中國東方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

中國東方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2015年，中國東方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作在公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下有序推進(jìn)，加強(qiáng)預(yù)算指導(dǎo)，完善考核體系，優(yōu)化資源配置，夯實(shí)會計(jì)核算基礎(chǔ)，不斷加強(qiáng)財(cái)會對公司戰(zhàn)略發(fā)展的支持和保障作用。

一、 改進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理，保證公司健康發(fā)展

（一）改善經(jīng)濟(jì)資本管理辦法，做好資本監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部在公司經(jīng)濟(jì)資本管理相關(guān)辦法的指導(dǎo)下，積極完成資本測算、額度分配和年中年末兩次調(diào)整、季度監(jiān)控等工作，在實(shí)踐中摸索構(gòu)建了總部和下級經(jīng)營單位之間及總部部門之間的資本管理流程和職責(zé)配合機(jī)制。同時做好年度經(jīng)濟(jì)資本使用的監(jiān)控和預(yù)算管理，平衡和調(diào)整各業(yè)務(wù)條線和經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)資本控制和實(shí)施情況，確保實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。此外，繼續(xù)通過培訓(xùn)、簡報(bào)、研討等形式答疑解惑，深化經(jīng)濟(jì)資本管理理念。

（二）依托資本管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)控資本。整合各信息系統(tǒng)中與經(jīng)濟(jì)資本管理有關(guān)的數(shù)據(jù)，初步滿足經(jīng)濟(jì)資本日常的計(jì)量、監(jiān)控和評估需要以及必要信息點(diǎn)在統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的展示功能，保障實(shí)時監(jiān)控資本占用進(jìn)度、及時調(diào)整資本配置，保證經(jīng)濟(jì)資本管理落地。

（三）立足經(jīng)濟(jì)資本管理，進(jìn)行集團(tuán)利潤預(yù)算監(jiān)測。依據(jù)公司各信息系統(tǒng)的資本管理數(shù)據(jù)，對公司存量項(xiàng)目、新增執(zhí)行項(xiàng)目、已批復(fù)未執(zhí)行項(xiàng)目成本、收益、資本占用逐一統(tǒng)計(jì)匯總，全面掌握公司全年項(xiàng)目預(yù)計(jì)凈收益情況。按季度形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，保質(zhì)保量按時完成預(yù)算管理工作，并根據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況和下一年的發(fā)展目標(biāo)，做好集團(tuán)公司2016年度預(yù)算編制工作，配合改制轉(zhuǎn)型和未來上市的預(yù)期，制定公司3年盈利預(yù)測和戰(zhàn)略規(guī)劃。

（四） 配合經(jīng)濟(jì)資本管理，完善績效考核。通過經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的協(xié)調(diào)配合，引導(dǎo)各經(jīng)營單位業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。同時在工作中時刻關(guān)注資本充足率指標(biāo)，公司資本情況大為改善。面對市場利率下行、經(jīng)營壓力增大的情況，財(cái)務(wù)管理部積極采取措施，有效應(yīng)對，補(bǔ)充了生息資產(chǎn)并為未來的經(jīng)營打下基礎(chǔ)。

二、 強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管控，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

（一）著眼于“母公司及集團(tuán)資本達(dá)標(biāo)”和“利潤穩(wěn)步提高”的預(yù)算目標(biāo)，對各經(jīng)營單位資本的使用效率進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和必要調(diào)整，引導(dǎo)資源高效利用，保證各經(jīng)營單位、各業(yè)務(wù)板塊的業(yè)務(wù)開展符合集團(tuán)公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求。

（二）開展會計(jì)檢查工作，加強(qiáng)對平臺公司會計(jì)核算工作的監(jiān)督和管理。為保證集團(tuán)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性，對平臺公司開展了全面會計(jì)檢查，對其會計(jì)核算進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范，加強(qiáng)對集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)合規(guī)。

三、 提高財(cái)務(wù)管理水平，貫徹成本效益意識

（一）修訂公司費(fèi)用管理辦法。為了貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，反對“四風(fēng)”，根據(jù)中央和銀監(jiān)會的新規(guī)定，財(cái)務(wù)管理部制定2015年度管理費(fèi)用辦法，在確保各經(jīng)營單位正常開支的基礎(chǔ)上，嚴(yán)控費(fèi)用開支，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改進(jìn)工作作風(fēng)，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，并起到了較明顯的作用。

（二）加強(qiáng)對全轄固定資產(chǎn)的管理。在購置、裝修、租賃方面，從預(yù)算著手，本著科學(xué)節(jié)約的原則，合理控制各單位購置預(yù)算數(shù)，在執(zhí)行中嚴(yán)格按照預(yù)算處理，無極特殊情況絕對不允許超預(yù)算執(zhí)行。

（三） 積極參加公司組織的辦事處巡視和辦事處審計(jì)工作共達(dá)11次。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的個別辦事處在財(cái)務(wù)開支、內(nèi)部控制等方面存在的問題，深刻總結(jié)并提出相應(yīng)處理意見，避免同類問題的再次發(fā)生。

（四）財(cái)務(wù)管理部對各辦事處2015年的公務(wù)用車額度進(jìn)行重新核定，并嚴(yán)格落實(shí)；發(fā)布《中國東方資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出管理辦法》，規(guī)范公司負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出的管理辦法、預(yù)算方案、執(zhí)行監(jiān)控和紀(jì)律要求。

（五）加強(qiáng)稅務(wù)管理，順利完成公司2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳、2014年國地稅各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)調(diào)查表的填寫、2014年日常營業(yè)稅計(jì)提和季度企業(yè)所得稅預(yù)繳等涉稅工作；跟蹤稅務(wù)政策的變化情況，加強(qiáng)與稅務(wù)管理部門的溝通和交流，針對突發(fā)性的新情況和新問題及時提出應(yīng)對措施。

四、 規(guī)范會計(jì)核算管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)

（一）及時修正會計(jì)核算，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況。為適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，配合新系統(tǒng)上線，財(cái)務(wù)管理部重新梳理了會計(jì)科目體系，出臺《會計(jì)科目設(shè)置和使用指南》；更新相關(guān)會計(jì)核算辦法，出臺《金融工具業(yè)務(wù)會計(jì)核算指南》等相關(guān)文件；制定了一系列業(yè)務(wù)管理、費(fèi)用管理、稅務(wù)管理以及固定資產(chǎn)管理等方面的流程及操作手冊。

（二）定期舉行培訓(xùn)，提升全轄財(cái)會人員的素質(zhì)。針對財(cái)政部發(fā)布的新的、與公司業(yè)務(wù)密切相關(guān)的通知，以及較復(fù)雜的業(yè)務(wù)類型的核算辦法等，特別是涉及公司改制上市相關(guān)的核算辦法，舉辦專門培訓(xùn)，著力提高全轄財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識的時效性，強(qiáng)化全轄財(cái)務(wù)人員運(yùn)用具體業(yè)務(wù)核算辦法的能力。

（三）做好財(cái)務(wù)年度決算，完成決算報(bào)告報(bào)送。經(jīng)過精心組織和周密安排，圓滿完成了集團(tuán)2015年財(cái)務(wù)決算工作。根據(jù)財(cái)政部編報(bào)要求，向財(cái)政部按時高質(zhì)量地報(bào)送金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告、國有資本保值增值報(bào)告和績效評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)告。

五、 推進(jìn)財(cái)務(wù)提升計(jì)劃，完成改制審計(jì)評估

為滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理需要，適應(yīng)不斷提高的監(jiān)管要求和公司改制上市后定期信息披露要求，財(cái)務(wù)管理部在2014年下半年啟動了財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型提升計(jì)劃。2015年進(jìn)入全面實(shí)施階段。財(cái)會系統(tǒng)已完成14個模塊的咨詢、設(shè)計(jì)和開發(fā)工作，即將與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)入連調(diào)測試階段，預(yù)計(jì)新系統(tǒng)上線后，將全面提升公司財(cái)務(wù)管理工作。

根據(jù)公司改制工作整體部署，改制審計(jì)評估基準(zhǔn)日在年內(nèi)經(jīng)歷兩次調(diào)整，最終得以確定。財(cái)務(wù)管理部充分借鑒以往工作經(jīng)驗(yàn)，快速有效地推進(jìn)連續(xù)兩輪的改制審計(jì)評估工作。自確定基準(zhǔn)日以來，在一個月的時間里，財(cái)務(wù)管理部對內(nèi)協(xié)調(diào)總部各部門、各辦事處和平臺公司提供資料、現(xiàn)場訪談，對外協(xié)調(diào)審計(jì)師、評估師、精算師和律師開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場工作，對集團(tuán)范圍內(nèi)商業(yè)化業(yè)務(wù)、工行業(yè)務(wù)、政策性業(yè)務(wù)和損失類業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面評估，并出具了審計(jì)報(bào)告和基準(zhǔn)日評估報(bào)告。后期積極協(xié)調(diào)財(cái)政部、人民銀行等主監(jiān)管部門，就公司改制涉及的估值結(jié)果、政策性買斷方案、央行再貸款償還等問題進(jìn)行了反復(fù)溝通和確認(rèn)。同時還積極配合社保基金的盡調(diào)工作，牽頭股份公司設(shè)立的驗(yàn)資工作。改制評估報(bào)告已經(jīng)得到財(cái)政部核準(zhǔn)，政策性買斷方案和價(jià)格已經(jīng)確定，改制工作取得重大進(jìn)展。

六、 研究項(xiàng)目交易模式，深度支持業(yè)務(wù)發(fā)展

（一）密切關(guān)注監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)開展情況，發(fā)布指導(dǎo)文件。認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政部、銀監(jiān)會等監(jiān)管部門發(fā)布的最新監(jiān)管文件，針對現(xiàn)有交易模式進(jìn)行分析，確保交易模式合規(guī)，符合監(jiān)管要求；要求針對公司資產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)、股權(quán)投資業(yè)務(wù)、第三方擔(dān)保銷售模式、風(fēng)險(xiǎn)資本緩釋、風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目減值、資本計(jì)量考核等亟需解決的熱點(diǎn)問題，從財(cái)務(wù)管理角度分專題制定發(fā)布指導(dǎo)性文件。

（二）介入業(yè)務(wù)前端，探索設(shè)計(jì)經(jīng)營模式和交易結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理部在業(yè)務(wù)部門創(chuàng)新的經(jīng)營模式和交易結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，依托自身專業(yè)優(yōu)勢，優(yōu)化經(jīng)營模式和交易結(jié)構(gòu)，以提高資本使用效率，滿足稅務(wù)監(jiān)管和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的要求。財(cái)務(wù)管理部積極規(guī)范交易結(jié)構(gòu)，及時出臺配套核算辦法，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，并積極向各辦事處推廣創(chuàng)新的交易結(jié)構(gòu)。

（中國東方資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)管理部供稿 梅孝峰 范修政執(zhí)筆）