中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作

中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作

2015年，中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作按照“達標上市、提質控險、戰(zhàn)略轉型、可持續(xù)發(fā)展”的工作要求，緊密圍繞公司上市核心任務，不斷拓展財務管理新理念、新方法、新境界，為公司又好又穩(wěn)發(fā)展提供有力的財務支持和保障。

一、助力公司上市大局，圓滿完成各項任務

（一）完成上市財務信息披露相關工作。積極推進上市審計，研究解決重大項目處理、減值準備計提等重點難點問題。堅持股東需求和資本合規(guī)相協(xié)調，制定上市前特別分紅方案和上市后股利政策。配合完成上市盡調，謹慎適度地提供相關資料。深度參與招股書審閱，主動防范上市信息披露風險。

（二）解決改制遺留稅費減免問題。公司改制后，遺留的契稅、印花稅、所得稅問題懸而未決，既增加了公司財務成本，也對公司上市造成了實質性的影響。為配合上市進程，公司通過與財政部、國稅總局等部門溝通，圓滿完成了契稅、印花稅、所得稅的稅收減免申請工作，解決了改制遺留的稅收問題。

二、服務公司內部需要，推動財務信息系統(tǒng)建設

（一）新核算系統(tǒng)正式投產運行，初步建成滿足集團財務信息披露和內部控制要求的核算平臺。公司新核算系統(tǒng)和司庫臺賬先后投產上線，并推廣到部分子公司。新系統(tǒng)的上線提高了公司會計核算的自動化和規(guī)范化，為財務信息披露的準確性和及時性提供了保障。同時，將內控要求嵌入系統(tǒng)，強化了公司財務內控硬約束，提高了公司財務內部控制水平。

（二）管理會計系統(tǒng)一期3個模塊正式上線，財務數據集市和財務報告平臺投入使用。管會系統(tǒng)一期盈利分析、成本分攤、內部服務轉移計價3個模塊投產使用，基本實現了按機構、業(yè)務條線、產品、項目、客戶的口徑出具管理會計報告的預期目標。財務數據集市和財務報告平臺投入使用，對會計報表、信息披露、監(jiān)管報表、財務管理等各項財務應用提供了強有力的數據支持。

三、圍繞公司戰(zhàn)略導向，優(yōu)化公司職能

（一）持續(xù)完善公司績效考核機制。制定實施《分公司績效評價辦法》，通過考核指標和權重的設置，引導分公司更加注重經營效益、風險管控和發(fā)展轉型目標；對于風險較大的分公司，加大風險指標考核力度，取消利潤總量指標，引導分公司加大風險化解力度。

（二）研究落實分公司分類管理。出臺《分公司分類管理實施意見》，通過衡量分公司盈利能力、風控能力、發(fā)展能力和管理能力，對公司進行合理分類。將分類結果運用于資源配置、業(yè)務授權和績效考核，提高相關政策的合理性、針對性和有效性。

（三）編制2015年度公司經營計劃，做好資源滾動配置。以最適凈利潤增長率、集團凈資產收益率和資本充足率3個核心指標為切入點，制定符合公司長遠可持續(xù)發(fā)展目標的業(yè)務發(fā)展計劃、資產負債計劃、收入費用計劃。按照整體決定部分、資源決定利潤的思路，分解下達分公司資源限額和利潤計劃。年中適時調整分公司利潤計劃，促進公司優(yōu)化盈利結構，降低資源依賴和擴張沖動。

（四）進一步優(yōu)化預算管理?？茖W核定并下達2015年度分公司費用預算，確保既達到費用管控目標，也保證分公司業(yè)務正常開展。加大預算執(zhí)行情況與績效考核的掛鉤力度，增加績效評價指標里預算偏離度的調整分值，增強可行性和操作性。成立全面預算管理委員會，強化預算管理的組織保障。

（五）深化資本管理。修訂《資本管理辦法實施細則》，加大RAROC、EVA核心指標的權重，形成計量更加簡化、重點更加突出的經濟資本考核體系。啟動公司5年資本規(guī)劃建議的編制工作，根據銀監(jiān)會監(jiān)管資本管理辦法改革動向及公司未來發(fā)展的總體思路，從規(guī)劃目標、資源總量、資源布局、配套措施多個角度對公司未來5年資本規(guī)劃提出建議。將資源向市場能力強、風控水平高的分公司傾斜；規(guī)范并支持分公司之間資源調劑行為，減少資源空置；及時采取規(guī)?？刂茟贝胧?，解決外源資本未到位引發(fā)的資本短缺，始終確保資本合規(guī)。

（六）優(yōu)化內部資金轉移價格機制。定期評估公司現金流、資產負債、市場利率波動等因素，按照公平、合理的原則，匡算公司整體資金成本和定價標準，動態(tài)調整分公司內部資金價格，不斷提高內部資金轉移定價公平性和合理性。

四、推進財務集中審核，加強會計信息質量和財務監(jiān)督力度

（一）擴大財務集中審核范圍。在總結費用集中審核經驗的基礎上，成功推行收入和金融資產的集中審核，初步實現了財務核算模式由分散型向集中型的轉變。

（二）加強對財務集中審核工作的支持保障。系統(tǒng)支持方面，積極做好系統(tǒng)操作培訓，推動輔助核算系統(tǒng)上線運行，不斷發(fā)現解決系統(tǒng)缺陷，系統(tǒng)功能顯著優(yōu)化。制度保障方面，出臺并實施《2015年度公司財務信息質量評價細則》，將各單位財務信息質量與考核掛鉤，為集中審核的有效實施提供制度保障。

五、加強制度建設、項目研究和財務分析，增強協(xié)同效應

（一）不斷推進業(yè)務核算制度建設。及時研究業(yè)務創(chuàng)新的會計核算問題，先后就表外業(yè)務、不良資產收購、中間業(yè)務收入、結構化產品投資等出臺會計核算辦法，規(guī)范會計核算，支持業(yè)務創(chuàng)新。

（二）加大對重大項目和創(chuàng)新方案的專業(yè)支持力度。立足管理增效，就不良資產專項基金項目、私募資產證券化項目、類永續(xù)債發(fā)行項目等項目，提出財務專業(yè)建議，支持業(yè)務部門優(yōu)化交易安排、節(jié)約財務成本、強化創(chuàng)新效果。

（三）持續(xù)開展對標分析和公司經營分析。編制對標分析報告，為公司的經營戰(zhàn)略、業(yè)務定位、信息披露、財務指標管理等提出有效建議；起草并提交《公司經營分析報告》《關于公司重大創(chuàng)新項目的財務影響分析》，為公司統(tǒng)籌管理重大創(chuàng)新項目提供決策支持。

六、堅持集團價值最大化目標，提高子公司財務管理能力

（一）注重經營成果和風險控制，督促各子公司做好財務預、決算。做好子公司2014年度財務決算報告審查，督促各子公司依法合規(guī)計提各項準備，真實體現收益，準確反映成本，夯實利潤基礎。加強子公司財務預算審核，指導子公司合理安排和控制費用支出。

（二）注重夯實業(yè)務和措施保障，督促子公司編制經營計劃。完成各子公司2015年經營計劃審查和調整，鼓勵子公司加快業(yè)務轉型，調整優(yōu)化經營模式，督促子公司制定有效措施，完成年度經營計劃。

（三）考慮集團資本合規(guī)和分紅要求，合理計劃并審查子公司2014年度利潤分配計劃。根據公司相關規(guī)定，對子公司分類管理，區(qū)別考慮，制定各子公司分紅計劃，既考慮子公司自身發(fā)展資本要求，又保證母公司資本得到有效補充，符合資本合規(guī)要求。

（四）不斷落實并完善子公司績效考核。按照專業(yè)化、市場化的原則，制定印發(fā)子公司2015年度績效考核辦法，加大對主營業(yè)務、協(xié)同效應、風險管理的考核力度，引導各子公司大力發(fā)展主業(yè)、有效開展協(xié)同、規(guī)范收入確認。

七、做好各項會計工作，夯實公司財務管理基礎

（一）及時準確地完成會計核算工作。在新系統(tǒng)上線磨合期，克服人員變更、人手緊張等困難，做好報賬單補錄、審核工作。認真做好會計核算工作，全年沒有出現重大差錯。

（二）扎實做好公司固定資產預算。嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”，認真做好固定資產預算編制工作，并及時組織調整固定資產預算調整，統(tǒng)籌調劑公司系統(tǒng)固定資產預算額度，有效提高執(zhí)行率，2015年公司固定資產預算執(zhí)行率較上年提高9個百分點。

（三）高質高效履行財務審核和監(jiān)督職能。2015年累計組織財審會20次，完成211個項目的審批工作，嚴把資金運用和費用支出財務關。組織大額采購5次，完成6個項目的審批工作，有效實施公司大額采購的管理和監(jiān)督。

（四）加強公司稅務管理。針對集團各單位接受稅務檢查的頻率及涉稅金額持續(xù)攀升的情況，起草并提交《集團稅務事項匯報》，就加強集團稅務管控提出積極建議。下發(fā)《關于加強稅務管理的通知》，對分子公司的稅務管理工作提供操作指南，積極防范涉稅風險，加大集團稅務管控力度。

（中國華融資產管理股份有限公司計劃財務部供稿 尤子龍執(zhí)筆）