中國鐵路總公司財務會計工作

中國鐵路總公司財務會計工作

2015年，鐵路各級財會部門圍繞鐵路發(fā)展大局，大力創(chuàng)新機制和管理，落實企業(yè)市場主體地位和權(quán)責，扎實做好各項工作，在保障鐵路建設和運營資金需求、創(chuàng)新機制、健全制度、增收節(jié)支創(chuàng)效、規(guī)范資產(chǎn)資金管理、防范財務風險等方面，開展大量的工作，完成全年各項任務。

一、鐵路經(jīng)營新機制建設取得實效

實施鐵路企業(yè)盈虧與工資掛鉤機制，完善貨運清算價格體系，試行物流總承包承運清算，建立移動設備有償占用機制，制定事轉(zhuǎn)企單位清算辦法，開展運輸企業(yè)財務預算集體評審，激發(fā)了鐵路企業(yè)增收節(jié)支創(chuàng)效的內(nèi)在動力。所屬企業(yè)以全面預算管理為龍頭，以收定支、量入為出，通過進一步完善內(nèi)部預算、清算、考核分配機制，層層傳導壓力，激發(fā)動力，市場意識、效益意識明顯增強，完成盈利目標的積極性和主動性得到提升，市場主體地位和經(jīng)營權(quán)責進一步得到落實，在實現(xiàn)企業(yè)效益提升的同時，實現(xiàn)了職工收入的同步增長。

上海鐵路局結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，圍繞考核利潤最大化目標，創(chuàng)新收入分配機制，增強工資分配的激勵約束作用，有效傳遞經(jīng)營責任和壓力，實現(xiàn)考核利潤較預算超額4.8%。南寧鐵路局以落實盈虧考核新機制為動力，以“適應新常態(tài)，創(chuàng)效作貢獻”為重點，集中精力抓經(jīng)營，大力開拓客運市場，深化貨運組織改革，加大資產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)力度，加強生產(chǎn)過程控制，取得了好于預期的工作結(jié)果，實現(xiàn)考核利潤較預算超額47%。

二、鐵路發(fā)展資金得到有力保障

繼續(xù)深化鐵路投融資體制改革，加大力度推進鐵路分類建設，充分發(fā)揮鐵路發(fā)展基金作用，根據(jù)市場情況合理發(fā)行鐵路建設債券，有序開展融資租賃，建立建設資金月度協(xié)調(diào)制度，及時分析協(xié)調(diào)建設項目資金保障中存在的問題，確保了固定資產(chǎn)投資資金及時足額到位。2015年，總公司利用非國鐵投資鐵路建設資金、鐵路發(fā)展基金、鐵路建設債券和非金融企業(yè)債務融資工具、外資借款等資金，為全國鐵路完成固定資產(chǎn)投資、投產(chǎn)新線、安全生產(chǎn)和運營資金需求提供保障。在保證資金供給的同時，努力降低融資成本，通過科學安排發(fā)行規(guī)模和時間，充分利用綜合優(yōu)勢爭取利率下浮優(yōu)惠，節(jié)約大量資金成本，僅發(fā)行的鐵路建設債券和非金融企業(yè)債務融資工具，與發(fā)行時同期銀行貸款基準利率相比，存續(xù)期節(jié)約利息支出預計超過220億元。中國鐵路建設債券發(fā)行九期共1 500億元，平均利率比同期銀行貸款基準利率低21.05%；鐵路總公司本級發(fā)行非金融企業(yè)債務融資工具600億元（包括中期票據(jù)300億元，短期融資券200億元，超短期融資券100億元），平均利率比同期銀行貸款基準利率低22.17%；各銀行為鐵路提供貸款逾3 800億元，確保鐵路運營和在建項目有序推進。進一步提高電子支付服務水平，中鐵銀通卡刷卡進出站業(yè)務已覆蓋9個鐵路局部分線路；客運電子支付進款同比增長32%，貨運電子支付進款比例不斷提高，大大壓縮運輸進款在途時間。

三、資金管理與集中成效顯著

制定印發(fā)鐵路企業(yè)資金管理暫行辦法，規(guī)范資金管理行為，加強資金監(jiān)管。全面完成銀行賬戶和資金集中度“雙85%”以上的目標。全路資金結(jié)算系統(tǒng)日均歸集資金同比增幅7.7%。日均內(nèi)部調(diào)劑資金余額同比增幅17.5%，節(jié)省利息支出超過60億元。中國鐵路財務公司正式開業(yè)，開戶數(shù)、吸收成員單位存款、發(fā)放貸款均有突破。

認真編制資金預算，組織建設單位編報全年分項目、分款源、分月建設資金支出和籌集預算，與銀行對接銀行貸款使用額度和時間。建立月度資金預算執(zhí)行情況分析制度，指導建設單位按需求提取銀行貸款，減少資金沉淀；執(zhí)行貸款落實情況定期報告制度，協(xié)調(diào)銀行按合同落實貸款。規(guī)范管理國家安排支持鐵路建設的專項建設基金，加強事前籌劃，確保資金盡快盡早投入鐵路建設。

四、規(guī)范管理行為得到加強

開展業(yè)務招待費自查自糾及重點檢查，清退大量超標和違規(guī)業(yè)務接待費；落實巡視整改要求，開展“回頭看”自查和重點抽查。開展“小金庫”專項治理工作，通過全員發(fā)動，暢通渠道，加強督導，全面深入開展自查和重點檢查，嚴格違規(guī)責任人責任追究，有效消除了存量，遏制了增量。開展運輸收入專項檢查，高鐵動車、集裝箱收費、過境運輸和運價下浮情況專題檢查，查補大量漏少收款。開展鐵路運輸企業(yè)營改增專項檢查，規(guī)范了稅務管理工作。開展全路財務會計管理信息系統(tǒng)安全大檢查，夯實了財會信息系統(tǒng)安全風險管理基礎(chǔ)。繼續(xù)堅持審計機構(gòu)對同級財務和資金管理部門開展資金管理和安全審計。對事務所審計報告進行嚴格的質(zhì)量考核，加大了事務所審計監(jiān)督力度，保證會計信息質(zhì)量的規(guī)范、真實、完整。各級財會部門主動結(jié)合國家稅務總局營改增專項稽查，重點稅源企業(yè)隨機抽查，國家審計署穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險專項審計和世亞行貸款項目公正審計，強力推進問題整改，財會管理行為得到進一步規(guī)范。

五、資產(chǎn)管理有序推進

繼續(xù)做好清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估工作，處置不良資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。圍繞企業(yè)重組改制、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等，各級財會部門認真落實管理權(quán)責，加強國有資產(chǎn)評估管理，有效維護國有資產(chǎn)完整。開展債權(quán)債務專項清理工作，路內(nèi)債權(quán)基本清收完畢，路外債權(quán)清收取得顯著成效，債權(quán)風險得到有效化解，提高了鐵路企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和資金使用效率。建立基建項目竣工決算推進工作機制，竣工決算編制工作取得突破，為資產(chǎn)管理奠定良好基礎(chǔ)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)報廢報損、出租、出借和對外投資的審核審批工作有序開展。積極推進行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息化管理工作，資產(chǎn)管理水平不斷提高。鐵路局積極構(gòu)建資產(chǎn)資源信息平臺，準確掌握資產(chǎn)資源利用開發(fā)現(xiàn)狀，盤活存量資產(chǎn)。

六、會計基礎(chǔ)工作水平穩(wěn)步提高

印發(fā)了運輸成本費用、固定資產(chǎn)、企業(yè)資金、結(jié)算中心、科研經(jīng)費、運輸收入、稅務及執(zhí)行企業(yè)會計準則等一系列制度辦法。所屬各單位按照總公司要求，結(jié)合自身實際進一步健全財會管理制度和內(nèi)部控制體系，財會制度體系逐步完善。各所屬單位認真組織會計準則的學習、培訓，及時反饋執(zhí)行中存在的問題，總公司及時研究發(fā)布問題解答，實現(xiàn)了會計制度向會計準則的平穩(wěn)過渡。加強基礎(chǔ)管理，細化會計核算，優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)，扎實做好預決算匯總編制和分析工作，會計信息質(zhì)量不斷提高。規(guī)范清算系統(tǒng)基礎(chǔ)信息，及時發(fā)布清算數(shù)據(jù)，清算服務質(zhì)量不斷提高。順利完成增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級。

為適應總公司執(zhí)行企業(yè)會計準則需要，舉辦會計知識競賽，2015年完成第一賽程，共收回答卷28 701份，其中，會計人員答題26 278份，非會計人員答題2 423份，有效促進了企業(yè)會計準則的實施?？偣窘M織20人參加了中央國家機關(guān)總會計師素質(zhì)提升工程培訓。2人被錄取為全國會計領(lǐng)軍（后備）人才企業(yè)類第十一期學員。各單位加強財會人員繼續(xù)教育，財會隊伍素質(zhì)得到提高。做好財會信息系統(tǒng)開發(fā)、升級、試用、維護等工作，豐富和強化財會信息系統(tǒng)共享平臺，在數(shù)據(jù)集中方面做了有益探索。

七、行政事業(yè)單位財務管理水平進一步提升

2015年組織開展國有資本經(jīng)營預算編報工作，協(xié)調(diào)落實廠辦大集體資金預撥工作。按照事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的要求，組織開展轉(zhuǎn)制事業(yè)單位辦理清算注銷工作。繼續(xù)深化行政事業(yè)單位財政科學化、精細化管理，加強部門預算編制，推進國庫集中支付改革，提高預算執(zhí)行科學性、有效性，使資金效益最大化。積極做好盤活存量資金工作，加強對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理，有效減少了財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模。繼續(xù)建立健全預算績效管理制度，深化績效管理工作，完成重點項目績效考核工作。加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，開展事業(yè)單位及其所辦企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記工作。推進資產(chǎn)信息化管理工作，提高資產(chǎn)管理水平。深化非稅收入收繳管理、確保非稅收入及時足額上繳。深化財政票據(jù)日常申購、請領(lǐng)、登記等管理，組織開展鐵路所屬單位財政票據(jù)自查工作。嚴格執(zhí)行政府采購各項規(guī)定，加強政府采購預算編制，提高政府采購管理水平。組織開展行政單位會計制度、政府采購、部門預決算編制等培訓工作，提高財務人員管理水平。

八、增值稅管理工作穩(wěn)步實施

結(jié)合鐵路運輸企業(yè)營改增實際情況，研究制定《關(guān)于鐵路基建項目增值稅進項稅額抵扣有關(guān)事項的通知》《關(guān)于國際聯(lián)運增值稅管理有關(guān)事項的通知》，轉(zhuǎn)發(fā)增值稅分支機構(gòu)納稅名單文件，不斷完善鐵路運輸企業(yè)營改增制度辦法，穩(wěn)步推進鐵路運輸企業(yè)營改增。組織完成鐵路運輸企業(yè)稅控系統(tǒng)升級工作，研究增值稅稅控系統(tǒng)升級后增值稅專用發(fā)票開具流程，修訂增值稅發(fā)票管理辦法。開展鐵路運輸企業(yè)營改增專項檢查，將增值稅檢查納入財務檢查、收入稽查等內(nèi)部檢查的重要內(nèi)容，實現(xiàn)增值稅管理內(nèi)部檢查的日常化。配合稅務機關(guān)完成鐵路運輸營改增專項稽查工作。順利完成總公司2015年增值稅匯總繳納工作。

（中國鐵路總公司財務部供稿 李莉執(zhí)筆）