中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

2015年，中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作以中長期發(fā)展戰(zhàn)略為統(tǒng)領(lǐng)，主動適應(yīng)公司發(fā)展新常態(tài)，圍繞年度工作規(guī)劃和目標(biāo)，全力提升服務(wù)能力和整體實力，圓滿完成了各項工作任務(wù)，保障了公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的順利開展。

一、綜合平衡經(jīng)營計劃，推動集團(tuán)戰(zhàn)略落地

（一）科學(xué)制定、分解綜合經(jīng)營計劃，落實年度目標(biāo)。根據(jù)公司中長期發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合對外部政策和市場環(huán)境的分析，不斷完善預(yù)算維度和涵蓋范圍，科學(xué)合理地確定年度經(jīng)營計劃。分解年度目標(biāo)至各業(yè)務(wù)條線和分、子公司，主要業(yè)務(wù)部門作為公司條線經(jīng)營目標(biāo)的責(zé)任人和管理者；分公司按縱橫交錯、條塊平衡原則，橫向上確定各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)回報率和不良資產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)，縱向上逐一核定模擬資本和風(fēng)險調(diào)整后回報水平；子公司分解傳導(dǎo)集團(tuán)金融服務(wù)與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)板塊年度業(yè)務(wù)及財務(wù)目標(biāo)。以計劃編制與分解為載體，主動引領(lǐng)經(jīng)營管理目標(biāo)落地。

（二）加大計劃執(zhí)行跟蹤力度，強(qiáng)化全過程多角度動態(tài)監(jiān)督。一是督促各經(jīng)營單位把年度計劃各項指標(biāo)落實到人、到項目，在重要時間節(jié)點，列出重點項目清單，組織專人持續(xù)滾動項目進(jìn)展；二是關(guān)注月度、季度經(jīng)營成果，統(tǒng)計各業(yè)務(wù)條線的投入產(chǎn)出，從集團(tuán)總體分析資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)展；三是持續(xù)推進(jìn)盈利預(yù)測，特別在四季度，及時做好預(yù)判和預(yù)案，有序保障年度利潤收口工作；四是以排名督促序時進(jìn)展，為分公司提供指導(dǎo)和技術(shù)支持；定期發(fā)布經(jīng)營月報、公司總體經(jīng)營動態(tài)及分公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)和計劃完成進(jìn)度排名，督促暫時落后分公司加快序時進(jìn)度，確保年度經(jīng)營計劃的順利完成。

（三）全面預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)初見成效，計劃管理精細(xì)化、信息化水平提高。公司2015年上半年正式啟動全面預(yù)算系統(tǒng)開發(fā)工作，從預(yù)算編制、滾動預(yù)測、預(yù)算分析和績效考核數(shù)據(jù)提取等方面細(xì)化需求，強(qiáng)調(diào)在流程管理上與現(xiàn)有計劃管理模塊緊密貼合，在數(shù)據(jù)提取上與公司現(xiàn)有信息化平臺對接。經(jīng)過與項目團(tuán)隊的多輪溝通，梳理各類數(shù)據(jù)資源和數(shù)據(jù)口徑，初步搭建了系統(tǒng)整體架構(gòu)。通過組織分、子公司財務(wù)相關(guān)人員反復(fù)測試、組織集團(tuán)內(nèi)分、子公司進(jìn)行使用培訓(xùn)等環(huán)節(jié)，順利完成了集團(tuán)預(yù)算數(shù)據(jù)的首次在線采集和填報，全面預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)成效初顯。

（四）調(diào)整優(yōu)化考核激勵體系，充分發(fā)揮考核指揮棒作用。修訂并發(fā)布2015年分公司績效考核辦法，在經(jīng)營結(jié)果評價體系中，重點突出提高風(fēng)險調(diào)整后資本回報水平、計劃達(dá)成、利潤貢獻(xiàn)度等方面；在經(jīng)營過程評價體系中，重點增加對業(yè)務(wù)創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面的考核，突出轉(zhuǎn)型發(fā)展中創(chuàng)新的重要性。研究制定總部前臺部門績效考核辦法，考核前臺部門作為條線業(yè)務(wù)“總指揮”的業(yè)務(wù)調(diào)度能力，促其做好年度條線經(jīng)營計劃的分解落實和對分公司的指導(dǎo)監(jiān)督服務(wù)。提高工作的前瞻性，及時制訂2016年分公司經(jīng)營考核框架優(yōu)化方案。

二、加強(qiáng)集團(tuán)資本管理，推行模擬資本運營

（一）進(jìn)一步完善分公司綜合分類管理方案。在堅持分公司分類管理、分層比較的計劃考核體系基礎(chǔ)上，完善分公司綜合分類管理方案，并逐步與分公司資本管理相互融合。在分類系數(shù)設(shè)置上，除延續(xù)主客觀因素相結(jié)合的評定辦法，補(bǔ)充引入了分公司既有資產(chǎn)狀況、以前年度利潤積累等指標(biāo)，進(jìn)一步調(diào)動分公司主觀能動性。

（二）出臺分公司模擬資本運營方案。分公司模擬資本方案以分公司分類系數(shù)為基礎(chǔ)，核定分公司期初資本。在風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重設(shè)置上，強(qiáng)調(diào)與監(jiān)管要求對接，同時適當(dāng)調(diào)低有關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險權(quán)重，給予戰(zhàn)略性資源一定發(fā)展空間；在計劃安排上，強(qiáng)調(diào)計劃核定與資源占用相匹配，鼓勵提高風(fēng)險調(diào)整后的回報水平。將資本約束和結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)向在計劃層面?zhèn)鲗?dǎo)到分公司、業(yè)務(wù)條線，由單純的規(guī)模導(dǎo)向轉(zhuǎn)為規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資本平衡導(dǎo)向。

（三）認(rèn)真測算資本需求，編制年度資本管理計劃。首次明確增加年度資本管理計劃的內(nèi)容，以2016年度業(yè)務(wù)計劃為基礎(chǔ)，分別假設(shè)了無重大交易、交易后無新增資本補(bǔ)充、多層次資本補(bǔ)充與調(diào)整等情景，對資本充足率、集團(tuán)超額資本等管理指標(biāo)進(jìn)行了模擬測算，并相應(yīng)提出發(fā)行資本補(bǔ)充債券、處置財務(wù)投資、督促子公司募集社會資金等多層次資本補(bǔ)充與管理建議，在年度預(yù)算層面落實資本管理。

（四）開展信用評級管理工作。做好信用評級的年度復(fù)核工作，認(rèn)真組織評級機(jī)構(gòu)現(xiàn)場訪談安排，保持與評級機(jī)構(gòu)的有效溝通。積極應(yīng)對重大交易后的評級波動，南商銀行收購交易信息公布后，公司與相關(guān)評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行多次溝通，詳細(xì)說明境內(nèi)資本監(jiān)管政策及債轉(zhuǎn)股、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等特點和風(fēng)險狀況。評級機(jī)構(gòu)對公司的跟蹤復(fù)核維持初評結(jié)果，有效支持了集團(tuán)的境外融資業(yè)務(wù)。

三、持續(xù)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，確保集團(tuán)整體流動性安全

（一）推進(jìn)債券融資管理，實現(xiàn)三個突破。一是規(guī)模與利率突破，年內(nèi)發(fā)行規(guī)模創(chuàng)下歷年新高，發(fā)行利率也達(dá)到歷年最低。二是投資者突破，債券投資機(jī)構(gòu)范圍明顯擴(kuò)大，保險等非銀行金融機(jī)構(gòu)認(rèn)購比例明顯上升，融資來源差異化趨勢形成。三是期限突破，在資產(chǎn)公司中首家發(fā)行100億元十年期品種，拉長負(fù)債期限，有效提高與資產(chǎn)期限的匹配度。

（二）創(chuàng)新型融資進(jìn)一步加強(qiáng)，負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化。一是融資來源更加多元化，銀行同業(yè)借款依賴度下降，債券融資占比提升，保險融資貢獻(xiàn)度也實現(xiàn)小幅提升。二是融資成本得到有效控制，發(fā)行低利率債券、適當(dāng)擴(kuò)大中短期借款比例，加快內(nèi)部資金成本下行速度。三是提高負(fù)債久期匹配度，通過債券融資、對接長期限理財和保險資金，有效拉長負(fù)債久期。公司融資集中度進(jìn)一步下降，負(fù)債結(jié)構(gòu)更加合理。

（三）加強(qiáng)集團(tuán)流動性營運和監(jiān)控。一是加強(qiáng)集團(tuán)流動性監(jiān)控，定期掌握子公司流動性情況，剖析子公司流動性薄弱環(huán)節(jié)與風(fēng)險因素，從總部與子公司兩個層面加強(qiáng)管控。二是加大集團(tuán)內(nèi)資金融通的統(tǒng)籌規(guī)劃與協(xié)同，降低集團(tuán)融資成本、促成優(yōu)質(zhì)項目落地。三是促進(jìn)境內(nèi)外資金聯(lián)動，首次通過“內(nèi)保外貸”向境外子公司提供流動性支持，并在上海自貿(mào)區(qū)建立境內(nèi)外資金融通渠道，便利跨境資金流動。

（四）主動結(jié)合公司特點，創(chuàng)建具有特色的資金營運體系。不斷拓展?fàn)I運品種，在利率下行的環(huán)境中，不斷擴(kuò)大資金營運品種至債券、貨幣基金、短期資產(chǎn)受讓等領(lǐng)域，并創(chuàng)新性地探索地方性資金營運業(yè)務(wù)，協(xié)助分公司與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開展短期資金營運。同時，加大債券配置及波段操作力度，營運收益不斷上升。

（五）推動流動性管理精細(xì)化與多業(yè)務(wù)條線資金協(xié)同，支持各項業(yè)務(wù)快速發(fā)展。一是加強(qiáng)母公司流動性精細(xì)化管理，通過搭建資金計劃測算模型、定期通報等方式提高計劃準(zhǔn)確性，支持重組類、傳統(tǒng)類業(yè)務(wù)發(fā)展。二是促進(jìn)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)發(fā)展，設(shè)置資管業(yè)務(wù)優(yōu)先級周轉(zhuǎn)資金池，推動了資管業(yè)務(wù)的拓展。三是推進(jìn)資金管理系統(tǒng)建設(shè)，有力助推資金管理的信息化與自動化，提高客戶服務(wù)能力。

四、加強(qiáng)財務(wù)精細(xì)化管理，優(yōu)化資源配置效益

（一）完善制度建設(shè)，加強(qiáng)財務(wù)管理規(guī)范性。推進(jìn)公司財務(wù)審查委員會的建立，制定財務(wù)審查委員會工作規(guī)則，為完善公司重要財務(wù)事項的集體決策機(jī)制打下制度基礎(chǔ)。參照財政部調(diào)整差旅費標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件，對差旅費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適時調(diào)整，及時保障業(yè)務(wù)需求。對公司財務(wù)收支管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況組織開展相關(guān)調(diào)研，修訂《公司財務(wù)支出管理辦法》。下發(fā)《關(guān)于總部招待費、差旅費實行事前審批制度的通知》，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批程序和開支標(biāo)準(zhǔn)，對招待費、差旅費開支實行先批后用。

（二）逐步深化集團(tuán)財務(wù)支出預(yù)算管理，不斷加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)管控。以提高投入產(chǎn)出效率為核心，及時調(diào)整財務(wù)支出預(yù)算的管理思路，夯實編制基礎(chǔ)，合理分解分配，動態(tài)監(jiān)控執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算全過程管理，完成母公司2015年費用預(yù)算及固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制，下達(dá)子公司2015年度財務(wù)支出預(yù)算審核，定期編制財務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行分析月度報告，促進(jìn)財務(wù)資源向前臺傾斜，保障重點業(yè)務(wù)和重點項目，保障員工合理權(quán)益。嚴(yán)控會議費、差旅費、招待費等高彈性支出，對優(yōu)化資源配置、加強(qiáng)成本控制、提高支出效益發(fā)揮了積極作用。

（三）緊扣服務(wù)前臺，切實加強(qiáng)稅務(wù)管理。一是認(rèn)真履行向稅務(wù)監(jiān)管部門報送相關(guān)信息職責(zé)，完成企業(yè)所得稅日常申報繳納及匯算清繳工作，并按照稅務(wù)局管理要求報送相關(guān)指標(biāo)分析。二是加大稅務(wù)工作管理力度和稅收籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險，及時解答、指導(dǎo)各分公司日常稅務(wù)處理，提前參與重大項目，研究交易結(jié)構(gòu)，出具稅務(wù)意見，降低涉稅支出，使稅務(wù)籌劃工作落到實處。三是積極應(yīng)對“營改增”，啟動項目實施工作，確定公司“營改增”項目具體應(yīng)對方案和項目實施內(nèi)容，完成初步財務(wù)數(shù)據(jù)測算；對公司業(yè)務(wù)、融資及內(nèi)部調(diào)撥增值稅等進(jìn)行梳理，形成“營改增”差異分析材料和有關(guān)政策訴求，提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備。

五、穩(wěn)步推進(jìn)會計信息化建設(shè)，確保財務(wù)信息質(zhì)量

（一）子公司會計系統(tǒng)和集團(tuán)合并報表系統(tǒng)正式投入使用。子公司會計系統(tǒng)和集團(tuán)合并報表系統(tǒng)于2015年1月份正式投入使用，為整合集團(tuán)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)源奠定基礎(chǔ)。特別是新的合并報表系統(tǒng)上線后，實現(xiàn)了集團(tuán)分部報告和絕大部分集團(tuán)合并報表的自動編制，自動生成所有主表和附注，基本滿足了公司對集團(tuán)合并報表數(shù)據(jù)的需求，保證公司按時完成月度集團(tuán)合并報表的編制和報送。

（二）總分公司管理會計系統(tǒng)持續(xù)優(yōu)化。管理會計系統(tǒng)上線后，公司根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展要求及內(nèi)部計劃考核需要，不斷對其進(jìn)行完善和優(yōu)化。一是通過完善主數(shù)據(jù)管理，整合優(yōu)化基礎(chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、自動化程度；二是對業(yè)務(wù)條線進(jìn)行細(xì)分和補(bǔ)充；三是根據(jù)內(nèi)部管理要求，進(jìn)一步完善成本分?jǐn)倓右?、盈利分析維度和指標(biāo)體系；四是根據(jù)前臺部門需求，增加部門項目盈利分析表、分?jǐn)偳昂头謹(jǐn)偤髮Ρ扔治霰淼炔樵儽怼Ｔ撓到y(tǒng)為公司改善經(jīng)營管理提供了有力支撐。

（三）集團(tuán)財會數(shù)據(jù)集市和財政部報表系統(tǒng)成功實施開發(fā)。為便于高速準(zhǔn)確獲取集團(tuán)財會數(shù)據(jù)，公司整合已開發(fā)的母子公司會計核算系統(tǒng)信息，借實施開發(fā)財政部決算報表系統(tǒng)之機(jī)，同時開發(fā)了集團(tuán)財會數(shù)據(jù)集市，為公司數(shù)據(jù)倉庫的建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。財政部決算報表系統(tǒng)于2015年底完成上線部署工作，該系統(tǒng)上線將提高財政部報表的時效性和準(zhǔn)確性，為構(gòu)筑集團(tuán)統(tǒng)一財政部報表編報體系做好系統(tǒng)準(zhǔn)備。

（四）全力參與信息披露及業(yè)績路演，展示公司價值。公司高度重視信息披露工作，制定各種措施，建立業(yè)績路演關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)庫、明確財務(wù)附注信息取數(shù)規(guī)則、組織各分、子公司扎實做好財務(wù)信息錄入，全力參與定期業(yè)績路演和不定期投資者訪談，確保及時、準(zhǔn)確披露財務(wù)信息，勾勒未來發(fā)展前景，有效展示公司實力。

（五）按時完成財務(wù)決算工作。財務(wù)決算報告共涉及決算報表、資產(chǎn)保值增值情況表等100余張表格，公司充分運用以往決算工作經(jīng)驗，緊密協(xié)調(diào)審計師及各業(yè)務(wù)部門，按時完成2014年度財務(wù)決算工作。

六、強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)，提升財會工作價值

（一）加強(qiáng)集中采購的組織管理，有效降低采購成本。聘請有資質(zhì)的專業(yè)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，對納入集中采購目錄的項目，無特殊原因統(tǒng)一采取招標(biāo)方式進(jìn)行集中采購。提高評審會外部評委比例，對所有招標(biāo)類項目評審均嚴(yán)格執(zhí)行外部專家評委比例不低于1/3的規(guī)定，確保采購結(jié)果公平、公正。做好公司集中采購的日常組織工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司集中采購規(guī)章制度，有效降低采購成本。

（二）扎實開展本級財務(wù)工作，保障總部功能運轉(zhuǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，細(xì)化費用報銷要求，嚴(yán)密支出審核，準(zhǔn)確記賬核算，合理、合規(guī)保障總部各部門日常開支。及時辦理系統(tǒng)資金和總部統(tǒng)管業(yè)務(wù)資金的劃付、銀行對賬及會計核算，配合資金部門加強(qiáng)集中管理，滿足資金使用需求。積極參與新會計信息系統(tǒng)開發(fā)、測試，研究往來核查方法，確保新舊系統(tǒng)并行，準(zhǔn)確反映總部經(jīng)營活動。

（三）貫徹落實中央有關(guān)要求，建立健全相關(guān)機(jī)制。制定《公司負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出管理實施細(xì)則》等制度文件，貫徹落實中央合理確定和嚴(yán)格規(guī)范央企負(fù)責(zé)人履職待遇要求，明確公司“三重一大”決策事項的決策范圍和程序要求，進(jìn)一步加強(qiáng)出國（境）經(jīng)費管理，提高財務(wù)管理效率。

（四）大力開展財務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)。結(jié)合會計信息系統(tǒng)建設(shè)、稅務(wù)管理以及財務(wù)合并報表系統(tǒng)培訓(xùn)等工作，抓重點，補(bǔ)短板，全年舉辦7期“財會大講堂”視頻培訓(xùn)，及時講解系統(tǒng)操作、國際國內(nèi)會計準(zhǔn)則更新以及稅務(wù)知識運用，幫助財務(wù)及業(yè)務(wù)人員熟練系統(tǒng)操作，更新知識儲備，助推職業(yè)發(fā)展。

（中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司計劃財務(wù)部供稿 尤瑋執(zhí)筆）