中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務會計工作

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務會計工作

2015年，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務會計工作積極應對經(jīng)濟下行的復雜形勢，抓經(jīng)營、促改革、嚴管理，財務運行總體平穩(wěn)，基礎管理不斷強化，資源配置更加高效，會計核算及時準確，相關改革有效推進，圓滿完成了年初確定的各項工作任務，為全行業(yè)務實現(xiàn)跨越式發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

一、堅持機制引領，強化增收節(jié)支

2015年，在6次降息的壓力下，經(jīng)過全行上下的共同努力，資產(chǎn)規(guī)模突破了4萬億，利潤增長率在同業(yè)中屬良好水平，所有省級分行均實現(xiàn)了盈利。

（一）完善績效考評引導機制。一是落實本行改革方案“完善績效考評機制”有關要求，修訂省級分行經(jīng)營績效考評辦法，將考核指標劃分為履職與發(fā)展、風險管控與合規(guī)經(jīng)營、經(jīng)濟效益和員工成長4大類指標，突出農(nóng)業(yè)政策性銀行的特點和履職要求，體現(xiàn)差異化管理，進一步發(fā)揮績效考評的引導作用。二是根據(jù)全面預算管理要求，結(jié)合貸款投放計劃，合理設定經(jīng)營目標，按“存量＋增量”存貸款規(guī)模核定財務計劃，將收入任務落實到各級行、各業(yè)務部門，責任更加明確具體。

（二）不斷提升收息水平。在不良貸款增加、利息收回率處于高位的情況下，各分行充分運用與地方政府金融合作等杠桿作用，督促財政利息補貼足額到位，督促企業(yè)貸款利息應收盡收，深挖潛力加大表外欠息清收力度，貸款利息收回率創(chuàng)歷史最高水平。

（三）有效控制資金成本。發(fā)揮財務資源激勵作用，通過鼓勵吸收低成本存款，努力降低債券發(fā)行成本，用好抵押補充貸款資金政策等方式，有效降低和控制資金成本。

（四）進一步強化參謀作用。為適應全行業(yè)務分析的新要求，建立總分行協(xié)作機制，加強數(shù)據(jù)監(jiān)測及趨勢分析，加強對存貸款利率調(diào)整等政策的關注和研究，為經(jīng)營決策提供有力支持。

二、夯實基礎工作，提高核算質(zhì)量

（一）規(guī)范會計核算。一是配合財政補貼資金監(jiān)管、支持重大水利工程建設、重點建設基金投資、扶貧金融事業(yè)部業(yè)務開展等各類新業(yè)務發(fā)展需要和管理要求變化，及時增設、調(diào)整會計科目，出臺新業(yè)務核算手續(xù)。二是年末全面調(diào)整貸款科目，統(tǒng)一一級科目設置標準，歸類二級、三級科目，確保核算內(nèi)容不交叉。三是及時明確專項債券支持重點項目投資財務管理與會計核算辦法，明確地方政府置換債券的賬務核算方法，確保業(yè)務順利開展。四是建立基金財會核算體系，完成4批投資項目款劃撥，資金劃付安全，核算賬務準確。

（二）完善財會規(guī)章制度。修訂《基本建設管理辦法》，出臺《基本建設管理操作指引》，全面規(guī)范各級機構(gòu)基建項目管理。起草《貸款損失準備管理辦法》，真實反映信貸資產(chǎn)狀況，準確核算經(jīng)營成果，規(guī)范貸款損失準備管理，研究總行計提的存量貸款損失準備分配至分行的方法。制定基金公司財務管理辦法，規(guī)范其財務管理工作。

（三）加強財會信息系統(tǒng)建設。二代支付系統(tǒng)上線推廣并啟動升級改造，財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)試點，銀企直聯(lián)系統(tǒng)升級，國庫集中支付系統(tǒng)、高法網(wǎng)絡查控系統(tǒng)、期貨保證金存管業(yè)務系統(tǒng)、同城結(jié)算等系統(tǒng)建設穩(wěn)步推進。跨行支付匯劃業(yè)務實現(xiàn)“一點接入、一點清算”模式。

（四）做好結(jié)算和反洗錢工作。加強票據(jù)業(yè)務管理，嚴格按照當?shù)厝诵衅苯凰?guī)定做好同城票據(jù)交換工作，全年未發(fā)生結(jié)算事故。繼續(xù)開展同業(yè)結(jié)算合作業(yè)務，開戶企業(yè)可通過網(wǎng)銀賬戶結(jié)算資金，通過收單POS回籠資金。認真履行反洗錢義務，及時報送大額交易報告和可疑交易報告。

三、發(fā)揮保障作用，促進改革落地

（一）強化資源配置管理。優(yōu)化財務資源配置，在保障人員費用的同時厲行節(jié)約，壓縮公用經(jīng)費和營銷費用。專門安排掛鉤財務費用，用于加大對貸款、存款和重點建設基金投入力度，強化正向激勵作用。重點解決19個基層機構(gòu)的營業(yè)用房購建問題，完成省級以下營業(yè)用房的維修改造收口工作，有效改善了基層行營業(yè)條件。

（二）做好集中采購工作?？傂袑嵭屑胁少彋w口管理，有效節(jié)約預算資金，全年共簽訂集中采購合同447個，資金節(jié)約率達14.73%。在采購項目成倍增加的情況下，嚴格按照流程操作，程序依法合規(guī)，充分發(fā)揮集中采購保障供給作用。

（三）積極推進改革方案落地。一是爭取財政部注資到位100億元，從未分配利潤轉(zhuǎn)增270億元，實收資本提高至570億元。二是爭取營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，有效降低稅負，增強財務可持續(xù)能力。三是財會條線圍繞全行改革發(fā)展的主線，對兩類業(yè)務分賬管理分類核算、完善績效考評辦法、解決歷史遺留問題、農(nóng)發(fā)行財務可持續(xù)問題、完善支付結(jié)算服務功能、改進綜合業(yè)務系統(tǒng)、金融業(yè)“營改增”、執(zhí)行審慎會計制度和信息披露制度、推行柜面運營現(xiàn)代化等9項重大課題進行探究，通過組織實地考察、召開座談會、查閱相關文獻、開展同業(yè)交流、征詢各方意見等形式深入開展調(diào)研，撰寫調(diào)研報告，匯編成冊，為全行改革發(fā)展提供有效參考和可靠依據(jù)。

四、完善內(nèi)控監(jiān)督，落實從嚴治行要求

（一）嚴肅財經(jīng)紀律。一是制定《負責人履職待遇和業(yè)務支出管理實施辦法》《關于嚴格領導干部辦公用房管理的通知》，規(guī)范各級行負責人辦公用房、公務用車、業(yè)務招待等標準，督促對各級行負責人辦公用房、公務用車等超標準情況進行清理整改。二是上收管理權(quán)限，對于單筆金額超過省級分行權(quán)限的一次性修理費、租賃費，以及集中進行的一次性大額業(yè)務宣傳費、招待費實行“一事一報”，報總行批準。三是調(diào)整履職待遇標準，落實“兩辦”督查整改和財政部有關要求，調(diào)整降低領導干部出差乘坐飛機標準以及外賓宴請費標準。四是整改存在問題，針對內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的個別行虛列費用、管理松弛等問題，提出整改要求，逐級落實責任，切實管好用好財務費用資源，落實好中央八項規(guī)定精神。五是加強對費用使用情況的監(jiān)測、督導，及時統(tǒng)計分析費用指標的使用及余缺情況，年底組織各分行上繳結(jié)余費用指標。

（二）深入開展財會基礎工作專項整治活動。活動自2015年初開始，重點圍繞營業(yè)機構(gòu)2014年以來崗位履職、現(xiàn)金管理、對賬管理、賬戶管理、票據(jù)管理、央行和同業(yè)往來款項、財務經(jīng)費管理、其他應收應付款項、差錯沖正管理等9個方面的制度執(zhí)行情況。各行開展自查自糾，省級分行組織交叉檢查和重點抽查，總行對廣西、四川等6個省級分行進行了督導?；顒悠陂g，各行對內(nèi)部審計部專項審計和監(jiān)察部專項檢查發(fā)現(xiàn)的問題實行清單管理，逐項核實，登記臺賬，逐個銷號落實整改，進一步規(guī)范了財會基礎工作落實從嚴治行的管理要求。

（三）加強內(nèi)控監(jiān)督管理。一是組織開展財會崗位對接突擊檢查和會計坐班主任異地交流，充分暴露風險隱患，及時糾正工作失誤，持續(xù)跟進整改情況，有效防范操作風險。二是利用會計遠程監(jiān)控系統(tǒng)加強實時監(jiān)督，總行抽取7個分行13個機構(gòu)開展會計遠程監(jiān)控展評活動，同時核實監(jiān)察部視頻監(jiān)控展評發(fā)現(xiàn)的問題，組織營業(yè)機構(gòu)一并進行整改。三是實施財會內(nèi)控風險事項約談制度，總行重點約談了甘肅、云南、陜西等8個省級分行，對其在專項整治活動和內(nèi)部專項審計發(fā)現(xiàn)的財務管理和內(nèi)控合規(guī)主要問題進行通報，督促落實整改責任。四是貴州、江蘇、上海3個行啟動后督試點工作，開展實地調(diào)研，制定適合轄內(nèi)業(yè)務特點的試點方案，探索構(gòu)建符合全行實際的事后監(jiān)督和風險預警系統(tǒng)。

五、抓好黨風廉政建設，提高財會隊伍素質(zhì)

（一）狠抓黨風廉政建設。切實履行“一崗雙責”，擔負起黨風廉政建設的主體責任，扎實開展財會條線黨性黨風黨紀教育、崗位廉政教育和合規(guī)教育，推進廉政文化建設。加強對黨員領導干部履行職責和行使權(quán)力的監(jiān)督檢查，把黨風廉政建設放在突出位置，與業(yè)務工作同部署、同促進、同落實。抓住財務資源分配與基礎工作兩個重點，加強剛性約束，落實條線指導、督導職責，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤。

（二）著力加強財會隊伍建設。一是總行舉辦全系統(tǒng)內(nèi)控典型案例培訓班，結(jié)合內(nèi)控管理典型案例，解析柜面業(yè)務的風險點和防控手段，各省分行按要求開展轉(zhuǎn)培訓工作。二是建立財會專業(yè)常態(tài)化考試機制，修改考試題庫，年內(nèi)組織開展兩次財會人員上崗資格考試。三是制作完成《柜面業(yè)務操作視頻》，印發(fā)《柜面業(yè)務操作要點》，組織財會人員開展在崗學習培訓。四是有關崗位人員參加人民銀行反洗錢網(wǎng)絡在線培訓及終結(jié)考試。

（中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務會計部供稿 劉淼執(zhí)筆）