鏈應(yīng)用卻遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展需要較長(zhǎng)的時(shí)間和較高的初期投資，這將限制有關(guān)項(xiàng)目的發(fā)展。另外，區(qū)塊鏈技術(shù)的實(shí)施涉及多個(gè)部門，P 銀行各職能部門和總部分支機(jī)構(gòu)比較復(fù)雜，在短時(shí)間內(nèi)很難對(duì)其原有的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組。所以盡管P 銀行一直在努力把自身業(yè)務(wù)發(fā)展和區(qū)塊鏈相結(jié)合，但在內(nèi)部控制方面，對(duì)區(qū)塊鏈的應(yīng)用并沒有給予足夠的關(guān)注。

3.三級(jí)管理造成控制活動(dòng)效率低

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，P 銀行在短期內(nèi)開展了一系列金融衍生品業(yè)務(wù)。我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管主要是通過(guò)內(nèi)部和外部控制體系結(jié)合的方式進(jìn)行。由于金融衍生品業(yè)務(wù)的大量創(chuàng)新，監(jiān)管者在未來(lái)可能發(fā)生的問(wèn)題上還需要進(jìn)行較多考察，并提出相應(yīng)指導(dǎo)意見。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督進(jìn)度常常跟不上新業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，從而造成了監(jiān)督強(qiáng)度的不足。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行“總行—分行—中心支行”的三級(jí)治理結(jié)構(gòu)，造成了其內(nèi)部控制制度的實(shí)施過(guò)程較長(zhǎng)，從而造成了銀行內(nèi)部控制措施與業(yè)務(wù)開展之間的“時(shí)間差”。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程受到意外的系統(tǒng)性問(wèn)題影響時(shí)，這種時(shí)間滯后就會(huì)加劇。

4.業(yè)財(cái)部門缺乏深度融合與信息不對(duì)稱

P 銀行以行政化管理為主，組織結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，通常由總行、支行和網(wǎng)點(diǎn)三部分組成，層級(jí)較多，各分支機(jī)構(gòu)建立自己的信息系統(tǒng)，兼容性較差，三級(jí)管理結(jié)構(gòu)意味著財(cái)務(wù)管理人員與業(yè)務(wù)相距甚遠(yuǎn)，他們的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)知識(shí)往往跟不上業(yè)務(wù)創(chuàng)新的步伐，因此無(wú)法有效、及時(shí)地監(jiān)控新的金融衍生產(chǎn)品。獨(dú)立的部門管理模式使所有部門難以協(xié)同工作。在實(shí)踐中，各部門之間的信息不對(duì)稱往往導(dǎo)致責(zé)任和權(quán)限不明確，管理上的重復(fù)活動(dòng)。此外，總公司與分支機(jī)構(gòu)間的信息不對(duì)稱也是造成內(nèi)部控制失敗的一個(gè)主要因素。由于權(quán)力下放，分權(quán)使得內(nèi)部控制人員無(wú)法及時(shí)監(jiān)控銀行交易的整個(gè)過(guò)程，從而引發(fā)了一系列財(cái)務(wù)舞弊。

六、基于區(qū)塊鏈技術(shù)的P 銀行內(nèi)部控制問(wèn)題優(yōu)化

1.業(yè)務(wù)追蹤和智能化合約

P 銀行在短期內(nèi)的過(guò)度創(chuàng)新，使其對(duì)一些新衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估繞開了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制途徑，加大了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行需針對(duì)自身的特點(diǎn)為各項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)多種相對(duì)統(tǒng)一的內(nèi)部控制模式。利用去中心化的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，新的金融衍生品在推出前會(huì)被錄入?yún)^(qū)塊鏈在內(nèi)部廣播。內(nèi)部控制部門會(huì)立即收到新推出產(chǎn)品的信息，并根據(jù)每個(gè)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)程度分配控制等級(jí)。一經(jīng)核實(shí)認(rèn)定，新產(chǎn)品就會(huì)正式推出并反映在銀行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。一旦被正式記錄，產(chǎn)品信息就會(huì)被重新廣播到其他節(jié)點(diǎn)，以確保公開透明的發(fā)布過(guò)程。

對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生品，P 銀行利用“分布式賬本”技術(shù)，更有效地收集征信信息。到2022 年年底，P銀行已形成一支具有大數(shù)據(jù)和風(fēng)控專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的互聯(lián)網(wǎng)和金融機(jī)構(gòu)專家團(tuán)隊(duì)，并在與區(qū)塊鏈有關(guān)的征信業(yè)務(wù)上投入了大量資金，目前已推出多款征信產(chǎn)品，提供覆蓋貸前、中、后的全流程解決方案。

2.事前及事中風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

P 銀行目前的風(fēng)控機(jī)制是基于傳統(tǒng)的集中式存儲(chǔ)架構(gòu)，要求所有數(shù)據(jù)檢索都要從終端服務(wù)器進(jìn)行。在傳統(tǒng)模式下，數(shù)據(jù)的檢索只能依靠終端服務(wù)器，這增加了訪問(wèn)數(shù)據(jù)的時(shí)間和難度，從而降低內(nèi)部控制效率。“分布式賬本”省略了從終端設(shè)備中獲取數(shù)據(jù)的復(fù)雜步驟，方便了審計(jì)人員的工作。在面對(duì)異常交易時(shí)，審計(jì)人員可以直接從相應(yīng)節(jié)點(diǎn)提取與之對(duì)應(yīng)的交易數(shù)據(jù)，確保信息數(shù)據(jù)的時(shí)效性。數(shù)據(jù)的不可逆和無(wú)法偽造的特性，保證了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。銀行利用區(qū)塊鏈技術(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)管理逐步由事后向事前及事中控制轉(zhuǎn)變，形成了更為有效的內(nèi)部管理體系。

3.去中心化的授權(quán)機(jī)制消除

信息共享中存在的“時(shí)間差”、權(quán)力下方及責(zé)任分配不當(dāng)?shù)?，易造成貪污、?cái)報(bào)造假等不良后果。P 銀行“三級(jí)管理、一級(jí)經(jīng)營(yíng)”的組織模式，導(dǎo)致管理層次劃分太多，每層的審批鏈太長(zhǎng)?！胺植际劫~本”由整個(gè)網(wǎng)絡(luò)中的所有節(jié)點(diǎn)協(xié)同操作，每一條區(qū)塊鏈中的每個(gè)節(jié)點(diǎn)都可獲取對(duì)應(yīng)的節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)，從而簡(jiǎn)化了授權(quán)過(guò)程，提升了內(nèi)部控制的有效性。區(qū)塊鏈交易系統(tǒng)可消除前后端信息交流的“時(shí)間差”，因?yàn)樗匈~本信息都會(huì)實(shí)時(shí)同步更新，相應(yīng)的交易數(shù)據(jù)不再依賴人工加載和儲(chǔ)存。同時(shí)，過(guò)度的等級(jí)制度也帶來(lái)了明顯的弊端，管理者為滿足個(gè)人利益，有可能利用職權(quán)向下屬施加壓力，試圖掩蓋內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷。區(qū)塊鏈的去中心化可以很好地解決這個(gè)問(wèn)題，避免了分支機(jī)構(gòu)的權(quán)利過(guò)度集中而受到上級(jí)施壓，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)失效的后果。

4.業(yè)財(cái)融合與信息交互

因P 銀行的縱向?qū)蛹?jí)組織架構(gòu)，造成了內(nèi)部控制管理人員與業(yè)務(wù)崗位的疏離，其專業(yè)知識(shí)無(wú)法跟上業(yè)務(wù)創(chuàng)新，從而導(dǎo)致了他們對(duì)新衍生產(chǎn)品的監(jiān)控不夠及時(shí)。以區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制系統(tǒng)可簡(jiǎn)化流程，有效降低服務(wù)器擴(kuò)展和維護(hù)等成本。銀行可更好地利用資源，建立基于云財(cái)務(wù)的金融共享中心，集中管理同質(zhì)化的常規(guī)交易。由于區(qū)塊鏈的實(shí)時(shí)記錄和信息共享，每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和現(xiàn)金管理都可按交易的時(shí)間順序進(jìn)行歸屬，更易跟蹤。為解決銀行的信息不對(duì)稱問(wèn)題，區(qū)塊鏈技術(shù)可以獨(dú)立提供總行和分行之間交易數(shù)據(jù)的同步備份，繞過(guò)終端服務(wù)器，直接將信息存儲(chǔ)在區(qū)塊鏈上，確保最新的內(nèi)部控制數(shù)據(jù)。并且共識(shí)機(jī)制要求各參與方共同驗(yàn)證數(shù)據(jù)，從而提高內(nèi)審數(shù)據(jù)的完整性。

七、結(jié)語(yǔ)

P 銀行一直重視內(nèi)部控制建設(shè)，從組織架構(gòu)上看，按照內(nèi)部控制要求設(shè)置了相關(guān)部門；從體制上看，建立了與內(nèi)部控制相適應(yīng)的制度體系；同時(shí)，在互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)上進(jìn)行大量的投資，以提升其內(nèi)部控制水平。然而，P 銀行風(fēng)險(xiǎn)事件的頻繁發(fā)生，反映出銀行業(yè)的內(nèi)部控制仍存在很多不足之處。區(qū)塊鏈技術(shù)的出現(xiàn)為銀行業(yè)內(nèi)部控制水平的提高提供了新的研究方向。本文在總結(jié)區(qū)塊鏈技術(shù)特有優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，分析區(qū)塊鏈技術(shù)的運(yùn)用對(duì)P 銀行內(nèi)部控制的影響，并對(duì)其內(nèi)部控制的不足進(jìn)行歸納，研究發(fā)現(xiàn)應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建P 銀行的內(nèi)部控制體系可以起到優(yōu)化作用，有助于提高信息傳遞的速度和質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)多部門融合。雖然如今區(qū)塊鏈相關(guān)技術(shù)還不能完全解決銀行內(nèi)部控制的所有問(wèn)題，但通過(guò)對(duì)該技術(shù)的合理利用，可以使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制效果實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。需要提高對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)的重視，深入該技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用，以期為商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)提供更有效的借鑒和參考。