建設工程造價不確定性分析研究

童 暉，熊 亮

（1. 江西銅業(yè)集團建設監(jiān)理咨詢有限公司，江西 南昌 330077；2. 江西省鍋爐壓力容器檢驗檢測研究院，江西 南昌 330029）

建設工程造價不確定性分析研究

童 暉1，熊 亮2

（1. 江西銅業(yè)集團建設監(jiān)理咨詢有限公司，江西 南昌 330077；2. 江西省鍋爐壓力容器檢驗檢測研究院，江西 南昌 330029）

建設工程造價在工程建設全過程中占據了極其重要的地位，長期以來都受到工程建設人員的重視。工程造價不確定性直接影響了工程造價在各階段（投資估算、設計概算、修正概算、施工圖預算、工程結算、竣工決算）的準確性，對建設工程投資目標的控制和實現擁有著決定性的作用?；诠こ淘靸r的相關原理，對工程造價中的不確定性因素進行分析，如工期、材料價格、生產力水平、實際工程量和政策的不確定性，然后提出應對工程造價不確定性的策略。

工程造價；全過程；不確定性；因素分析；應對策略

1 引言

建設工程造價是指擬進行的建設工程項目的全部投資費用，工程造價貫徹建設工程項目的全周期，在不同階段分為投資估算、設計概算、修正概算、施工圖預算、工程結算、竣工決算等等。工程造價的準確性對建設工程項目的管理具有極其重要的影響，特別對于大型建設工程項目，其規(guī)模大、周期長，需要調動諸多社會資源的配合，消耗大量的人力、物力和財力，復雜的施工環(huán)境會帶來許多社會因素直接影響項目的建設［1-3］。工程造價實質上是一個項目建設費用的預測價格，在建設項目的不同階段也會不斷調整，直至項目結束時進行竣工決算才能獲得該工程項目相對準確的造價值［4］。因此，在竣工決算前，我們都可以認為工程造價是一個預測值，這就意味著過程中的工程造價與最終的竣工決算存在一定的偏差，這個偏差的大小受到諸多因素的影響，例如工程外部因素的干擾、工程造價人員的水平、工程造價方法的選擇等［5］。

工程造價的準確性會對建設工程項目的效益產生極大影響，尤其是項目決策階段的投資估算，其準確性將直接決定項目投資的成敗。投資估算失誤引起的工程決策失誤在我國屢見不鮮，根據世界銀行統(tǒng)計，我國在“九五”計劃（1996-2000）到“十一五”計劃（2006-2010）期間的15年間，建設工程決策階段工程造價產生較大偏差的概率約為30%，失誤導致的投資浪費則更為驚人，大約在5000～6000億之間［6］。造成這些項目決策失誤的原因多種多樣，而在決策階段估算不準造成的投資失誤則是其中一個比較重要的原因。對于一些規(guī)模大、涉及民生的項目，工程造價的準確性直接關系到社會建設和社會民生，是一件關系到廣大老百姓的大事。對建設工程造價不確定性的分析，在建設工程項目中降低工程造價的失誤率，使得建設投資和社會效益達到最大化，對于我國的社會建設和民生具備極其重要的意義。

目前國內工程造價大多采用不完全工程量清單計價的方法，還沒完全過渡到國際上倡行的完全市場定價方法。大部分情況下國內只有在需要招投標的工程進行招標預算時計算工程造價采用工程量清單計價的方法并延續(xù)至工程結算，工程結算時若產生簽證工程，計價仍采用定額計價，其余工程的工程造價仍然采用定額計價，這相比國際上工程造價計價方法來說稍顯落后［7-10］。針對工程造價的不確定性，國內已有學者進行了相應研究。方華富［11］等對工程造價管理過程中的不確定因素進行分析并提出了有效的控制措施。鮑燕［12］認為在一定范圍內，下一階段確定的造價超過前一階段的預期這種情況，應該與低于預期的情況一樣被合理接受。然而這些研究仍然不夠系統(tǒng)，結合工程造價的相關原理，對工程造價不確定性進行分析，進而提出合理有效的改進措施以提高工程造價的準確性。

2 工程造價概述

2.1 工程造價的定義

工程造價是一種費用預期，是指擬建工程的建設費用。根據在建設工程中的角色不同，不同參與者對工程造價有不同的定義［13］。

（1）對于業(yè)主而言，工程造價的含義就是建設工程的總投資，即完成建設工程的全部費用，這包含了建設項目有計劃地進行固定資產再生產和在該過程中形成的無形資產，還包括墊付費用、流動資金等一次性費用的綜合。

（2）對于承包方（設計方、施工方、供貨方、分包方等）而言，工程造價就是己方完成相應建設項目的建造費用，包括建成該項工程預計或實際在承包市場、技術市場、勞務市場和設備市場等交易活動中形成的建筑安裝工程的建造價格或建設工程項目建造的總價格。

可見，工程造價針對的對象不同，其定義是有所不同的，從不同建設參與方角度來看，工程造價都是該參與方負責的工程項目的總造價。例如一個單位工程（一棟宿舍樓），業(yè)主方的工程造價就是建設宿舍樓的總投資，總承包方的工程造價是指宿舍樓的建設費用，而具體到宿舍樓的分部工程如土建，相應分包方的工程造價即是土建工程的建設費用，再具體到分項工程如土方工程，相應分包方的工程造價就是土方工程的建設費用。

2.2 工程造價的內容

工程造價涉及建設工程項目方方面面的費用，包括建筑安裝工程費、設備及工具器具購置費、工程預備費、建設時期銀行貸款利息、固定資產投資方向調節(jié)稅（對于2000年1月1日后新產生的投資額，暫停征收）等。

（1）建筑安裝工程費。國家對建筑安裝工程費有明確規(guī)定，根據《建筑安裝工程費用項目組成》（建標［2013］44號文件）中規(guī)定：按費用構成要素組成劃分，建筑安裝工程費用可劃分為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金等；按工程造價形成順序劃分，建筑安裝工程費用可劃分為分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金等。

（2）設備及工具、器具購置費。設備及工具、器具購置費是固定資產投資中的積極部分，在生產性工程建設中，如果它在整個工程造價中的比重增大，則意味著生產技術的進步和資本有機構成的提高。設備購置費由設備原價和設備運雜費構成。

（3）工程建設其他費用。工程建設其他費用是指從工程籌建到工程竣工驗收交付使用為止的整個建設期間，除建筑安裝工程費用和設備、工具器具購置費以外的，以保證工程建設順利完成和支付使用后能正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項費用的總和。

（4）預備費，包括基本預備費和價差預備費。

3 工程造價不確定性因素

3.1 工期的不確定性

建設工程項目一般而言其工作面是向周邊社會環(huán)境開放的，建設工期受到多方面的影響，社會資源條件、施工環(huán)境都會直接影響建設工期，因此建設工期存在一定的不確定性。工期的不確定性對工程造價的影響是巨大的，在工程造價包含的諸多費用中，人工費、機械設備的租賃費、管理費和貸款利息都直接與工期相關，工期越長，相關費用就越高，工期的不確定性即導致工程造價的不確定性。如某工程施工合同中寫明工期三個月，實際工程結算要比工程完工時延遲一兩個月更有甚者延遲一年。施工期間建筑材料不能按時進場、施工管理混亂、建設單位臨時增加施工內容以及自然環(huán)境等不可抗力均會對施工工期造成或長或短的延遲。

3.2 建筑材料價格的不確定性

無論是采用定額計價模式還是清單計價模式，材料的價格都是工程造價的基礎，建筑工程中，材料價格的比重能達到六成之多，安裝工程材料價格的比重則更高。建筑主要材料（如鋼材、水泥、混凝土等）作為直接構成工程實體的材料，消耗量較大，占工程造價比重高，價格波動將直接影響整個工程的造價；加之新材料的發(fā)展，在建設項目施工過程中不可避免會引入一些新材料，材料的代用對實際工程建設材料費、人工費和機械使用費都會產生影響，造成實際使用的建筑工程安裝費產生一定的波動，增加工程造價的不確定性。例如2011年國內鋼材信息價為5000元/t，2012年國內鋼材價格呈下滑趨勢，至2012年底國內鋼材信息價已經下滑到4000元/t，而近兩年鋼信息材價格更跌至2000元/t，而水泥砂石等材料信息價則逐年呈上升趨勢；材料價格波動如此之大必然影響工程造價。以小見大，規(guī)模大、工期長的大型工程，其材料價格對工程造價的影響可見一斑。

3.3 生產力水平的不確定性

隨著社會生產力水平的不斷提高，更先進的設備引用、更完善的工程管理方法都會提高建設工程施工單位的生產力水平，然而由于人員流失，關鍵管理人員、技術人員的流失也會降低施工單位的生產力水平，故施工單位的生產力水平一直在一定范圍內波動，具有不確定性。生產力水平對建設工程項目的工期、質量具有直接決定作用，因此生產力水平（主要是施工單位生產力水平）的不確定性會造成工程造價的不確定性。

3.4 實際工程量的不確定性

建設工程的施工過程很容受到社會環(huán)境和施工環(huán)境的影響，會造成一些不可預見的額外施工量，例如冬季施工和雨季施工由于壞境的影響，作業(yè)空間一般會有所增加，產生施工附加量。工程在進行投標時都是基于工程量進行工程造價計價，即默認為工程量不可變化，而實際工程建設過程中工程量的不確定性，則導致工程造價的不確定性，這在基礎工程表現得尤為明顯。通常在進行施工圖預算時，地坪以下部分往往根據施工圖及工程量計算規(guī)則進行工程量計算，由于實際施工過程中經常會遇到土質較差，不能承受荷載，土方超挖的情況，發(fā)生現場工程量簽證，并且簽證量一般都非常大，這就不可避免的對整個工程造價產生較大影響。

3.5 政策的不確定性

政策不確定性是指建設工程所在地的土地政策、金融政策、產業(yè)政策和環(huán)保政策的不確定性。土地政策的不確定性主要來自建筑項目周邊的用地規(guī)劃，國內目前大多數地區(qū)對于土地的總體規(guī)劃仍然不是很明朗，甚至沒有一個較為長遠的用地規(guī)劃，有些建筑工程的壽命受規(guī)劃的影響非常短，加上目前我國城市化、現代化進程的加快，建筑企業(yè)受土地政策不確定性的影響越來越明顯；金融政策的不確定性集中體現在貸款首付比例變動、貸款利率浮動和相關稅收的調整，這些都會直接影響建設工程的資金流動，進而對建設項目的投資產生影響；產業(yè)政策的不確定性主要是政府對建設項目工程的政策傾向和制度改革等，這些產業(yè)政策對建設項目的影響好壞不一，一般均會有利于當地經濟的發(fā)展；隨著國家對環(huán)境保護的重視，環(huán)保要求越來越嚴，排放標準逐年提高，投資增大，對于建設周期長的項目，環(huán)保政策的變化增大了對造價的不確定性。如某大型礦山新建尾礦項目，因環(huán)保政策變化，要求防滲漏，增加投資達1億元。

4 強化工程造價不確定性控制的策略

工程造價貫穿整個工程項目建設的決策階段和實施階段，其中工程造價的主要工作是在實施階段的各個時期進行，但是項目決策階段對工程造價的不確定性具有非常重要的影響。任何階段的工程造價都存在一定的不確定性，下面就工程建設的不同階段來分析控制工程造價不確定性的策略。

4.1 重視建設工程決策階段的準備工作

建設工程的決策階段對于整個建設項目而言是極其重要，此階段對工程造價不確定性的控制對整個工程建設投資控制具有極其重要的意義。

辦理土地規(guī)劃許可是建設工程項目決策階段的重要內容，對于投資大、占地面積廣的工程，在進行可行性研究時應對建設用地的土地政策風險進行評估，綜合考慮今后因市政規(guī)劃在建設用地建造地鐵、高架、道路等市政設施的風險；同時，應充分考慮金融政策和產業(yè)政策的影響，對預估建設期內的利率波動進行前瞻性分析，避免建設工程項目受到利率波動影響造成資金不足，拖慢項目建設進度甚至停工的情況發(fā)生。依據所在地的產業(yè)策略合理的進行可行性研究，透徹分析當地的產業(yè)策略，力爭建設項目的功能性與當地產業(yè)政策相協調，確保建設工程項目的順利進行。

建設項目決策階段的準備工作雖然不直接涉及工程造價，但是其對工程實施階段的工程造價具有決定性的意義，特別是對政策不確定性的控制具有非常明顯的控制作用，因此，要加強對工程造價不確定性的控制，首先應重視在決策階段的準備工作，依法辦理建設用地手續(xù)，特別是可行性研究報告中應充分考慮土地政策、金融政策和土地政策，為之后工程實施階段的工程造價不確定性控制提供有力的參考。

4.2 加強工程勘察管理

工程勘察的主要目的是弄清工程現場的地質情況為設計、施工提供工程地質參數，對工程的安全和造價的準確性意義重大。部分建設工程由于種種原因，倉促上馬，工程實施階段時間非常緊迫，為了搶進度，工程的勘察往往變成走程序，有些為了壓低勘探費用，減少勘探孔數，也有些業(yè)主對項目勘察單位疏于管理，等等原因造成勘察準確性不高，導致基礎開挖后的真實情況與勘察報告的描述不一致的情況很多，造成基礎方案的變化較大。勘察工作是工程基礎方案設計的基礎，勘察不充分會造成設計基礎設計方案的不確定性，這對工程造價的準確性影響極大，很大程度上增加了工程造價的不確定性。加強工程勘察的管理，確保工程勘察質量，可以較大降低工程造價的不確性。

4.3 強化以施工階段為重點的全面控制

工程施工階段是項目建設工程的核心階段，施工階段的任務復雜繁重，根據工期定額編制合理的施工總進度計劃，嚴格控制實施與計劃進度的檢查和糾偏，減少工期延誤對業(yè)主方和施工方造價的不確定性。在這個階段，工程施工單位的生產力水平、社會資源條件的協調、環(huán)境因素、原材料價格波動等因素對施工進度、費用、質量均會產生影響，施工階段能夠節(jié)約投資的可能性很小，然而由于各方原因造成投資額增加的可能性反而更大。為了降低投資風險，減小工程造價的不確定性，應強化以施工階段為重點的全面控制，進行詳盡的施工組織設計的技術經濟分析，編制合理的施工總進度計劃，編制細致的施工階段資金使用計劃，建立資金動態(tài)跟蹤控制體系，最低限度降低投資超額的風險。

4.4 嚴格進行竣工結算

竣工結算是工程建設工程造價的最后一環(huán)，占據極其重要的地位。竣工結算資料是竣工結算的基礎，工程施工合同、竣工圖、結算書、設計變更及工程量簽證單是其中的重要內容，尤其是設計變更和工程量簽證單。工程竣工后，竣工圖往往是在施工圖上加蓋竣工章，而沒有在竣工圖中體現設計變更和工程簽證，在進行竣工結算時，容易造成工程量計算重復或遺漏。施工單位編制的竣工結算計價也容易出現高套工程定額子目、高套取費標準或高取材料市場價調整材料價差的行為，來獲取更高利益。因此，嚴格進行竣工結算是非常必要的，應采取以下兩方面手段：一方面規(guī)范結算資料的全面性和準確性，力爭結算資料沒有漏洞和不確定的部分；另一方面應對取費標準和材料市場價行情進行嚴格審查，遏制某些施工單位不當獲利的意圖。

5 結論

建設工程造價的不確定性對工程建設的影響是巨大的，控制工程造價的不確定性，是控制建設工程的投資目標、實現投資目標的前提，對于工程造價不確定性因素的分析控制，應更加受到重視。

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Uncertainty Analysis of Construction Cost

TONG Hui1， XIONG Liang2
（1. Jiangxi Copper Corporation Construction Management Consulting Co.， Ltd.， Nanchang 330077， Jiangxi， China； 2. The Inspection and Research Institute of Boiler and Pressure Vessel of Jiangxi Province， Nanchang 330029， Jiangxi， China）

construction cost occupy an important position in the whole process of construction， which was always focused by the construction personnel. Cost uncertainty directly affected the accuracy in all stages of the project cost （investment estimation， design estimates， revised estimates， construction budget， project settlement， completion of final accounts）， which also controlled and achieved a decisive effect on the owners of the construction investment objectives. Based on the relevant principles of the project cost， and research on the project cost uncertainty， such as construction period， material prices， the level of productivity， the amount of the actual project and policy uncertainty， then treatment to deal with the uncertainty of the project cost was proposed.

project cost；whole process；uncertainty；factor analysis；countermeasures

TU723.3

A

1009-3842（2016）05-0011-04

2016-07-08

童暉（1989-），女，江西貴溪人，本科，主要從事工程造價基礎及實踐等方面的研究。E-mail： 278634666@qq.com